家政服务集团预决算管理制度.pdf

1预决算管理1范围本制度适用集团公司2规范性引用文件下列文件对于本文件的应用是必不可少的 凡是注日期的引用文件， 仅所注日期的版本适用于本文件凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件GB/15496 企业标准体系要求GB/15497 企业标准体系产品实现GB/T15498 企业标准体系基础保障3基本内容3.1预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标3.2企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分，是企业全面预算的中心企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算3.3企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标， 以现金流为核心进行编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映3.4董事长对企业财务预算管理工作负总责，企业财务管理部门负责财务预算管理的具体事宜，并对董事长负责。

3.5企业内部生产、投资、物流、人力资源等职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合企业财务管理部门会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作其主要负责人参与企业总财务预算的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任4财务预算的编制4.1企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则和要求：1)坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；2)坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；3)坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施24.2企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算4.3业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动(或营业活动)的预算，一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等，企业可根据实际情况并参照公司具体要求编制4.4资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本4.5筹资预算是企业在预算期内需要新借入的长短期借款以及对原有借款还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、期初借款余额及利率等编制。

4.6财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映企业应当按照公司制定的财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径进行编制4.7企业财务预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制同时在编制时，为确保预算的可执行性，可设立一定的预备费作为预算外支出4.8编制企业财务预算，应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等编制程序进行编制，并制定详细的财务预算编制政策5财务预算的执行、控制与差异分析5.1公司财务预算一经批复下达，各预算执行单位必须认真组织实施，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系控制方法原则上依金额进行管理，同时运用项目管理、数量管理等方法5.2公司应当将财务预算作为预算期内组织协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份预算和季度预算，以通过分期预算控制确保年度财务预算目标的实现5.3公司应强化现金流量的财务预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。

对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付5.4公司应当严格执行成本费用和期间费用预算，努力完成利润指标一般情况下，没有预算的， 要坚决控制其发生对费用预算实行不可突破法，节约奖励，且预算项目之间原则上不得挪用5.5在日常控制中，企业应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准，加强适时的监控各预算管理职能部门都要相应建立财务预算管理簿，按预算的项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额5.6在管理过程中，对纳入预算范围的项目由预算执行部门负责人进行控制，预算管理职能部门负责监督，并逐步借助计算机系统进行管理预算外的支出由企业财务预算管理委员会直接控制5.7公司必须建立财务预算报告制度， 要求各预算执行部门定期报告财务预算的执行情况 对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目， 财务管理部门应当责成有关预算执行部门查找原因， 提出改进经营管理的措施和建议35.8预算差异分析报告应包括以下内容：4)本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额；5)对差异额进行的分析；6)产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。

5.9企业财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算的执行情况， 及时向预算执行部门、 企业财务预算委员会乃至董事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、 执行差异及其对企业财务预算目标的影响等财务信息， 促进企业完成财务预算目标6财务预算的调整6.1下达执行的年度财务预算，一般不予调整财务预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立， 或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以申请调整财务预算6.2提出预算修正的前提当某一项或几项因素向着劣势方向变化，影响财务预算目标的实现时，应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力，或采取其他措施来弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出财务预算修正申请6.3确需调整的财务预算，应当由预算执行部门逐级向企业财务管理部门提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度， 提出财务预算的调整幅度企业财务管理部门应对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核分析， 集中编制企业年度财务预算调整方案，提交公司总部确认后方可下达执行7财务决算管理7.1公司在每个会计年度终了，应当严格按照国家财务会计制度及相关会计准则规定，在全面财产清查、债权债务确认、资产质量核实的基础上，认真组织编制年度财务决算报告，以全面、完整、真实、准确反映企业年度财务状况和经营成果。

7.2公司编制年度财务决算报告应当遵循会计全面性、完整性原则，并符合下列规定：1)公司财务决算报告应当以经营年度内发生的全部经济业务事项及会计账簿为基础进行编制，全面、完整反映企业各项经济业务的收入、成本(费用)以及现金流入(出)等状况，不得漏报；2)公司不得存有未反映在财务决算报告中的财务、 会计事项， 不得有账外资产或设立账外账，不得以任何理由设立“小金库”；3)公司所属经营性事业单位应当按照规定要求执行统一的公司会计制度； 暂未执行企业会计制度的所属事业单位， 应当将相关财务决算内容一并纳入企业财务决算范围， 以完整反映公司的经营成果；4)公司所属基建项目应当按照规定要求与企业财务并账； 暂未并账的， 应当将基建项目的相关财务决算内容一并纳入企业财务决算范围，以完整反映公司的资产状况47.3公司编制年度财务决算报告应当遵循会计真实性、准确性原则，并符合下列规定：1)公司财务决算报告应当以经过核对无误的相关会计账簿进行编制， 做到账实相符、 账证相符、账账相符、账表相符；2)公司编制财务决算报告应当根据真实的交易事项、 会计记录等资料， 按照规定的会计核算原则及具体会计处理方法，对各项会计要素进行合理确认和计量；3)公司应当严格遵守会计核算规定，不得应提不提、应摊不摊或者多提多摊成本(费用)，造成公司经营成果不实，影响公司财务决算报告的真实性；4)公司不得采取利用会计政策、会计估计变更，以及减值准备计提、转回等方式，人为掩饰公司真实经营状况；不得计提秘密减值准备，影响企业财务决算报告的真实性；5)公司应当客观地反映实际发生的资产损失，以保证财务决算报告的真实、可靠。

7.4公司应当遵循会计稳健性原则，按有关资产减值准备计提的标准和方法，合理预计各项资产可能发生的损失，定期对计提的各项资产减值准备逐项进行认定、计算7.5公司编制财务决算报告应当遵循会计可比性原则，编制基础、编制原则、编制依据和编制方法及各项财务指标口径应当保持前、后各期一致，各年度期间财务决算数据保持衔接，如实反映年度间企业财务状况、经营成果的变动情况7.6除国家另有规定外，公司所执行的会计制度应当按照国家财务会计制度的有关规定和要求保持一致；因特殊情形不能保持一致的，应当事先报国资委备案，并陈述相关理由7.7公司的各项会计政策、会计估计一经确定，不得随意变更；因特殊情形发生较大变更的，应当事先报国资委备案，并陈述相关理由7.8公司在年度财务决算报告编制中，对报表各项指标的数据填报不得遗漏，报表内项目之间和表式之间各项指标的数据应当相互衔接，保证勾稽关系正确。