系统集成项目管理工程师项目成本管理闫波.ppt

系统集成项目管理工程师系统集成项目管理工程师成本管理成本管理项目管理本章要点本章要点n n9.1 成本管理的意义与范畴n n9.2 制定项目成本管理计划n n9.2 成本估算n n9.3 成本预算n n9.4 成本控制成本成本√√n n项目活动或其他组成部分的货币价值或价格，包括为实施、完成或创造该活动或其组成部分所需资源的货币价值n n项目成本：项目全过程所耗费的各种成本的总和为项目成本项目成本管理项目成本管理√√n n在项目实施过程中，为了保证完成项目所花费的实际成本不超过其预算成本而展开的项目成本估算、项目预算编制和项目成本控制等方面的活动成本管理成本管理n n为了确保项目在预算内按时、保质、经济高效的完成项目目标而展开的一种必要的管理活动n n－－－－n n成本管理计划成本管理计划: :n n制定项目成本结构、估算、预算和控制的标准制定项目成本结构、估算、预算和控制的标准n n成本估算：中心环节成本估算：中心环节n n编制一个为完成项目各活动所需要的资源成本的近似估算编制一个为完成项目各活动所需要的资源成本的近似估算n n成本预算：项目进度成本预算：项目进度n n将总成本估算分配到各单项工作活动上将总成本估算分配到各单项工作活动上n n成本控制：项目跟踪成本控制：项目跟踪n n控制项目预算的变更控制项目预算的变更成本失控的原因成本失控的原因√√n n⑴成本估算工作和成本预算工作不够准确细致； n n⑵许多项目在进行成本估算和成本预算及制定项目成本控制方法上并没有统一的标准和规范可行； n⑶思想上认识上存在误区，认为项目具有创新性，项目实施过程中变化太大，实际成本超支在所难免。

产品全生命周期成本产品全生命周期成本√√n n在产品或系统的整个使用生命期内，在获得阶段、运营与维护以及生命周期结束时对产品的处置所发生的全部成本一般产品全生命周期成本包括项目全生命周期成本成本的类型成本的类型√√n n可变成本可变成本n n随着生产量、工作量或时间而变的成本主要是原材随着生产量、工作量或时间而变的成本主要是原材料，燃料，动力等生产要素的价值，当一定期间的产料，燃料，动力等生产要素的价值，当一定期间的产量增大时，原材料，燃料，动力的消耗会按比例相应量增大时，原材料，燃料，动力的消耗会按比例相应增多，所发生的成本也会按比例增大，故称为可变成增多，所发生的成本也会按比例增大，故称为可变成本本 n n固定成本固定成本n n不随着生产量、工作量或时间而变的成本固定成本不随着生产量、工作量或时间而变的成本固定成本总额只有在一定时期和一定业务量范围内才是固定的，总额只有在一定时期和一定业务量范围内才是固定的，这就是说固定成本的固定性是有条件的这里所说的这就是说固定成本的固定性是有条件的这里所说的一定范围叫做相关范围如业务量的变动超过这个范一定范围叫做相关范围如业务量的变动超过这个范围，固定成本就会发生变动。

围，固定成本就会发生变动成本的类型成本的类型√√n n直接成本n n直接可以归属于项目工作的成本直接可以归属于项目工作的成本n n间接成本n n来自一般管理费用科目或几个项目共同担负的来自一般管理费用科目或几个项目共同担负的项目成本所分摊给被项目的费用项目成本所分摊给被项目的费用管理储备管理储备√√n n单独计划出来的成本，以备未来不可预见的事件发生时使用n n成本储备、进度储备成本基准成本基准√√n n经批准的按时间安排的成本支出计划，并随时反应了经批准的项目成本变更，被用于度量和监督项目的实际执行成本学习曲线理论学习曲线理论√√n n当重复生产许多产品时，那些产品的单位成本随着数量的增多呈规律性递减该理论用来估计生产大量产品的项目的成本信息系统的项目成本估算的困难信息系统的项目成本估算的困难n n⑴、需求信息的复杂性n n⑵、开发技术与工具的不断变化n n⑶、同类项目的缺乏n n⑷、信息系统项目建设不同人员的不同见解n n⑸、缺乏专业和富有经验的人才n⑹、管理层的压力和误解本章要点本章要点n n9.1 成本管理的意义与范畴n n9.2 制定项目成本管理计划n n9.2 成本估算n n9.3 成本预算n n9.4 成本控制项目成本管理计划项目成本管理计划√√n n是一个计划工具，它列出了模板并制定了项目成本结构、估算、预算和控制的标准。

项目管理团队需先行规划，形成一份成本管理计划，从而为规划、组织、估算、预算和控制项目成本统一格式，建立准则项目所需的成本管理过程及其相关工具与技术，通常在定义项目生命周期时即已选定，并记录于成本管理计划中该计划是整体管理计划的一部分 成本管理计划的内容成本管理计划的内容√√n精确程度应根据活动范围和项目规模，设定活动成本估算所需达到的精确程度（如精确至100 美元或1000 美元），并可在估算中预留一定的储备金n n测量单位：定义了每种资源的测量单位测量单位：定义了每种资源的测量单位n n组织程序链接组织程序链接工作分解结构为成本管理计划提供了框架，使成本估算、预算和控制之间能保持协调用做项目成本账户的WBS 组成部分被称为控制账户（CA）每个控制账户都有唯一的编码或账号，并用此编码或账号直接链接到执行组织的会计系统n n控制下限：定义项目执行某一时间点的成本或其他指标的偏控制下限：定义项目执行某一时间点的成本或其他指标的偏差下限n n挣值规则：挣值规则：0-1000-100；；50-5050-50；；n n报告格式；报告格式；n n过程说明；过程说明；本章要点本章要点n n9.1 成本管理的意义与范畴n n9.2 制定项目成本管理计划n n9.2 成本估算n n9.3 成本预算n n9.4 成本控制成本估算成本估算√√n n对完成项目各项活动所必需的各种资源的成本做出近似的估算。

