1-8财政与税收.ppt

获取详细资料请浏览：获取详细资料请浏览：结束放映结束放映返回目录返回目录第第1页页必修一必修一 第三单元第三单元 收入与分配收入与分配第八课第八课 财政与税收财政与税收获取详细资料请浏览：获取详细资料请浏览：结束放映结束放映返回目录返回目录第第2页页Ø1.财政收入财政收入核心核心考点考点突破突破征税征税与纳与纳税税8.8.财政与财政与税收税收国国家家财财政政易错易错剖析剖析矫正矫正Ø1.财政收入越多越好财政收入越多越好Ø5.依法纳税依法纳税Ø2.财政收支关系财政收支关系Ø3.财政政策与货币政策是一回事财政政策与货币政策是一回事Ø2.财政赤字一定引发通货膨胀财政赤字一定引发通货膨胀Ø4.税收及其种类税收及其种类Ø3.财政的作用财政的作用获取详细资料请浏览：获取详细资料请浏览：结束放映结束放映返回目录返回目录第第3页页1.1.财财政的基本含义政的基本含义（１）含义：（１）含义：国家的收入和支出（２）特点（２）特点：以以国家国家为主体、凭借为主体、凭借政治权力政治权力而进行而进行的的（具有强制性）（具有强制性）社会产品分配社会产品分配（具有社会性）（具有社会性）（３）内容（３）内容：国家对社会产品的分配（４）本质（４）本质：是一种分配关系（５）目的：（５）目的：国家履行对内对外职能 讲解点讲解点1 1 财政收入财政收入2.2.财政收入的构成财政收入的构成【【特别提示特别提示】】税收与财政的关系税收与财政的关系（（1 1））税收是财政收入最重要的税收是财政收入最重要的来源来源（主要来源）（主要来源）（（2 2））税收是国家组织财政收入税收是国家组织财政收入最普遍的形式最普遍的形式获取详细资料请浏览：获取详细资料请浏览：结束放映结束放映返回目录返回目录第第4页页财政收入财政收入经济发展水平经济发展水平根根叶叶源源流流根根深深才才能能叶叶茂茂，，源源远远才才能能流流长长。

经济发展水平对财政收入的影响是经济发展水平对财政收入的影响是基础性基础性的提高经济发展水平提高经济发展水平——把把“蛋糕做大蛋糕做大”3.3.影响财政收入的主要因素影响财政收入的主要因素获取详细资料请浏览：获取详细资料请浏览：结束放映结束放映返回目录返回目录第第5页页在社会财富总量一定的前提下在社会财富总量一定的前提下直接减少企业直接减少企业和个人收入和个人收入不利于企业发展不利于企业发展不利于人民不利于人民生活水平提高生活水平提高财政收入财政收入过多过多不利于财政增加不利于财政增加财政收入财政收入过少过少不利于企业发展不利于企业发展不利于个人不利于个人收入的增加收入的增加降低对经济发展的降低对经济发展的支持和调控力度支持和调控力度合理的分配政策合理的分配政策——把把“蛋糕蛋糕”切好切好获取详细资料请浏览：获取详细资料请浏览：结束放映结束放映返回目录返回目录第第6页页【【易错点易错点1】】财政收入越多越好财政收入越多越好在经济发展在经济发展水平不断提水平不断提高、社会财高、社会财富不断增加富不断增加的基础上，的基础上，增加财政收增加财政收入可以充分入可以充分发挥财政在发挥财政在经济和社会经济和社会发展中的作发展中的作用。

用 在社会财富总量一定的前提下，在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加增长，最终将对财政收入的增加产生不影响如果国家财政收入产生不影响如果国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建太少，会直接减少财政的经济建设支出，直接影响国家职能的有设支出，直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也发展支持和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个人收入将不利于企业的发展和个人收入的增加肯定肯定越多越多越好越好具具 体体分分 析析财政收入的多财政收入的多少必须从经济少必须从经济和社会发展的和社会发展的需要综合考虑，需要综合考虑，国家应当制定国家应当制定合理的分配政合理的分配政策，既保证国策，既保证国家财政收入稳家财政收入稳步增长，又促步增长，又促进企业的持续进企业的持续发展和人民生发展和人民生活水平的不断活水平的不断提高正确正确观点观点获取详细资料请浏览：获取详细资料请浏览：结束放映结束放映返回目录返回目录第第7页页收入收入=支出支出财政收支平衡财政收支平衡>支出支出收入收入收入收入支出支出财政盈余财政盈余财政赤字财政赤字<１１. .财财政收支的三种情况：政收支的三种情况： 财财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。

