财务部门详细检查.xls

174ffd3e1256a4b0d4853547663eda94.xls检查类别 检查项目 检查内容 操作指引 检查方法1、财务人员配置情况，财务人员定岗定编是否符合集团要求，是否存在人员超编或配置不足 根据集团核定的编制方案配备人员检查集团核定的定岗定编文件，核对现状，是否符合文件要求，有无存在超编或配置不足的情况2、是否定期向集团上报财务人员定岗定编情况，分析岗位定编的合理性 根据集团规定上报定岗定编情况检查一段期间向集团上报的定岗定编情况，结合其人员状况分析评价定岗定编的合理性3、财务人员入职是否符合集团公司规定的入职条件，不符合任职条件的是否报集团特批集团公司规定入职条件：技术类岗位必须为本科及以上学历收银、出纳岗位原则上必须为本科及以上学历，特殊情况下可根据岗位实际工作需要，适当择优选录少数具有丰富工作经验的大专学历人员取得财务部门花名册，核对是否符合集团入职条件，不符合的是否报集团特批4、是否制定财务人员岗位职责，人员分工是否合理、明确责任工作安排是否到位，是否督促、检查、考核 明确各岗位职责，并合理分配建立适当的考核机制进行监督和考核1、取得岗位职责及人员分工明细，结合各岗位人员状况分析评价是否合理，必须时与财务人员进行沟通了解。

2、了解是否建立了考核机制并执行取得失职问责等考核文件，检查是否将考核机制落到实处5、是否建立离职人员档案，并分析财务人员离职原因 建立离职人员档案，定期分析离职原因询问了解是否建立离职人员档案，并分析离职原因若未建立，从行政人事部取得一段时期内财务部门离职人员花名册进行分析，人员管理存在是否存在不足，有无及时改进6、财务人员离职、调岗工作交接情况，有无相关交接制度，交接手续及交接资料是否符合制度要求；是否造成合同、档案、各类电子表格台账遗失根据集团人事调动管理办法，交接手续应包括：工作及文件资料的移交、资产移交、以及车辆和IC卡移交等等，填写交接表相关人员应认真核实，确认交接事项无遗漏、无疏忽后签字取得交接制度文件取得人员离职、调岗工作交接表，核实各项交接内容是否交接完整充分，有无遗漏疏忽而造成合同、档案、各类电子表格台账遗失等情况7、是否建立收银员担保及日常交接办法 根据集团规定收银员应提供担保另应参照集团相关规定，结合实际情况，制定日常收银员之间、收银员与销售会计之间交接的办法，并依照执行1、取得收银员担保资料，检查担保手续是否齐全、完整、有效2、询问是否建立收银员日常交接办法，取得书面文件。

2、检查测试收银员之间、收银员与销售会计的交接手续是否完整、有效，有无书面登记记录1、有无制定年度财务人员培训计划 制定年度培训计划 取得培训计划，检查是否合理，能否有效提高财务人员素质2、有无按培训计划定期组织财务人员业务学习及培训；对特殊业务是否组织人员研讨、制定方案并落实执行根据培训计划组织培训，提高财务人员专业素质和业务水平遇特殊业务，财务经理应组织人员讨论，制定操作方案取得培训资料和记录、培训人员签到表查看培训是否按培训计划执行3、是否不定期组织学习集团文件，加强内部培训，确保执行中无偏差建立财务相关制度文件台帐财务经理应不定期组织人员，对集团下发的新制度、新规定进行培训询问是否建立财务相关制度规定台帐检查会议纪要或培训记录，有无及时对集团新下发的制度规定进行培训4、是否定期总结归纳业务中的典型通病案例 定期总结归纳 询问并取得总结案例文件1、集团财务中心管理规定是否及时修订；对地区公司财务管理办法有无具体的解释；财务核算有无统一要求制定完善财务核算办法及相关细则，统一规范各地区的财务核算根据公司发展状况和实际情况的变化及时修订 取得财务中心有关财务管理制度、办法等2、是否按月制定工作计划，是否严格执行工作计划并落实到位。