人力、设备、材料等）n n项目估算的准确性随着项目的进行而提高 n n启动阶段为粗略估算（ROM），估算范围-50%~+100% 关于估算关于估算进度估算：从时间成本估算：从费用角度对项目进行规划－－－－－－－特点：n n估算不是很准确的，有误差的n n经验（历史）数据非常重要n n不要太迷信数学模型估算不准确的原因估算不准确的原因√√n n基础数据不足；n n估算对需求的敏感性；n n项目中的不确定性因素，变更问题；n n缺乏经验的估算人员；n n签约前后的不连贯和低劣的推测技术；成本的单位成本的单位n n货币单位n n人民币元人民币元n n美元美元n n……..……..什么时候开始成本估算？什么时候开始成本估算？√√n n当决定竞标的时候n n开发WBSn n当中途接管一个项目的时候n n当项目进行到下一个阶段的时候n n项目范围变更的时候直接成本说明直接成本说明n n直接成本=开发成本+管理成本+质量成本n n直接成本=规模*人力成本参数n n例如：人力成本参数=2万/人月，30人月的项目的直接成本是 60万间接成本说明间接成本说明n n间接成本=直接成本*间接成本系数n n间接成本= 规模*人力成本参数*间接成本系数n n例如：间接成本系数=1.5--3项目总估算成本项目总估算成本n n估算成本=直接成本+间接成本n n估算成本=规模*人力成本参数（1+间接成本系数）n n成本系数=人力成本参数* （1+间接成本系数）n n简易算法：n n估算成本估算成本= =规模规模* *成本系数成本系数n n例如：成本系数例如：成本系数= 3= 3万万/ /人月人月项目总报价项目总报价项目总报价项目总报价= =项目总估算成本项目总估算成本+ +风险利润风险利润1.1.项目利润项目利润= =估算成本估算成本* *a%a%2.2.风险基金风险基金= =估算成本估算成本* *a%a%3.3.税税= =估算成本估算成本* *b% (b% (例如例如:b:b为为5.55.5左右左右) )项目总报价=x%*估算成本成本估算容易被忽视的因素成本估算容易被忽视的因素√√n n间接成本n n学习曲线n n项目完成的时限n n质量要求n n储备项目成本估算的步骤项目成本估算的步骤√√n n1 识别并分析项目成本的构成科目。

n n确定完成活动所需要的物质资源如人工费、确定完成活动所需要的物质资源如人工费、材料费、咨询费材料费、咨询费n n2 根据已识别的成本构成科目，估算每个成本科目的大小n n3 分析成本估算的结果，找出可以替代的成本，协调各种成本的比例关系例如项目设计成本增加带来实施成本减小n n优化方法：工期优化、费用优化、资源优化优化方法：工期优化、费用优化、资源优化项目成本估算的输入项目成本估算的输入√√n n1 1、企业环境因素、企业环境因素n n2 2、组织过程资产、组织过程资产n n3 3、项目范围说明书、项目范围说明书n n4 4、工作分解结构、工作分解结构n n5 5、工作分解结构词汇表、工作分解结构词汇表n n6 6、项目管理计划、项目管理计划 n n7 7、进度管理计划、进度管理计划 n n8 8、人员配备管理计划、人员配备管理计划 n n9 9、风险登记册、风险登记册n通过审查风险登记册，来考虑降低风险所需的成本成本估算的工具和技术成本估算的工具和技术√√n n1 1、类比估算、类比估算n n2 2、确定资源费率、确定资源费率n n3 3、自下而上估算、自下而上估算n n4 4、参数估算、参数估算n n5 5、项目管理软件、项目管理软件n n6 6、供货商投标分析、供货商投标分析n n7 7、准备金分析、准备金分析n n应急储备；已知的未知事件（风险事件）；应急储备；已知的未知事件（风险事件）；n n8 8、质量成本、质量成本类比估算法类比估算法√√n n成本类比估算是指以过去类似项目的参数值（如成本类比估算是指以过去类似项目的参数值（如范围、成本、预算和持续时间等）或规模指标范围、成本、预算和持续时间等）或规模指标（如尺寸、重量和复杂性等）为基础，来估算当（如尺寸、重量和复杂性等）为基础，来估算当前项目的同类参数或指标。

在估算成本时，这项前项目的同类参数或指标在估算成本时，这项技术以过去类似项目的实际成本为依据，来估算技术以过去类似项目的实际成本为依据，来估算当前项目的成本当前项目的成本n n步骤步骤n n上层总成本估算上层总成本估算n n按按WBSWBS传递到下一层估算传递到下一层估算类比估算法类比估算法- -定义定义√√n n从项目的整体出发，进行类推，即估算人员根据以往的完成类似项目所消耗的总成本（或工作量），来推算将要开发的软件的总成本（或工作量），然后按比例将它分配到各个开发任务单元中n n是一种自上而下的估算形式类比估算法类比估算法- -使用情况使用情况√√n n有类似的历史项目数据n n信息不足（要求不是非常精确)的时候n n在合同期和市场招标时n n在高层对任务的总的评估类比估算法类比估算法- -特点特点√√n n简单易行,花费少n n具有一定的局限性n n准确性差,可能导致项目出现困难自下而上估算法自下而上估算法-定义定义√√n n工料清单法n n利用任务分解结构图,首先对单个工作包或活动的成本进行最具体、细致的估算；然后把这些细节性成本向上汇总或“滚动”到更高层次，用于后续报告和跟踪。