政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分 讲解点讲解点2 2 财政收支关系财政收支关系获取详细资料请浏览：获取详细资料请浏览：结束放映结束放映返回目录返回目录第第8页页2.2.财政收支平衡和财政赤字财政收支平衡和财政赤字 赤赤字意味着要靠借债过日子，有可能导致物字意味着要靠借债过日子，有可能导致物价上涨，可能引发通货膨胀价上涨，可能引发通货膨胀必须把财政赤字控必须把财政赤字控制在一定范围之内制在一定范围之内 国家应当根据具体情形，合国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡财政收支平衡财政收支平衡财政收支平衡财政收支平衡是是是是指指指指当年当年当年当年的财政收的财政收的财政收的财政收入大于支出，入大于支出，入大于支出，入大于支出，略略略略有盈余有盈余有盈余有盈余，或支出，或支出，或支出，或支出大于收入大于收入大于收入大于收入略有赤略有赤略有赤略有赤字字字字财政赤字财政赤字财政赤字财政赤字是指是指是指是指当年当年当年当年的财政支的财政支的财政支的财政支出出出出大于大于大于大于财政收财政收财政收财政收入的部分，赤入的部分，赤入的部分，赤入的部分，赤字意味着要靠字意味着要靠字意味着要靠字意味着要靠借债借债借债借债过日子。

过日子记一记记一记记一记记一记背一背背一背背一背背一背获取详细资料请浏览：获取详细资料请浏览：结束放映结束放映返回目录返回目录第第9页页【【易错点易错点2】】财政赤字一定引发通货膨胀财政赤字一定引发通货膨胀财政支出大于财政财政支出大于财政收入，出现财政赤收入，出现财政赤字，意味着财政支字，意味着财政支出要靠借债来维持，出要靠借债来维持，这种状况可能导致这种状况可能导致社会总需求和总供社会总需求和总供给的不平衡，引发给的不平衡，引发通货膨胀通货膨胀对一个国家财政赤字的出现，要考虑量上对一个国家财政赤字的出现，要考虑量上的差别略有赤字，应当视为平衡或者基的差别略有赤字，应当视为平衡或者基本平衡如果财政赤字出现了比较大的数本平衡如果财政赤字出现了比较大的数额，那就意味着国家的财政支出要靠借债额，那就意味着国家的财政支出要靠借债来维持，这种情况有可能导致社会总需求来维持，这种情况有可能导致社会总需求和总供给的不平衡，会引发通货膨胀和总供给的不平衡，会引发通货膨胀因因此，财政赤字要控制在一定范围之内此，财政赤字要控制在一定范围之内联系联系正正 确确观观 点点指当年的财政支出大指当年的财政支出大于财政收入的部分，于财政收入的部分，是由财政支出大于财是由财政支出大于财政收入所致。