定期制定月度计划并执行 检查月度计划及执行情况表，核实是否严格执行，有无完成工作计划3、是否结合集团有关制度及公司实际情况制定自身公司财务制度、办法、流程等财务类规范性文件 结合集团制度和实际情况制定财务操作流程、操作办法等 询问并取得各类规范性文件，检查是否合规、合理、有效4、是否建立各类台账、档案，是否归类整理齐全包括：发票（收据）管理台账，票据领用核销台账，合同档案台账，税务档案，凭证、账薄、审计报告会计档案等建立发票（收据）管理台账，票据领用核销台账，合同档案台账实时登记并归档 取得各类台帐核实台帐记录与实际是否一致5、是否及时索取银行对账单；是否逐笔核对并留下痕迹 出纳应及时索取所有银行账户的对账单，定期整理归档，定期逐笔勾对 取得银行对账单及调节表，检查对账单是否有勾对痕迹6、是否尽职尽责按制度规定检查和复核各类业务处理及会计核算流程日常执行情况重点为：现金盘点、银行余额调节表、NC销售核算与明源系统核对、NC成本核算与成本台账核对、资金动态与资金计划执行等1、定期盘点现金，编制现金盘点表，并时查明账实不符的原因2、出纳定期编制银行存款余额调节表，并经相关人员复核签名3、销售会计定期核对NC账与明源系统数据，落实不相符原因并及时调整。

4、定期制定资金计划，根据相关领导审批后的计划进行执行及考核1、取得现金盘点表，检查是否根据集团规定至少每月盘点两次有无不相符的情况，是否及时查明不符原因2、取得银行存款余额调节表，复核编制得是否正确，有无相关人员复核并签名3、询问销售会计，是否定期核对NC账和明源系统数据，有无核对记录并抽查核对NC账与明源数据是否一致4、取得资金动态表、资金计划及执行情况表，检查执行情况7、税务认定等是否符合相关政策 取得主管税局的税务核定书核实是否符合相关政策，若不符合应及时与税局协调调整 索取税种核定书，分析是否符合相关规定8、各税种是否及时纳税申报，对纳税中异常情况是否及时与税局协调解决 及时、足额申报缴纳各项税金发生各项异常情况应积极与税局沟通核查所有税种都及时足额申报缴纳，未及时足额的原因是什么特别是房产税、土地使用税、印花税申报是否有遗漏9、财务是否定期与预决算、营销部、开发部等部门核对支出台帐1、成本会计定期与预决算部核对进度、付款、甲供材代付代扣情况2、成本会计定期与开发部核对报建费用的依据与支出情况3、销售费用会计定期与营销部核对营销活动费用、广告费、楼巴租金等支出情况询问各相关财务人员，取得所有对账的书面资料，核查有否差异，对差异如何处理。

10、财务是否参与资产盘点（含固定资产、库存材料、样板房软装等），账实是否一致；是否存在资产闲置、丢失等现象财务部每季度参与一次固定资产、库存材料、样板房软装盘点，认真与财务账面情况进行核对，检查是否相符，落实不相符原因是什么取得盘点资料，复核是否账实一致检查账实不符的具体原因及如何处理11、财务是否核实或抽查员工考勤，确保工资发放无误 工资费用会计视情况定期或不定期抽查员工考勤，与行政人事部报送的员工考勤情况进行核对，检查是否有错漏 询问工资费用会计是否核实或抽查考勤并实地抽查部分人员考勤情况，与行政人事部的考勤情况表、工资表进行核对12、是否定期与债权债务单位对账，挂账不一致的，是否查实原因定期与债权、债务单位对账，编制对账情况表若存在双方挂账不一致的，及时查明原因并调整 取得对账资料，核实是否核对一致，不一致的情况有否清查并调账13、是否建立健全合同台账，相关财务人员是否熟悉合同条款，确保支付无误建立健全合同台帐及合同付款台帐，登记合同号、签订时间、对方单位、合同金额、合同结算条款等合同要素以及合同付款明细充分熟悉合同条款取得合同台帐，抽查部分合同，检查付款台帐是否正确记录，结合NC账核实支付情况如实记录。