自下而上估算法－使用情况自下而上估算法－使用情况√√n n在进入项目开始以后，WBS以后的开发阶段n n需要进行准确估算的时候自下而上估算法－特点自下而上估算法－特点√√n n这种方法最为准确它的准确度来源于每个任务的估算情况n n非常费时,估算本身也需要成本支持n n可能发生虚报现象参数估算法－定义参数估算法－定义√√n一种使用项目特性参数建立数据模型来估算成本的方法，是一种统计技术如回归分析和学习曲线模型可以简单也可以复杂，很少有通用性n利用历史数据与其他变量（如软件中的代码行、功能点等方法）之间的统计关系，来估算诸如成本、预算和持续时间等活动参数参数估算的准确性取决于参数模型的成熟度和基础数据的可靠性参数估算可以针对整个项目或项目中的某个部分，并可与其他估算方法联合使用 参数估算法－使用情况参数估算法－使用情况√√n n存在成熟的项目估算模型n n应该具有良好的数据库数据为基础n n目前软件企业估算很少使用（其它行业如建筑行业等会经常使用）通用的数学模型，但是会存在一个特定的模型参数估算法－特点参数估算法－特点√√n n比较简单,而且也比较准确n n如果模型选择不当或者数据不准,也会导致偏差专家估算法专家估算法√√n n影响成本估算的变量众多，如人工费率、材料成本、通货膨胀、风险因素和其他因素。

通过借鉴历史信息，专家判断能对项目环境进行有价值的分析，并提供以往类似项目的相关信息n n由多位专家进行成本估算，一个专家可能会有偏见，最好由多位专家进行估算，取得多个估算值,最后得出综合的估算值专家估算法专家估算法-Delphi-Delphin n组织者发给每位专家一份软件系统的规格说明和组织者发给每位专家一份软件系统的规格说明和一张纪录估算值的表格，请他们估算一张纪录估算值的表格，请他们估算n n专家详细研究软件规格说明后，对该软件提出专家详细研究软件规格说明后，对该软件提出3 3个个规模的估算值规模的估算值n n最小最小aiain n最可能的最可能的mimin n最大最大bibin n组织者对专家的表格中的答复进行整理组织者对专家的表格中的答复进行整理n n计算每位专家的计算每位专家的EiEi=(ai+4mi+bi)/6,=(ai+4mi+bi)/6,专家估算法专家估算法- Delphi(- Delphi(续续) )n n综合结果后，再组织专家无记名填表格，比较估算误差，并查找原因n n如果各个专家的估算差异超出规定的范围（例如：15%），则需重复上述过程 ，最终可以获得一个多数专家共识的软件规模n n然后计算出估算的期望值：E=E1+E2+…En/n（N:表示N 个专家）专家估算法专家估算法- -举例举例n n某多媒体信息查询系统—专家估算n n专家专家1 1：：1 1，，8 8，，9=9=〉〉（（1+9+4 * 8 1+9+4 * 8 ））/6=7/6=7（万元）（万元）n n专家专家2 2：： 4 4，， 6 6 ，， 8 =8 =〉〉（（4+8+4*64+8+4*6））/6=6 /6=6 （万元）（万元）n n估算结果估算结果= =（（6+76+7））/2=6.5 /2=6.5 （万元）（万元）猜测估算法猜测估算法n n是一种经验估算法，进行估算的人有专门的知识和丰富的经验，据此提出一个近似的数据，是一种原始的估算方法。

估算方法总结估算方法总结n n初期n n类比的方法类比的方法n n专家估算专家估算n n计划阶段n n自下而上自下而上n n参数模型参数模型n n实施阶段（包括变更发生）n n自下而上自下而上n n参数模型参数模型成本估算方法综述成本估算方法综述n n主要考虑三种模型:类比法,自下而上法,参数法.n n自下而上法费时费力,参数法比较简单n n自下向上法与参数法的估计精度相似n n各种方法不是孤立的,应该注意相互的结合使用n n类比法通常用来验证参数法和自下而上法的结果准备金分析准备金分析√√n n为应对成本的不确定性，成本估算中可以包括应急储备（有时称为“应急补贴”）应急储备可以是成本估算值的某个百分比、某个固定值，或者通过定量分析来确定n n随着项目信息越来越明确，可以动用、减少或取消应急储备应该在项目成本文件中清楚地列出应急储备应急储备是资金需求的一部分 供货商投标分析供货商投标分析√√n n供货商投标分析在成本估算过程中，可能需要根据合格卖方的投标情况，来分析项目成本 成本估算的输出成本估算的输出√√n n1、活动费用估算n n2、活动费用估算支持细节n n成本估算所需的支持信息的数量和种类，因应成本估算所需的支持信息的数量和种类，因应用领域而异。

不论其详细程度如何，支持性文用领域而异不论其详细程度如何，支持性文件都应该清晰、完整地说明成本估算是如何得件都应该清晰、完整地说明成本估算是如何得出的n n3、请求的变更n n4、费用管理计划（更新）估算准确度估算准确度类型类型准确度准确度说明说明量级估算量级估算: :合同前合同前Order of Order of magnitudemagnitude-25~~+75%-25~~+75%概念和启动阶概念和启动阶段段决策决策预算估算预算估算: :合同期合同期BudgetBudget-10~~+25%-10~~+25%编制计划编制计划确定性估算确定性估算:WBS:WBS后后DefinitiveDefinitive-5~~+10%-5~~+10%工作分解后的工作分解后的详细计划详细计划估算不准确的原因估算不准确的原因√√n n基础数据不足n n估算对需求的敏感性n n项目中的不确定性因素，变更问题n n缺乏经验的估算人员n n签约前后的不连贯和低劣的推测技术避免低劣估算避免低劣估算1.1.避免无准备的估算2.2.留出估算的时间，并做好计划3.3.使用以前的项目数据4.4.使用以开发人员为基础的估算5.5.分类法估算6.6.详细的较低层次上的估算7.7.使用软件估算工具8.8.使用几种不同估算技术，并比较它们的结果校务通管理系统校务通管理系统n n中学的校务管理，包括招生管理、学生管理、教务管理、教师备课系统、资源库、网上考试、聊天室、论坛和通用功能。