政收入所致指经济运行中出现的指经济运行中出现的全面、持续的物价上全面、持续的物价上涨的现象，是由纸币涨的现象，是由纸币发行量过多、经济增发行量过多、经济增长过热、重复建设严长过热、重复建设严重等导致的重等导致的获取详细资料请浏览：获取详细资料请浏览：结束放映结束放映返回目录返回目录第第10页页财政赤字的基本财政赤字的基本内涵是扩大财政支内涵是扩大财政支出出, ,扩大社会总需求扩大社会总需求, ,促进经济增长促进经济增长, ,因因此此A A项正确项正确,D,D项不符项不符合题意财政赤字合题意财政赤字与企业税收无直接与企业税收无直接联系联系, ,因此因此B B项不符项不符合题意财政赤字合题意财政赤字是财政支出大于财是财政支出大于财政收入政收入, ,因此不一定因此不一定优化预算结构优化预算结构,C,C项项排除 (2013(2013··新课标全国卷新课标全国卷Ⅱ)Ⅱ)财政政财政政策是我国重要的宏观调控手段策是我国重要的宏观调控手段20132013年我国继续实施积极的财政政年我国继续实施积极的财政政策策, ,安排财政赤字安排财政赤字1.21.2万亿元在风万亿元在风险可控的前提下险可控的前提下, ,适度的财政赤字可适度的财政赤字可以　以　( (　　　　) )A.A.扩大社会总需求扩大社会总需求, ,促进经济增长促进经济增长B.B.减轻企业的税负减轻企业的税负, ,改善经济结构改善经济结构C.C.优化预算的结构优化预算的结构, ,完善社会保障完善社会保障D.D.增加社会总供给增加社会总供给, ,扩大居民消费扩大居民消费【【典例典例1】】训练训练训练训练解析解析解析解析答案答案答案答案请完成请完成请完成请完成《《《《创新设计创新设计创新设计创新设计》》》》P43P43P43P43对应训练对应训练对应训练对应训练1 1 1 1、、、、2 2 2 2题。

题获取详细资料请浏览：获取详细资料请浏览：结束放映结束放映返回目录返回目录第第11页页 20132013年财政支出的民生倾向也继续凸显中央年财政支出的民生倾向也继续凸显中央财政用在与人民群众生活直接相关的教育、医疗卫财政用在与人民群众生活直接相关的教育、医疗卫生、社会保障和就业、住房保障、文化方面的民生生、社会保障和就业、住房保障、文化方面的民生支出安排合计支出安排合计14331.98亿元，增长亿元，增长22.9% 20132013年财政预算中的亮点年财政预算中的亮点 上述材料说明了什么经济现象？上述材料说明了什么经济现象？探究探究 讲解点讲解点3 3 财政的作用财政的作用1.1.财政促进社会公平、改善人民生活财政促进社会公平、改善人民生活获取详细资料请浏览：获取详细资料请浏览：结束放映结束放映返回目录返回目录第第12页页 ①①财政是巩固国家政权、实现人民在稳定的财政是巩固国家政权、实现人民在稳定的社会环境中安居乐业的物质保证社会环境中安居乐业的物质保证 ② ②财政是建立和完善社会公共服务体系、为财政是建立和完善社会公共服务体系、为人民创造安定、和谐的生活环境的物质保证。

人民创造安定、和谐的生活环境的物质保证 ③ ③财政是实现收入分配公平、健全社会保障财政是实现收入分配公平、健全社会保障体系、改善人民生活的物质保证体系、改善人民生活的物质保证财政的作用财政的作用1 1：财政促进社会公平、改善人民：财政促进社会公平、改善人民 生活生活获取详细资料请浏览：获取详细资料请浏览：结束放映结束放映返回目录返回目录第第13页页 深厦高铁北起厦门，南到深圳，全程深厦高铁北起厦门，南到深圳，全程5775776 6公里，公里，设计速度设计速度大大300km/h300km/h，京广高铁于，京广高铁于20132013年年1212月月2828日全线开通运营从厦门日全线开通运营从厦门坐高铁到深圳的旅行时间将缩短至坐高铁到深圳的旅行时间将缩短至2 2小时左右小时左右 思考：这样的工程能不能仅仅由个人或某个企业出资完成？思考：这样的工程能不能仅仅由个人或某个企业出资完成？ 这样的工程应该由谁来办？这样的工程应该由谁来办？ 2.2.财政促进资源合理配置财政促进资源合理配置获取详细资料请浏览：获取详细资料请浏览：结束放映结束放映返回目录返回目录第第14页页个体不愿投资个体不愿投资（完全由市场配置资源）（完全由市场配置资源）（完全由市场配置资源）（完全由市场配置资源）基础设施基础设施投入严重不足投入严重不足国家财政支持国家财政支持改善资源配置改善资源配置（国家财政支持基础设施和工程建设）（国家财政支持基础设施和工程建设）（国家财政支持基础设施和工程建设）（国家财政支持基础设施和工程建设）投资风险大投资风险大资金投入大资金投入大建设周期长建设周期长利润不高利润不高行业特点：行业特点：财政作用财政作用2 2：：获取详细资料请浏览：获取详细资料请浏览：结束放映结束放映返回目录返回目录第第15页页 经济滞缓经济滞缓需求需求不足，通不足，通货紧缩，物价货紧缩，物价下跌，企业投下跌，企业投资萎缩，失业资萎缩，失业增加。

