附件三深航货运有限公司离任责任审计暂行规定.doc

附件三：深航货运有限公司离任责任审计暂行规定第一章总则第一条 为加强对公司各部门负责人及重要岗位员工的管理和监督， 客观、公正的评价其在岗期内的经济责任及经营绩效，促进公司各部 门加强和改进经营管理，保障公司资产的保值增值，结合货运公司的 实际情况，特制定本规定第二条 离任审计，是指通过对各部门负责人及重要岗位员工任职期 间的经营管理状况进行审计，以界定其对有关经济活动应负有责任的 特定监督行为第三条公司纪检工作组同时是公司审计监察机构，是离任审计工作 的执行机构第四条 审计人员依据国家法律法规、公司各项规章制度以及经营目 标、计划指标等实施审计监督第五条公司开展离任审计工作，按照以下原则进行：“先审后离”的原则对于提拔、辞职、离职的人员原则上要坚持“先 审后离”的原则；对于平调、内部交流的人员，可以根据实际情况， 在离任后进行审计第二章审计对象及范围第六条 本规定的审计对象是指部门正职或主持工作的副职（以下简 称各部门负责人）以及公司重要岗位人员第七条 审计对象任期届满离任，或者任期内办理调任、免职、辞职 等离任事项，应当按此规定进行审计第八条 审计时限以任职时间为准，任期超过3年的，一般以近三年 为审计时限，必要时可以追溯到以前年度。

第三章审计内容第九条离任审计的主要内容有：（一） 内部控制制度的健全性、有效性二） 经营目标责任制指标的完成情况三） 财物收支的合规性（财物制度执行情况，有无虚增收入和违规 开支现象，财物会计工作的真实性等）四） 债权债务的真实性及合理性（债权债务增减情况、任职期间的 债权债务是否经过民主管理程序、债权的有效性、债务的偿还能力 等）五） 部门文件资料、办公用品、机场通行证、服装折旧、计算机补 贴结算六） 与岗位相关的其它需要审计的事项根据被审计人所在部门的不同，审计方案可以选取适当的审计内容第四章审计工作程序任期经济责任审计应遵循以下程序：第十条审计立项行政人事部应当在需要审计的人员离任前，向审 计监察机构提交《离任审计委托书》第十一条审计监察机构根据《离任审计委托书》，拟定离任审计立 项申请，选派审计人员组成审计组，编制审计方案，并报主管领导批 准第十二条 审计监察机构应在实施审计3日前向被审计人所在部门 发出《审计通知书》，并通知被审计人第十四条被审计人应该按照公司审计监察机构的要求，在收到审计 通知后5日内提交述职报告，并对报告的真实性、完整性负责述职 报告的主要内容包括：(1) 本人的职责范围；(2) 被审计人任期内经营目标责任制指标的完成情况；(3) 内控制度建设和执行情况；(4) 在任期间的财物收支的合规性；(5) 在职期间所从事的经济活动是否存在损失浪费问题，经济活动 中有无因决策失误或损失浪费，对今后发展可能产生不利影响的经济 活动及应承担的经济责任；(6) 本人遵守国家财经法律、法规以及与财务收支有关的情况；(7) 债权债务的真实性及合理性；(8) 其他需要向审计组说明的情况。

第十四条审计组根据审计工作方案进行现场审计、做好工作记录 审计实施过程中，可查阅被审计部门各种经济活动资料并征求有关部 门和个人对被审计人的意见被审计部门和有关人员必须积极配合审 计组工作，提供必要的工作条件和资料，并保证资料的完整性对需 要找当事人进行谈话的，要有谈话记录，当事人要对谈话内容予以签 名确认第十五条审计过程中遇有重大问题，应及时向上级领导及审计监察 部请示汇报第五章审计报告第十六条审计报告的主要内容应该包括：(一)基本情况包括被审计人的主要职责和审计实施情况)各项经营指标完成情况包括被审计人所在部门的内部管理 情况，任期经济责任目标的完成情况，重要的管理决策及经济效果1) 对部门资产保值增值情况、内部控制制度的建立及执行情况1) 主要存在问题包括违反国家财经法规、公司各项规章制度 和领导干部廉洁自律方面的主要问题、经营决策失误、不良资产的成 因等1) 被审计人对审计发现的问题应负有的主管责任和直接责任的 界定直接责任是指被审计人对其任职期间的下列行为应该负有的责任：(1) 直接违反国家财经法规的行为；(2) 授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家财经法规公 司制度的行为；(3) 失职、渎职的行为；(4) 其他违反国家财经法规的行为。

主管责任是指被审计人在任期内对所在部门资产、负债、损益的真实 性、合法性、效益性以及有关经济活动应当负有直接责任以外的领导 和管理责任1) 审计评价意见七） 对违反规定行为的定性、处理、处罚建议及其依据八） 需要说明的其他问题第十七条审计组在提交审计报告前应与被审计人、所在部门及其他 有关部门及人员初步交换意见，并据此草拟审计报告征求意见稿，被 审计人应在收到之日起3个工作日内提交书面意见若被审计人在规 定期限内未提出书面意见的，视为对审计报告无异议，并由审计人员 予以注明第十八条若被审计人及所在部门有异议的，被审计人及部门应提供 相应的证据，审计组也应就其提出的问题重新进行研究、核实，并依 据审计证据确定是否修改审计报告，并做好书面说明；若被审计人有 异议又不能提供新的证据的或证据不足，审计组将以当前的审计结论 为准，并将被审计人的书面意见作为报告附件第十九条审计组将审计报告、被审计部门和被审计人对审计报告的 书面意见和审计组的书面说明一同上报审计监察机构审定第二十条 审计报告最终由公司领导审批，并做出批示，审计监察机 构根据公司领导批示制作《审计决定书》，一式两份，一份留存，一 份下达给被审计人。

第二十一条审计结束后应及时将相关审计材料归档第二十二条对被审计人的评价应注意以下几个问题：（一）审计评价应当在审计事项范围内进行，与审计不相关的不评 价审计评价要依据审计报告所列事实，审计证据不充分的不评价三） 审计评价要依据重要性原则进行，主要评价重大事项四） 审计评价既要反映被审计人存在的问题，又要反映其工作业 绩五） 审计评价应当依据审计认定的数据以写实的方式进行第六章审计处理第二十三条 审计监察机构发现被审计人和被审计部门提供虚假资 料，或发生拒绝、阻挠等不配合审计的情况，除责令其改正外，并视 情节轻重，建议公司给予相应处理第二十四条对存在问题，需要给予处分的被审计人员，由审计监察 机构向公司领导提出建议对情节严重的，由审计监察机构报请公司 批准后移交上级审计监察部或司法机关处理第七章附则第二十五条本规定由审计监察机构负责解释第二十六条 本规定自颁布之日起实施附件：附件一：《离任责任审计委托书》附件二：《审计通知书》二O O九年四月离任责任审计委托书人本况 个基情型 类 计 审审计重点 或要求审 计的有关 事项管导见 主领意审计通知书深航货审字［ ］号被审计者部门名称：根据《深航货运有限公司离任责任审计暂行规定》，现决定派出审计组，自年 月 日起，对你部门* * * * （原职务，现职务）** * （被审计人姓名）任职期间的相关责任进行审计。

请予积极配合, 并协调有关部门提供有关资料和必要的工作条件审计组组长：成员：附：被审计者应提供的材料审计监察机构年 月 日。