－－－成本估算：循序渐进、逐步求精，多次估算 自下而上和参数估算1 签订合同前签订合同前n n以往项目经验；系统架构（B/S，JSP+SQLSERVER），SOWn n估算结果：2－3人；2个月左右；10－15万左右2 合同签署后合同签署后n nWBSWBSWBSWBS名称名称估计值估计值( (人天人天) )小计小计( (人天人天) )总计总计( (人天人天) )1 1通用功能通用功能31311031032 2日常业务日常业务2.12.1招生招生262626262.22.2学生学生101010102.32.3教务教务313131312.42.4教师备课教师备课外包外包 500050001 12.52.5网上考试网上考试外购外购 300030001 1估算步骤估算步骤n n1 获取WBSn n2 计算开发成本管理和质量任务＝开发任务×20%开发人员成本参数480元/天开发成本＝480×103＝49440元外包、外购开发成本＝49440＋11000＝60440元估算步骤估算步骤n n3 计算管理、质量成本开发成本×20%=12088n n4 计算直接成本直接成本＝60440＋12088＝72528n n5 计算间接成本前期合同费用、房租水电、培训、员工福利等。

间接成本＝直接成本×25%=18132估算步骤估算步骤n n6 总估算成本总估算成本＝直接＋间接＝90660元n n7 重新评估项目报价项目利润按30％，其中15％利润、税费5％、风险基金10％项目总造价＝90660×1.3＝117045元本章要点本章要点n n9.1 成本管理的意义与范畴n n9.2 制定项目成本管理计划n n9.2 成本估算n n9.3 成本预算n n9.4 成本控制成本预算成本预算√√n n将项目成本估算分配到项目的各项具体工作上，以确定项目各项工作和活动的成本定额，制定项目成本控制标准，规定项目以外成本的划分与使用规则的项目管理工作n制定预算是汇总所有单个活动或工作包的估算成本，建立一个经批准的成本基准的过程成本基准中包括所有经批准的预算，但不包括管理储备成本预算的特征成本预算的特征√√n n计划性n n约束性n n控制性成本预算的作用成本预算的作用√√n n①按计划分配项目资源，保证各项工作获得所需的各种资源；n n②一种控制机制，对项目各项工作的成本预算进行适当调整；n③为项目进度提供一把标尺，可以及时掌握项目的进度情况；成本预算的步骤成本预算的步骤√√n n将项目在成本分摊到WBS的各个工作包中，所有工作包的成本总额不能超过总成本；n n将各个工作包成本再分配到所包含的各项活动中；n n确定各项成本预算支出的时间计划，制定项目成本预算计划；成本预算的输入成本预算的输入√√n n1、项目范围说明书n n2、工作分解结构n n3、工作分解结构词汇表n n4、活动费用估算n n5、活动费用估算支持细节n n6、项目进度表n n7、项目管理计划成本预算的工具和技术成本预算的工具和技术√√n n1 1、成本总计（成本汇总）、成本总计（成本汇总）n首先，以WBS 中的工作包为单位对活动成本估算进行汇总，然后再由工作包汇总至WBS 的更高层次（如控制账户），并最终得出整个项目的总成本。

n n2 2、储备金分析、储备金分析n n3 3、参数估算、参数估算n n4 4、支出的合理化原则、支出的合理化原则n n资金的花费在由用户或执行组织设定的项目资金支出资金的花费在由用户或执行组织设定的项目资金支出的界限内进行平衡的界限内进行平衡 储备金分析（储备金分析（Reserve analysis ））√√n通过预算储备分析，可以计算出所需的应急储备与管理储备n应急储备是为未规划但可能发生的变更提供的补贴，这些变更由风险登记册中所列的已知风险引起n管理储备则是为未规划的范围变更与成本变更而预留的预算n项目经理在使用或支出管理储备前，可能需要获得批准管理储备不是项目成本基准的一部分，但包含在项目总预算中管理储备不纳入挣值计算 资金限制平衡资金限制平衡√√n n应该根据对项目资金的任何限制，来平衡资金支出如果发现资金限制与计划支出之间的差异，则可能需要调整工作的进度计划，以平衡资金支出水平这可以通过在项目进度计划中添加强制日期来实现n资金的花费在由用户或执行组织设定的项目资金支出的界限内进行平衡成本预算的输出成本预算的输出√√n n1 1、成本基准计划、成本基准计划n n费用基准是按时间分段的预算，用来度量和监控项目整体费用基准是按时间分段的预算，用来度量和监控项目整体费用的基准；费用的基准；n n按时段汇总估算的费用编制，通常以按时段汇总估算的费用编制，通常以S S曲线的形式表示；曲线的形式表示；n n许多项目，可能有多个费用或资源基准，来度量项目绩效许多项目，可能有多个费用或资源基准，来度量项目绩效的不同方面；的不同方面； n n2 2、项目资金要求、项目资金要求n n出资一般不是连续性的出资，而是渐进性出资，因此呈现出资一般不是连续性的出资，而是渐进性出资，因此呈现阶梯结构；阶梯结构；n n所需的总体资金等于费用基准加管理应急准备金；所需的总体资金等于费用基准加管理应急准备金； n n3 3、项目管理计划（更新）、项目管理计划（更新）n n4 4、请求的变更、请求的变更CBS √√n n费用分解结构 CBS将费用估算(预算)分配到工作分解结构中，用费用代替其中的产品或服务，形成费用分解结构。

项目的资金需求项目的资金需求√√n n根据成本基准，确定总根据成本基准，确定总资金需求和阶段性（如资金需求和阶段性（如季度或年度）资金需求季度或年度）资金需求成本基准中既包括预计成本基准中既包括预计的支出，也包括预计的的支出，也包括预计的债务项目的资金投入债务项目的资金投入通常以增量而非连续的通常以增量而非连续的方式进行，故呈现出图方式进行，故呈现出图7-6 7-6 中所示的阶梯状如中所示的阶梯状如果有管理储备，则总资果有管理储备，则总资金需求等于成本基准加金需求等于成本基准加上管理储备上管理储备 S曲线曲线√√n n以时间为横坐标，以费用为纵坐标，反映费用的累计曲线，该曲线一般表现为一条S形的曲线本章要点本章要点n n8.1 成本管理的意义与范畴n n8.2 成本估算n n8.3 成本预算n n8.4 成本控制成本控制成本控制√√n n组织为了保证在变化的条件下实现其预算成本，按照事先拟定的计划和标准，采用各种方法，对项目实施过程中发生的各种实际成本与计划成本进行对比、检查、监督、引导和纠正，尽量使项目实际成本控制在计划和预算范围内的管理过程成本控制内容成本控制内容√√n①识别项目成本基准计划的变动因素，保证变化向有利的方向发展；n②以工作包为单位，监督成本的实施，做好实现成本的分析评估工作；n③对发生成本偏差的工作包实施管理，有针对性采取纠正措施；n④将核准的成本变更和调整后的成本基准计划通知项目相关人员；n⑤防止不正当的，未授权的费用列入项目成本；n⑥防止因控制成本引起的项目范围、进度和质量方面的问题。