增加 扩张性财政政策扩张性财政政策增加经济建设支出增加经济建设支出减少税收减少税收刺激总需求增长，降低失刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长业率，拉动经济增长﹥ 3.3.财政促进经济平稳运行财政促进经济平稳运行获取详细资料请浏览：获取详细资料请浏览：结束放映结束放映返回目录返回目录第第16页页 经济过热经济过热需求过旺，需求过旺，供给供给不足，物价全面、不足，物价全面、持续上涨持续上涨 紧缩性财政政策紧缩性财政政策减少财政支出减少财政支出增加税收增加税收抑制总需求，稳定物价，抑制总需求，稳定物价，给经济降温给经济降温﹤获取详细资料请浏览：获取详细资料请浏览：结束放映结束放映返回目录返回目录第第17页页经济增经济增长滞缓长滞缓扩张性财扩张性财政政策政政策增加经济建设增加经济建设支出减少税收支出减少税收刺激刺激总需求增总需求增长降低失业率长降低失业率拉动经济增长拉动经济增长经济过经济过热物价热物价上涨上涨紧缩性财紧缩性财政政策政政策减少财政支减少财政支出增加税收出增加税收抑制抑制总需求总需求降低通货膨降低通货膨胀率给经济胀率给经济“降温降温”采采用用通通过过达达到到采采用用通通过过达达到到总总供供给给 总总需需求求＝＝【【拓展延伸拓展延伸】】财政作用在实际中的运用财政作用在实际中的运用 （（1 1）凡是看到社会保障类的材料，可以认定为财政是促进社会公平、）凡是看到社会保障类的材料，可以认定为财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

改善人民生活的物质保障 （（2 2）凡是看到工程建设类的材料，可以认定为财政具有促进资源合）凡是看到工程建设类的材料，可以认定为财政具有促进资源合理配置的作用理配置的作用 （（3 3）凡是看到财政政策、增加或减少税收等一类的材料，可以认定）凡是看到财政政策、增加或减少税收等一类的材料，可以认定为财政具有促进国民经济平稳运行的作用为财政具有促进国民经济平稳运行的作用高考警示钟高考警示钟】】财政政策与财政的作用是高考考查的重点，财政政策与财政的作用是高考考查的重点，要注意以下几点：要注意以下几点：（（1 1）财政政策与货币政策是相互配合起作用的，要区分哪）财政政策与货币政策是相互配合起作用的，要区分哪些属于财政政策的内容，那些属于货币政策的内容些属于财政政策的内容，那些属于货币政策的内容2 2）财政的作用通常和财政支出的内容结合起来考查，要）财政的作用通常和财政支出的内容结合起来考查，要根据财政支出的不同形式，确认财政的具体作用根据财政支出的不同形式，确认财政的具体作用 获取详细资料请浏览：获取详细资料请浏览：结束放映结束放映返回目录返回目录第第18页页【【易错点易错点3】】财政政策与货币政策是一回事财政政策与货币政策是一回事联系联系辨别辨别方法方法政府通过对财政收入和支政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应求，使之与总供给相适应的经济政策。

国家财政部的经济政策国家财政部制定，经全国人大或全国制定，经全国人大或全国人大常委会通过人大常委会通过指一国中央银行（货币当指一国中央银行（货币当局）为实现一定的宏观经局）为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应采取的指导方针及其相应的政策措施由中央银行的政策措施由中央银行直接制定直接制定主主体体实施主体是国家就是财政政策，实施主体是国家就是财政政策，如果实施主体是银行就是货币如果实施主体是银行就是货币政策政策手手段段通过财政和税收调节通过财政和税收调节（如发行（如发行国债、税收变动）国债、税收变动）属于财政政属于财政政策，如果通过利率和存贷款准策，如果通过利率和存贷款准备金率调节，则属于货币政策备金率调节，则属于货币政策①①二者都是经济政策，属于宏观二者都是经济政策，属于宏观调控的重要手段调控的重要手段；；②②在一般条件在一般条件下，财政政策与货币政策是相互下，财政政策与货币政策是相互配合使用的经济严重萧条局面配合使用的经济严重萧条局面下，货币政策不明显，财政政策下，货币政策不明显，财政政策则显得比较有力。