1、 财 务 软 件 系 统 设 置 是 否 完 整 ， 分 配 科 目 、 基 础 设 置 等 是否办理申请手续；各项基础数据设置及录入是否准确依据恒地司财函字[2008] 22 号《NC财务管理系统运行维护制度》执行 查看财务软件系统及记录2、会计凭证的审核、传递是否有明确规定且严格执行 明确审核人员，制定凭证审核、传递流程、时限 询问是否有相关流程；抽查凭证，检查是否按流程执行3、 记 账 凭 证 科 目 使 用 是 否 准 确 ， 凭 证 摘 要 是 否 简 洁 、 清 晰、正确按照会计制度及集团有关会计核算办法使用科目 抽查凭证，检查是否存在科目使用不规范或摘要不能如实反映经济业务情况4、 凭 证 附 件 是 否 完 整 、 规 范 、 合 法 ； 是 否 存 在 不 应 放 入 附件的单据，是否对发票真伪进行鉴定并统计不合规票据凭证附件齐全规范、装订有序；一些请示等内部性资料不应放入凭证附件；建立不合规发票统计表抽查凭证，询问发票鉴别办法及不合规票据处理办法5、是否有欠票台账并定时清理追收 建立台帐，定期清理 询问是否已建立台帐，是否存在拖欠时间长的票据6、 是 否 建 立 财 务 、 税 务 资 料 档 案 ； 档 案 （ 含 纸 质 、 电 子版）是否明确保管人、责任人。

建立档案管理制度；分工中明确保管人、责任人 调阅是否有相关制度，询问实际执行与制度是否一致7、 各 类 财 务 档 案 归 档 是 否 及 时 ， 外 部 借 阅 是 否 有 登 记 ， 档案放置是否整齐有序协调档案存放环境，各类档案需及时归档，摆放清晰有序 现场查看财务大检查模板（一）人员招聘及管理方面（二）员工培训方面（三）业务管理方面（四）会计基础工作财务内部控制方面第 1 页，共 3 页174ffd3e1256a4b0d4853547663eda94.xls检查类别 检查项目 检查内容 操作指引 检查方法8、是否定期盘点现金并出具现金盘点报告 按规定期盘点现金并出具盘点报告，对现金盈余情况及时处理参照财字(2007)003《恒大地产集团货币资金管理规定》 检查过往现金盘点记录是否符合财务制度中规定9、 现 金 是 否 及 时 存 行 ， 印 鉴 、 支 票 等 重 要 物 品 是 否 放 入 保险柜保管，出纳保险柜是否存放财务以外物品参照印鉴及货币资金管理办法执行 检查保险柜10、 是 否 定 期 编 制 银 行 余 额 调 节 表 ， 是 否 及 时 处 理 未 达 账项按财务管理制度执行。

抽查调节表及银行对账单11、 是 否 设 立 各 类 票 据 领 用 登 记 簿 ， 是 否 如 实 登 记 各 类 票据 的 购 入 及 领 用 情 况 并 由 相 关 人 员 签 字 确 认 支 票 领 用 、使用是否登记，作废支票是否完整留存建立各类票据领用登记簿（含发票、收据及支票等），逐笔登记票据的领用及核销情况，相关经手人签字确认检查票据登记簿是否建立；检查登记情况；抽查部分票据，核实票据登记簿登记内容是否与实际相符，检查作废支票是否保存12、财务账表、账账是否一致，有无虚列 按照会计制度及集团财务制度执行 抽查报表数据与NC账务登载数据是否一致13、账簿反映的经济业务是否与记帐凭证相符，账证是否相符按照会计制度及集团财务制度执行 抽查凭证14、是否定期打印装订会计账簿 按照会计制度及集团财务制度执行 现场查看15、内部资金往来是否填制资金审批表并按集团规定执行 恒地司财字[2009]第004号《财务管理制度》 抽查内部资金往来凭证16、是否及时索取企业基本情况、交楼情况、物业管理费减免情况等与财务有关的其他部门资料公司交楼、收楼、物业管理费减免、实测面积报告等资料必须提交财务。

现场询问成本核算对象 1、成本核算对象是否明确1、一级核算对象按住宅项目分期；2、投资性物业单独核算；3、基础设施及配套（含园林）为公共核算对象；4、二级核算对象按产品类型开设注意：投资性物业成本（车库、商铺、综合楼及六大中心）、公共配套设施成本（如会所、学校、幼儿园、医院、派出所、物业管理用房。