成本控制输入成本控制输入√√n n1、成本基准计划n n2、项目资金需求n n3、绩效报告n n4、工作绩效信息n n计划作业的预算成本；累计预算成本；累计盈计划作业的预算成本；累计预算成本；累计盈余量；成本绩效指数；成本差异；余量；成本绩效指数；成本差异；n n5、批准的变更申请n n6、项目管理计划成本控制的工具和技术成本控制的工具和技术√√n n1、费用变更控制系统n n2、绩效衡量分析n n3、预测n n4、项目绩效审核n n5、项目管理软件n n6、偏差管理绩效测量绩效测量√√n n挣值管理（Earned Value Management）是一种综合了范围、时间、成本绩效测量的方法，通过与计划完成的工作量、实际挣得的收益、实际的成本进行比较，可以确定成本、进度是否按计划执行n n从范围、时间、成本衡量挣值管理挣值管理√√n n1967 年 , 美国国防部制定费用 / 进度控制系统准则（ Cost/Schedule Control System Criteria ，即 C/SCSC ），正式采用了挣值概念目前，包括 NASA ，美国税务局和美国联邦调查局等机构也采用了挣值方法。

挣值概念挣值概念n n利用成本会计评估项目进展情况的一种方法挣值分析法挣值分析法- -已获取价值分析已获取价值分析法法n n已获取价值分析法是对项目实施的进度、成本状态进行绩效评估的有效方法综合了范围、成本、进度的测量n n是计算实际花在一个项目上的工作量，以及预计该项目所需成本和完成该项目的日期的一种方法.已获取价值分析模型已获取价值分析模型输入：1.PV2.EV3.AC4.BAC输出：1.CV2.CPI3.SV4.SPI5.EAC6.VAC7.SAC已获价值分析输入输入n nPVPVn计划完成工作的预算成本 PV；n计划价值（PV）即计划完成工作的预算成本是为某活动或工作分解结构组成部分的预定工作进度而分配且经批准的预算计划价值应该与经批准的特定工作内容相对应，是项目生命周期中按时段分配的这部分工作的预算 n nACACn n已完成工作的实际成本已完成工作的实际成本 ACACn n到该日期为止实际花了多少钱是为完成活动或工作分解到该日期为止实际花了多少钱是为完成活动或工作分解结构组成部分的工作，而实际发生并记录在案的总成本结构组成部分的工作，而实际发生并记录在案的总成本。

是指项目实施过程中某阶段实际完成的工作量所消耗的费是指项目实施过程中某阶段实际完成的工作量所消耗的费用ACAC主要是反映主要是反映项目执行项目执行的实际消耗指标的实际消耗指标 输入输入n nEVEVn n已获取价值已获取价值(Earned Value) (Earned Value) ；；n n到该日期为止完成了多少工作；到该日期为止完成了多少工作；n n是项目活动或工作分解结构组成部分的已完成工是项目活动或工作分解结构组成部分的已完成工作的价值，用分配给该工作的预算来表示挣值作的价值，用分配给该工作的预算来表示挣值应该与已完成的工作内容相对应，是该部分已完应该与已完成的工作内容相对应，是该部分已完成工作的经批准的预算成工作的经批准的预算EV EV 的计算必须与的计算必须与PV PV 基基准（准（PMBPMB）相对应，且所得的）相对应，且所得的EV EV 值不得大于相应值不得大于相应活动或活动或WBS WBS 组成部分的组成部分的PV PV 预算值n nBAC BAC 完工时预算budget at completion n n预算总值（估算结果）预算总值（估算结果）n项目完成的预计总成本挣值管理挣值管理概念概念n n成本偏差成本偏差 CV=EV-ACCV=EV-ACn n成本偏差（成本偏差（CVCV）是项目成本绩效的一种指标。

它等于挣值）是项目成本绩效的一种指标它等于挣值（（EVEV）减去实际成本（）减去实际成本（ACAC） n n当当CVCV为正值时，表示实际消耗的人工（或费用）低于预算为正值时，表示实际消耗的人工（或费用）低于预算值，即有结余或效率高；当值，即有结余或效率高；当CVCV等于零时，表示实际消耗的等于零时，表示实际消耗的人工（或费用）等预算值；当人工（或费用）等预算值；当CVCV为负值时，表示实际消耗为负值时，表示实际消耗的人工（或费用）超出预算值或超支的人工（或费用）超出预算值或超支 n n进度偏差进度偏差 SV=EV-PVSV=EV-PVn n进度偏差（进度偏差（SVSV）是项目进度绩效的一种指标它等于挣值）是项目进度绩效的一种指标它等于挣值（（EVEV）减去计划价值（）减去计划价值（PVPV） n n当当SVSV为正值时，表示进度提前；当为正值时，表示进度提前；当SVSV等于零时，表示实际等于零时，表示实际与计划相符；当与计划相符；当SVSV为负值时，表示进度延误；为负值时，表示进度延误；概念概念n n成本绩效指数成本绩效指数CPICPI＝＝EV/ACEV/ACn n成本绩效指数（成本绩效指数（CPICPI）是比较已完成工作的价值与实际成本）是比较已完成工作的价值与实际成本的一种指标。