在抑制经济过则显得比较有力在抑制经济过热方面则相反，因为改变税法需热方面则相反，因为改变税法需要时间，这就使财政政策不可能要时间，这就使财政政策不可能具备货币政策所具有的灵活性和具备货币政策所具有的灵活性和及时性及时性获取详细资料请浏览：获取详细资料请浏览：结束放映结束放映返回目录返回目录第第19页页扩张性财政政策扩张性财政政策意味着经济建设支意味着经济建设支出增加出增加, ,从而导致从而导致③③; ;从而引起生产扩从而引起生产扩张张, ,社会总需求增加社会总需求增加, ,即即④④; ;部分生产原部分生产原材料需要靠进口满材料需要靠进口满足足, ,即即①①; ;而原材料而原材料成本的增加往往导成本的增加往往导致产品成本上涨致产品成本上涨, ,即即②②2013(2013··广东文综广东文综) )在开放型经济在开放型经济中中, ,因国际大宗商品价格上涨因国际大宗商品价格上涨, ,扩张扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压性财政政策可能带来通货膨胀的压力其传导路径正确的是　力其传导路径正确的是　( (　　　　) ) A.① A.①————②②————③③————④ ④ B.③ B.③————①①————④④————②② C.③ C.③————④④————①①————② ② D.④ D.④————③③————①①————②②【【典例典例2】】训练训练训练训练解析解析解析解析答案答案答案答案 请完成请完成请完成请完成《《《《创新设计创新设计创新设计创新设计》》》》对应训练题。

对应训练题对应训练题对应训练题获取详细资料请浏览：获取详细资料请浏览：结束放映结束放映返回目录返回目录第第20页页决定决定决定决定固定性固定性无偿性无偿性强制性强制性紧密联系，不可分割紧密联系，不可分割要要 求求保保 障障 讲解点讲解点4 4 税收及其种类税收及其种类 税税收的基本特收的基本特征是税收区别于其征是税收区别于其他财政收入形式的他财政收入形式的主要标志主要标志主要标志主要标志1.1.税收的基本特征税收的基本特征【【特别提示特别提示】】 税收具有强制性，税收具有强制性，并不意味着并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督纳税人不享有对纳税机关监督的权利 税收具有无偿性，税收具有无偿性，并不意味着并不意味着国家对纳税人不提供相应的服国家对纳税人不提供相应的服务，国家征税的目的在于用之于民务，国家征税的目的在于用之于民 税收具有固定性，税收具有固定性，并不意味着并不意味着征税对象、税率不发生改变征税对象、税率不发生改变税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的税收的固定税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的税收的固定性是就税法不变的情况而言的。

随着社会经济条件的变化，具体性是就税法不变的情况而言的随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的的征税标准是可以改变的获取详细资料请浏览：获取详细资料请浏览：结束放映结束放映返回目录返回目录第第21页页（（（（2 2））））征税对象：征税对象：征税对象：征税对象：各个生产经营环节中的增值额各个生产经营环节中的增值额各个生产经营环节中的增值额各个生产经营环节中的增值额3 3）纳税人：）纳税人：）纳税人：）纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修在我国境内销售货物或者提供加工、修在我国境内销售货物或者提供加工、修在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人理修配劳务及进口货物的单位和个人理修配劳务及进口货物的单位和个人理修配劳务及进口货物的单位和个人 （（（（1 1）含义：）含义：）含义：）含义：以生产经营中的增值额为征税对象以生产经营中的增值额为征税对象以生产经营中的增值额为征税对象以生产经营中的增值额为征税对象的一的一的一的一种税种税种税种税 2.增值税增值税（（（（4 4）征收增值税的意义：）征收增值税的意义：）征收增值税的意义：）征收增值税的意义： 增值税只对增值额征税，增值税只对增值额征税，增值税只对增值额征税，增值税只对增值额征税，这样这样这样这样可以避免对一个可以避免对一个可以避免对一个可以避免对一个经营额重复征税经营额重复征税经营额重复征税经营额重复征税，，，，也可以防止前一生产经营环节企也可以防止前一生产经营环节企也可以防止前一生产经营环节企也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。