它考核已完成工作的成本效率的一种指标它考核已完成工作的成本效率当当CPI>1CPI>1时，时，表示低于预算，即实际费用低于预算费用；当表示低于预算，即实际费用低于预算费用；当CPI=1CPI=1时，表时，表示实际费用与预算费用温和；当示实际费用与预算费用温和；当CPI<1CPI<1时，表示超出预算，时，表示超出预算，即实际费用高于预算费用；即实际费用高于预算费用； n n进度绩效指数进度绩效指数SPI=EV/PVSPI=EV/PVn n进度绩效指数（进度绩效指数（SPISPI）是比较项目已完成进度与计划进度的）是比较项目已完成进度与计划进度的一种指标由于一种指标由于SPI SPI 测量的是项目总工作量，所以还需要对测量的是项目总工作量，所以还需要对关键路径上的绩效进行单独分析，以确认项目是否将比计关键路径上的绩效进行单独分析，以确认项目是否将比计划完成日期提早或延迟完工划完成日期提早或延迟完工当当SPI>1SPI>1时，表示进度超前；时，表示进度超前；当当SPI=1SPI=1时，表示实际进度与计划进度相同；当时，表示实际进度与计划进度相同；当SPI<1SPI<1时，时，表示进度延误表示进度延误 ；； 已获价值分析原理已获价值分析原理费用时间资源当前日期PVACEVBACCVSV分析未来趋势分析未来趋势n n一切顺利：AC,PV,EV,应该重合或接近重合n n项目在控制下按照计划进行：AC, 接近PV预测预测 ETC（（Estimate to complete ））n nETC—完工尚需估计，即完成剩余工作所需的估算费用 n n非典型 ETC=BAC-已经完成的EVn n典型 ETC=(BAC-已经完成的EV)/CPI预测预测 ETCn nETC=BAC-EV，基于非典型偏差计算ETCn n此时当前偏差被看作是非典型的，并且项目团此时当前偏差被看作是非典型的，并且项目团队预期在以后将不会发生类似偏差。

队预期在以后将不会发生类似偏差n nETC=(BAC-EV)/CPI，基于典型偏差计算n n此时当前偏差被看作是典型的，当前偏差可看此时当前偏差被看作是典型的，当前偏差可看作未来偏差的典型代表时作未来偏差的典型代表时预测预测 EACn nEAC 完成时估算estimate at completion，即，即即完成所有计划工作所需的估算即完成所有计划工作所需的估算n nEAC=AC+ETCn n使用新估算计算使用新估算计算使用新估算计算使用新估算计算EACEAC，即原先估算假设有根本，即原先估算假设有根本，即原先估算假设有根本，即原先估算假设有根本性缺陷或由于条件变化假设条件不再成立时重性缺陷或由于条件变化假设条件不再成立时重性缺陷或由于条件变化假设条件不再成立时重性缺陷或由于条件变化假设条件不再成立时重新估算的新估算的新估算的新估算的ETCETC 预测预测 EACn n使用剩余预算计算EACn nEAC=AC+BAC-EVEAC=AC+BAC-EVn n使用剩余预算计算使用剩余预算计算EACEAC，偏差非典型时使用，偏差非典型时使用 ；；n n使用CPI计算EACn nEAC=AC+(BAC-EV)/CPIEAC=AC+(BAC-EV)/CPIn n使用使用CPICPI计算计算EACEAC，偏差典型时使用；，偏差典型时使用；EVEV的计算的计算已获价值分析的难点是计算EV.n n方法一：自下而上-很麻烦n n方法二：公式计算方法n n50/5050/50规则规则: :n n当一项工作开始时，假定已经获得一半的价值。

当一项工作开始时，假定已经获得一半的价值n n0/1000/100规则规则n n当一项工作开始时，没有产生价值，直到结束获得全部当一项工作开始时，没有产生价值，直到结束获得全部的价值n n经验加权法经验加权法n n费用按比例平均分配给整个工期，完成量百分比记入挣费用按比例平均分配给整个工期，完成量百分比记入挣值 50/5050/50规则的已获取价值规则的已获取价值n n本规则可以克服对工作的进展情况主观的估计问题，以及自下而上详细估算工作量太大的缺点n n最常用的规则n n前提是任务分解的足够详细n n例如：软件工作包例如：软件工作包《《1 1周周50/5050/50规则的已获取价值实例规则的已获取价值实例时间任务B:$100任务C:$100任务D:$100任务A:$100计划实际开始结束共计今天$50$50$100$50$50$100$50$50$100$50$0$50已获价值 = $350已获值导出度量已获值导出度量-1-1n n进度差异:SV（Schedule VarianceSchedule Variance）=EV-PVn n=0=0：：按照进度进行按照进度进行n n<0<0：：落后于进度落后于进度n n>0>0：：超前于进度超前于进度n n费用差异:CV（Cost VarianceCost Variance )=EV-ACn n=0=0：：按照预算进行按照预算进行n n>0>0：：低于于预算低于于预算n n<0<0：：超出于预算超出于预算进度差异实例进度差异实例成本差异实例成本差异实例时间任务B:$100任务C:$100任务D:$100任务A:$100计划实际开始结束共计今天$50$50$100$50$50$100$50$50$100$50$0$50已获价值 = $350PV=$400 , EV=$350, 则SV=- $ 50如果AC= $ 700,则CV=- $ 350已获值导出度量已获值导出度量-2-2n n成本效能指数成本效能指数：：CPI(CPI(Cost Performance IndexCost Performance Index)=EV/AC)=EV/ACn n费用的支出速度费用的支出速度n n=1=1：：按照预算进行按照预算进行n n>1>1：：低于预算低于预算n n<1<1：：超出预算超出预算n n进度效能指标进度效能指标：： SPI(SPI(Schedule Performance IndexSchedule Performance Index)=EV/PV)=EV/PVn n已完成工作百分比已完成工作百分比n n=1=1：：按照进度进行按照进度进行n n>1>1：超前于进度：超前于进度n n<1<1：：落后于进度落后于进度性能指标图示性能指标图示研究表明：进度进展到研究表明：进度进展到20%左右的时候，左右的时候，CPI趋于稳定。

趋于稳定已获值导出度量已获值导出度量-3-3n n工作完成的预测成本：工作完成的预测成本：n nEAC---EAC---完工时估算，即完成所有计划工作所需的估算完工时估算，即完成所有计划工作所需的估算 n nEAC EAC （（Estimate At CompletionEstimate At Completion）） =BAC/CPI=BAC/CPIn n其它借鉴公式其它借鉴公式n nEAC=BAC/(CPI*SPI)EAC=BAC/(CPI*SPI)n nEAC=AC+(BAC-EV)EAC=AC+(BAC-EV)n nEAC= AC+ETCEAC= AC+ETCn n工作完成的成本差异工作完成的成本差异n nVACVAC（（Variance At CompletionVariance At Completion））= BAC- EAC= BAC- EACn n项目完成的预测时间项目完成的预测时间项目完成的预测时间项目完成的预测时间：： n nSAC(Schedule At Completion )=SAC(Schedule At Completion )=完成时的进度计划完成时的进度计划/SPI /SPI 未完工指数未完工指数n n完工尚需绩效指数（TCPI）是指为了实现特定的管理目标（如BAC或EAC），剩余工作实施必须达到的成本绩效指标（预测值）。

如果BAC已明显不再可行，则项目经理应预测完工估算（EAC）一经批准，EAC就将取代BAC，成为新的成本绩效目标n n基于BAC 的TCPI 公式：n n（（BAC–EVBAC–EV））/ /（（BAC – ACBAC – AC）性能分析实例性能分析实例时间任务B:$100任务C:$100任务D:$100任务A:$100计划实际开始结束共计今天$50$50$100$50$50$100$50$50$100$50$0$50已获价值 = $350则：PV=$400 , EV=$350如果BAC= $ 1000则SV=- $ 50；CV=- $ 350目前： AC= $ 700SPI= 87.5%；CPI=50%则,EAC=1000/0.5= $2000如果Goal=BAC, 则TCPI=(1000-350)/(1000-700)=2.17项目性能分析实例研究项目性能分析实例研究表14-4：项目的进展报告 计划费用实际费用完成百分比评估BCWP进度差异费用差异第一阶段       15001500100150000 2500260010025000（100） 3500360010035000（100） 1000120010010000（200） 25002500100250000 8009001008000（100）合计1180012300 118000（500）第二阶段       3500041000100350000（6000） 65007300956175（325）（1125） 3500320010035000300 30003000100300000 35003100903150（350）50 45004000803600（900）（400）合计5600061600 54425（1575）（7175）第三阶段       120006000506000（6000）0 60005200804800（1200）（400） 65002000251625（4875）（375） 300000（3000）0 1000000（1000）0合计2850013200 12425（16075）（775）整个项目合计9630087100 78650（17650）（8450）项目全部预算价值（BAC）：115000 项目性能分析实例研究项目性能分析实例研究n nPV=96300PV=96300n nEV=78650EV=78650n nAC= 87100AC= 87100n nSV=-17650SV=-17650n nCV=-8450CV=-8450n nSPI= EV/ PV=81.7%SPI= EV/ PV=81.7%n nCPI= EV/ AC=90.3%CPI= EV/ AC=90.3%n nBAC=115000BAC=115000n nEAC=BAC/ CPI=127350EAC=BAC/ CPI=127350练习题练习题n n你被指定负责一个软件项目，其中有４部分，项目你被指定负责一个软件项目，其中有４部分，项目总预算为总预算为53000, A53000, A任务为任务为26000, B26000, B任务为任务为12000, C12000, C任务为任务为10000, D10000, D任务为任务为5000, 5000, 截止到截止到5 5月月3131日，日，A A任任务已经全部完成务已经全部完成，，B B任务过半，任务过半，C C任务刚开始，任务刚开始，D D任务任务还没有开始，采用还没有开始，采用50/5050/50规则计算截止到规则计算截止到5 5月月3131日日的的CVCV，，SVSV，，CPICPI，，SPISPI？？任务任务PVPVACACEVEVＡＡ26000260002550025500ＢＢ9000900054005400ＣＣ4800480041004100ＤＤ0 00 0总计总计练习题练习题- -答案答案任务PVＡＣEVＡ260002550026000Ｂ900054006000Ｃ480041005000Ｄ000总计398003500037000CV=2000,SV=-2800CPI = 1.06,SPI =0.93成本控制的输出成本控制的输出√√n n1、费用估算（更新）n n2、费用基准（更新）n n3、绩效衡量n n4、预测完工n n5、请求的变更n n6、推荐的纠正措施n n7、组织过程资产（更新）n n8、项目管理计划（更新）选择题选择题n n如果在挣值分析中，出现成本偏差CV<0的情况，说法正确的是（38）n nA A．项目成本超支．项目成本超支n nB B．不会出现计算结果．不会出现计算结果n nC C．项目成本节约．项目成本节约n nDD．成本与预算一致．成本与预算一致 选择题选择题n n当评估项目的成本绩效数据时，根据数据与基线的偏差程度将作出不同的反应。