业的偷漏税行为业的偷漏税行为业的偷漏税行为特点特点获取详细资料请浏览：获取详细资料请浏览：结束放映结束放映返回目录返回目录第第22页页（（1））征税对象：征税对象：个人所得额个人所得额 3.个人所得税个人所得税（（2）个人所得税纳税人：）个人所得税纳税人：获取详细资料请浏览：获取详细资料请浏览：结束放映结束放映返回目录返回目录第第23页页（（3）个人所得税的计算方法）个人所得税的计算方法 1 1）个人所得税是对个人（自然人）取得的各项所得征收的）个人所得税是对个人（自然人）取得的各项所得征收的一种所得税中国大陆的个人所得税起征点为一种所得税中国大陆的个人所得税起征点为35003500元，元，20112011年年9 9月月1 1日起施行日起施行 2 2）计算公式：应缴纳的个税＝）计算公式：应缴纳的个税＝[([(应发工资－四金或三金应发工资－四金或三金) )－－3500]3500]××税率－速算扣除数税率－速算扣除数 3 3）重新公布的）重新公布的《《个人所得税法个人所得税法》》将现行的将现行的9 9级超额累进税率级超额累进税率调整为调整为7 7级，第一级税率为级，第一级税率为3%3%。

4 4））征收个人所得税的意义征收个人所得税的意义：：为国家财政收入的重要来源，为国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 【【高考警示钟高考警示钟】】高考中对税收的考查会集中在税收的作高考中对税收的考查会集中在税收的作用和不同税种税率的调整上，其中有两点需要注意：（用和不同税种税率的调整上，其中有两点需要注意：（1 1））税制改革的目的是为了更好地发挥税收对经济的调节作用税制改革的目的是为了更好地发挥税收对经济的调节作用（（2 2）会计算个人所得税，明确个人所得税的作用会计算个人所得税，明确个人所得税的作用 获取详细资料请浏览：获取详细资料请浏览：结束放映结束放映返回目录返回目录第第24页页 (2013(2013··四川文综四川文综)S)S市是我国营业税市是我国营业税改为增值税的试点城市截至改为增值税的试点城市截至20122012年底年底, ,该市共有该市共有15.915.9万户企业纳入万户企业纳入““营改增营改增””试点范围试点范围, ,其中有九成其中有九成企业税负减轻企业税负减轻20132013年年1 1月月, ,国务院国务院决定选择交通运输业和决定选择交通运输业和6 6个现代服个现代服务业在全国推广务业在全国推广““营改增营改增””。

营营改增改增””的积极效应是　的积极效应是　( (　　　　) ) ① ①优化国家税种结构优化国家税种结构, ,拓宽财政收拓宽财政收入来源入来源 ② ②降低企业税收成本降低企业税收成本, ,增增强企业发展能力强企业发展能力 ③ ③促进第三产业促进第三产业发展发展, ,有益经济结构调整有益经济结构调整 ④ ④完善完善国家财税制度国家财税制度, ,强化财政支出约束强化财政支出约束 A.①② B.①④ C.②③ D.③④A.①② B.①④ C.②③ D.③④材料未体现材料未体现““营改增营改增””能优化税种结构能优化税种结构, ,拓宽财拓宽财政收入来源政收入来源,①,①错误同时也未体现完善财税制度时也未体现完善财税制度, ,强化财政支出约束强化财政支出约束,④,④错错误营改增营改增””后九成企后九成企业税负减轻业税负减轻, ,因此可以降因此可以降低企业税收成本低企业税收成本, ,增强企增强企业发展能力业发展能力,②,②正确从材料可以看出材料可以看出,“,“营改增营改增””将在交通运输业和将在交通运输业和6 6个个现代服务业推广现代服务业推广, ,因此这因此这一举措能促进第三产业发一举措能促进第三产业发展展, ,有益经济结构调整有益经济结构调整,③,③正确。