例如，10%的偏差可能不需作出反应，而100%的偏差将需要进行调查，对成本偏差的判断会使用（37）n nA A．成本基准计划．成本基准计划n nB B．变更管理计划．变更管理计划n nC C．绩效衡量计划．绩效衡量计划n nDD．偏差管理计划．偏差管理计划 选择题选择题n n进行项目绩效评估时通常不会采用n nA A．偏差分析．偏差分析n nB B．趋势分析．趋势分析n nC C．挣值分析．挣值分析n nDD．因果分析．因果分析 选择题选择题n n有关成本基准计划的描述，不正确的是__(38)__n nA.A.它是用来度量与监测项目成本绩效的按时间分它是用来度量与监测项目成本绩效的按时间分段预算段预算n nB.B.许多项目，可能有多个成本基准，以便度量项许多项目，可能有多个成本基准，以便度量项目成本绩效的各个方面目成本绩效的各个方面n nC.C.它是成本估算阶段的产物它是成本估算阶段的产物n nD.D.现金流预测是度量支出的成本基准之一现金流预测是度量支出的成本基准之一 选择题选择题n n项目经理可以控制（39）n nA. A. 审计成本审计成本n nB. B. 沉没成本沉没成本n nC. C. 直接成本直接成本n nD. D. 间接成本间接成本 选择题选择题n n项目经理认为到目前为止的费用在某种程度上是项目将发生的剩余工作所需成本的指示器，则EAC的公式为（40）。

n nA A．．EAC=AC+(BAC-EV)EAC=AC+(BAC-EV)／／CPICPIn nB B．．EAC=AC+ETCEAC=AC+ETCn nC C．．EAC=AC+BAC—EVEAC=AC+BAC—EVn nD. EAC=AC+EVD. EAC=AC+EV选择题选择题n n某高校校园网建设的一个项目经理，正在估算该项目的成本，此时尚未掌握项目的全部细节项目经理应该首先采用的成本估算方法是（54）n nA A．类比估算法．类比估算法n nB B．自下而上估算法．自下而上估算法n nC C．蒙特卡罗分析．蒙特卡罗分析n nDD．参数模型．参数模型 选择题选择题n nThe (72)technique involves using projecet characteristics in a mathematical model to predict total project cost.models can be simple or complex.n nA A．．cost aggregationcost aggregationn nB B．．reserve analysisreserve analysisn nC C．．parametric estimatingparametric estimatingn nDD．．funding limit funding limit reconciliarionreconciliarion 选择题选择题n n__(74)__ is the budgeted amount for the work actually completed on the schedule activity or WBS component during a given time period.n nA. Planned valueA. Planned valuen nB. Earned valueB. Earned valuen nC. Actual costC. Actual costn nD. Cost variance D. Cost variance 选择题选择题n n企业的保安费用对项目而言属于_______。

n nA. 可变成本 n nB. 固定成本 n nC. 间接成本 n nD. 直接成本 选择题选择题n n以下哪项提供了基于项目绩效的项目总体预期成本： n nA、ETCn nB、CPIn nC、EACn nD、TCPI 选择题选择题n n某项目进行的第三个月，累计计划费用是25万元人民币，而实际支出为28万元，以下关于这个项目进展的叙述，正确的是_____n nA. 提供的信息不全，无法评估n nB. 由于成本超支，项目面临困难n nC. 项目将在原预算内完成n nD. 项目计划提前 选择题选择题n n成本预算过程中考虑项目进度计划可以_____：n nA、确定项目组成部分，以便分配成本n nB、将成本按照发生的时间进行阶段分配n nC、为项目确定更好的监督方案n nD、加强项目变更控制选择题选择题n n项目经理正在负责某政府的一个大项目，采用自下项目经理正在负责某政府的一个大项目，采用自下而上的估算方法进行成本估算，一般而言，项目经而上的估算方法进行成本估算，一般而言，项目经理首先应该理首先应该__________系统集成项目管理工程师系统集成项目管理工程师20092009下半年）下半年）n nA. A. 确定一种计算机化的工具，帮助其实现这个过程确定一种计算机化的工具，帮助其实现这个过程n nB. B. 利用以前的项目成本估算来帮助其实现利用以前的项目成本估算来帮助其实现n nC. C. 识别并估算每一个工作包或细节最详细的活动成识别并估算每一个工作包或细节最详细的活动成本本n nD. D. 向这个方向上的专家咨询，并将他们的建议作为向这个方向上的专家咨询，并将他们的建议作为估算基础估算基础 选择题选择题n n现处于项目的规划阶段，你的项目赞助商要求你提供从今天算起两周的准确的成本估算。

你会使用下列哪种技术向她提供最准确的成本估算？n n    A、 自下而上n n    B、类比n n    C、自上而下n n    D、实现价值选择题选择题n n根据学习曲线理论，当重复生产某产品时：n n A、生产设备操作员的培训需求减少，从而降低单位成本n n B、单位成本随生产率的提高而下降n n C、随着产量的增加，单位成本有规律的下降n n D、培训成本随着自动化程度的提高而增加选择题选择题n n一般将成本划分为成本估算、成本预算和成本控制一般将成本划分为成本估算、成本预算和成本控制几个过程以下关于成本预算的描述，不正确的是几个过程以下关于成本预算的描述，不正确的是__________n nA. A. 当项目的具体工作无法确定时，无法进行成本预当项目的具体工作无法确定时，无法进行成本预算算n nB. B. 成本基准计划可以作为度量项目绩效的依据成本基准计划可以作为度量项目绩效的依据n nC. C. 管理储备是为范围和成本的潜在变化而预留的预管理储备是为范围和成本的潜在变化而预留的预算，因此需要体现在项目成本基线里算，因此需要体现在项目成本基线里n nD. D. 成本预算过程完成后，可能会引起项目管理计划成本预算过程完成后，可能会引起项目管理计划的更新的更新 选择题选择题n n下列哪项不是直接成本？n n    A、项目经理的薪水n n    B、分承包商的费用n n    C、项目使用的材料n n    D、电力选择题选择题n n在你的项目中，你需要将成本分配到发生该成本的期间。

为此，你应该：n nA、识别项目各组成部分以分配成本n nB、将项目时间表作为成本预算的输入项n nC、进行详细和精确的成本估计n nD、制定成本绩效计划 选择题选择题n n项目经理小张对自己正在做的一个项目进行成本挣值分析后，项目经理小张对自己正在做的一个项目进行成本挣值分析后，画出了如下所示的一张图，当前时间为图中的检查日期根画出了如下所示的一张图，当前时间为图中的检查日期根据该图小张分析：该项目进度据该图小张分析：该项目进度__(36)____(36)__，成本，成本__(37)____(37)__ 选择题选择题选择题选择题选择题选择题选择题选择题选择题选择题。