正确 【【典例典例3】】训练训练训练训练解析解析解析解析答案答案答案答案获取详细资料请浏览：获取详细资料请浏览：结束放映结束放映返回目录返回目录第第25页页 本题考查的知识点是国本题考查的知识点是国家提高税收起征点的意义家提高税收起征点的意义题干中涉及个人所得税起征题干中涉及个人所得税起征点和增值税、营业税起征点点和增值税、营业税起征点上调，其直接效果是增加中上调，其直接效果是增加中低收入者收入，减轻小微企低收入者收入，减轻小微企业负担，业负担，C C正确A A中中““达到达到财政收支平衡财政收支平衡””，题干没有，题干没有体现题干没有涉及体现题干没有涉及““企业企业生产效率生产效率””，故，故B B错误国家错误国家提高税收起征点，有利于刺提高税收起征点，有利于刺激居民消费需求，推动企业激居民消费需求，推动企业转型升级，但这个属于间接转型升级，但这个属于间接效果，效果，D D不选 (2012(2012··浙江浙江) 2011) 2011年，国家年，国家将个人所得税起征点由将个人所得税起征点由2 0002 000元提元提高到高到3 5003 500元后，又大幅上调增值元后，又大幅上调增值税和营业税起征点，如月销售额和税和营业税起征点，如月销售额和营业额的最高标准都由原先的营业额的最高标准都由原先的5 5 000000元提高到元提高到20 00020 000元。

国家提高元国家提高税收起征点的直接效果是税收起征点的直接效果是( (　　　　) )A A．促进分配公平，达到财政收支．促进分配公平，达到财政收支平衡平衡B B．完善收入分配制度，提高企业．完善收入分配制度，提高企业生产效率生产效率C C．增加中低收入者收入，减轻小．增加中低收入者收入，减轻小微企业负担微企业负担D D．刺激居民消费需求，推动企业．刺激居民消费需求，推动企业转型升级转型升级【【典例典例4】】训练训练训练训练解析解析解析解析答案答案答案答案请完成请完成请完成请完成《《《《创新设计创新设计创新设计创新设计》》》》对应训练题对应训练题对应训练题对应训练题获取详细资料请浏览：获取详细资料请浏览：结束放映结束放映返回目录返回目录第第26页页1.为为什么要依法纳税－－必要性什么要依法纳税－－必要性 讲解点讲解点5 依法纳税依法纳税 （（1 1））从税收的地位看：从税收的地位看：税收收入是财政收入的税收收入是财政收入的最重要来源；最重要来源； （（2 2））从我国税收的性质看从我国税收的性质看：取之于民、用之于民；：取之于民、用之于民； （（3 3））从我国税收的作用看：从我国税收的作用看：税收是国家实现职能的物质基础税收是国家实现职能的物质基础 （（4 4））从公民的权利与义务的关系看：从公民的权利与义务的关系看：每个公民在享受国家提供每个公民在享受国家提供 服务的同时，必须承担义务。

服务的同时，必须承担义务2.怎样更好地依法纳税怎样更好地依法纳税　　　　从国家方面讲：从国家方面讲：国家要完善相应的法律制度，加强税收征管，国家要完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质不断提高征税人员的素质 从公民方面讲：从公民方面讲：公民要公民要增强纳税人意识，自觉履行纳税义务，增强纳税人意识，自觉履行纳税义务，增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国家和人民利益行为进行批评和检举，以维护国家和人民利益获取详细资料请浏览：获取详细资料请浏览：结束放映结束放映返回目录返回目录第第27页页违反税法的表现违反税法的表现及其相关处理一览表及其相关处理一览表 2. 违反税法的四种行为违反税法的四种行为含义含义手段手段处理处理联系联系偷偷税税纳税人有意违反税法纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应等方式不缴或少缴应纳税款的行为纳税款的行为欺骗、欺骗、隐瞒等隐瞒等方式方式税务机税务机关在追关在追缴税款缴税款的同时，的同时，要加收要加收滞纳金滞纳金甚至并甚至并处罚款，处罚款，触犯刑触犯刑法的还法的还要由司要由司法机关法机关依法追依法追究其刑究其刑事责任事责任四种违四种违法行为法行为从程度从程度上越来上越来越高，越高，其违法其违法性也一性也一个比一个比一个强。

个强违反税违反税法规定，法规定，都要受都要受到法律到法律制裁制裁欠欠税税纳税人超过税务机关纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税有按时缴纳而拖欠税款的行为款的行为没有按没有按时缴纳时缴纳而拖欠而拖欠骗骗税税纳税人用欺骗方法获纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行得国家税收优惠的行为为骗取税骗取税收优惠收优惠抗抗税税纳税人以暴力、威胁纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款等手段拒不缴纳税款的行为的行为暴力、暴力、威胁等威胁等手段手段获取详细资料请浏览：获取详细资料请浏览：结束放映结束放映返回目录返回目录第第28页页 【【规律方法规律方法】】 判定四种违反税法行为，我们可判定四种违反税法行为，我们可以从实以从实施手段施手段和结果两个方面来判定和结果两个方面来判定实施手段实施手段结果结果行为行为欺骗或者隐瞒欺骗或者隐瞒不缴或少缴不缴或少缴偷税偷税超越交税期限超越交税期限补缴补缴欠税欠税欺骗手段获取税收优惠欺骗手段获取税收优惠不缴或少缴不缴或少缴骗税骗税暴力行为暴力行为不缴不缴抗税抗税获取详细资料请浏览：获取详细资料请浏览：结束放映结束放映返回目录返回目录第第29页页(2013(2013··重庆文综重庆文综) )国家在餐饮行国家在餐饮行业推行刮奖发票业推行刮奖发票, ,消费者就餐后索要消费者就餐后索要发票就有中奖可能发票就有中奖可能, ,若餐馆拒绝开具若餐馆拒绝开具发票发票, ,可向税务机关举报。

关于刮奖可向税务机关举报关于刮奖发票发票, ,正确判断是　正确判断是　( (　　　　) )A.A.推行刮奖发票的主要目的是促推行刮奖发票的主要目的是促进消费进消费B.B.对无需报账的就餐者可以不开对无需报账的就餐者可以不开具发票具发票C.C.提供刮奖发票可显著增强餐馆提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力竞争力D.D.索要和提供餐饮发票利于减少索要和提供餐饮发票利于减少税收流失税收流失推行刮奖发票的目的推行刮奖发票的目的在于督促商家向国家交在于督促商家向国家交税税,A,A错误开具发票是错误开具发票是餐馆对消费者应尽的义餐馆对消费者应尽的义务务, ,与是否报账无关与是否报账无关,B,B错错误增强餐馆竞争力误增强餐馆竞争力, ,依依靠的是饭菜的质量以及靠的是饭菜的质量以及经营策略等经营策略等, ,与提供刮奖与提供刮奖发票无关发票无关,C,C错误由于错误由于发票是完税的凭证发票是完税的凭证, ,消费消费者索要发票就等于餐馆者索要发票就等于餐馆向国家缴了税向国家缴了税, ,这样可以这样可以减少税收流失减少税收流失,D,D正确 【【典例典例5】】训练训练训练训练解析解析解析解析答案答案答案答案请完成请完成请完成请完成《《《《创新设计创新设计创新设计创新设计》》》》对应训练题。

对应训练题对应训练题对应训练题获取详细资料请浏览：获取详细资料请浏览：结束放映结束放映返回目录返回目录第第30页页 财财政政与与税税收收 四种行为四种行为 两个关系两个关系一个作用一个作用 财政的作用财政的作用财政收支关系、财政收支关系、财政与税收的关系财政与税收的关系偷税、骗税、抗税、欠税偷税、骗税、抗税、欠税课堂小结课堂小结共同回忆共同回忆一下吧？一下吧？ 三个特征三个特征 固定性、强制性和无偿性固定性、强制性和无偿性获取详细资料请浏览：获取详细资料请浏览：结束放映结束放映返回目录返回目录第第31页页本课时结束，课下请完成：本课时结束，课下请完成：《《创新设计创新设计》》活页限时规范训练第活页限时规范训练第8课。