2015-2017年税务师考试税法二历年真题与答案解析试题与答案分离版

1、税务师税法（二） 历年真题税务师考试税法二历年真题与答案解析税务师考试税法二历年真题与答案解析试题与答案分离版试题与答案分离版说明：税务师考试，尤其是税法二，考前必须刷题，第一选择是真题。下面是近三年考试真题，难得的是本版真题是试题与答案分离版。您可以先做题，然后再对答案。目 录2015 年税务师考试税法二真题与答案解析试题与答案分离版 .22016 年税务师考试税法二真题与答案解析试题与答案分离版 312017 年税务师考试税法二真题与答案解析试题与答案分离版 64税务师税法（二） 历年真题2015 年税年税务师务师考考试试税法二真税法二真题题与答案解析与答案解析试题试题与答案分离版与答案分离版一 、单项选择题 1.下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是（ ）。 A.因自然灾害导致无法收回的应收账款 B.债务人被依法注销，其清算财产不足清偿的应收账款 C.债务人 2 年未清偿，且有确凿证据证明无力偿还的应收账款 D.法院批准破产重组计划后无法追偿的应收账款 2.某个人独资企业 2015 年自行核算的生产经营费用 50 万元，该企业的生产经营费用与其家 庭生活费用无法

2、划分。该个人独资企业准予税前扣除的生产经营费用为（ ）元。 A.0 B.2543.5 C.30 D.35 3.计算个人独资企业的所得税时，下列费用不能税前扣除的是（ ）。 A.企业缴纳的行政性收费 B.投资者的亲属就职于该个人独资企业而取得的工资、薪金 C.企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的难以划分的固定资产折旧费 D.企业计提的坏账准备金 4.2015 年某农业公司占用土地面积为 30 万平方米。属三等地段，其中种植用地 15 万平方米， 生活区占地 0.5 万平方米，湖泊占地 1 万平方米。公司所在地的三等地段年税额 3 元/平方 米，该公司 2015 年应缴纳的城镇土地使用税（ ）万元。 A.42 B.45 C.50 D.43.5 5.中国公民刘某，2015 年由甲公司派遣刘某到乙公司进行技术指导，甲公司向刘某支付工资 2000 元/月，乙公司向刘某支付工资 6500 元/月。刘某每月应缴纳个人所得税（ ）元。A.195 B.295 C.445 D.290 6.土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，其申报纳税的主管税务 机关是（ ）。 A.房地产坐落地的上

3、一级税务机关 B.事先选择房地产坐落地的其中一方税务机关 C.先向机构所在地税务机关预交，再向房屋坐落地税务机关缴纳 D.分别为房地产坐落地各方的税务机关税务师税法（二） 历年真题 7.符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的是（ ）。 A.从事营利活动取得的收入 B.因政府购买服务而取得的收入 C.不征税收入孳生的银行存款利息收入 D.按照县级民政部门规定收取的会费收入 8.下列关于企业筹建期间相关业务的税务处理，正确的是（ ）。 A.筹建期应确认为企业的亏损年度 B.筹办费应作为长期待摊费用在不低于 2 年的时间内进行摊销 C.筹建期发生的广告费和业务宣传费可按实际发生额计入筹办费 D.筹建期发生的业务招待费可按实际发生额计入筹办费 9.某商贸公司采用“买一赠一”方式销售冰箱 20 台，开具增值税普通发票注明不含税金额 60000 元，税额 10200，同时赠送加湿器 20 台，每台加湿器成本 500 元，市场不含税销售 价格 600 元，依据企业所得税法相关规定，商贸公司就该业务确认冰箱的销售收入是（ ）元。 A.50000 元 B.70000 元 C.72000 元

4、D.60000 元 10.下列关于所得税来源地的确定，符合企业所得税法相关规定的是（ ）。 A.销售货物所得按照销售企业所在地确定 B.股息、红利权益性投资所得按照分配所得的企业所在地确定 C.特许权使用费所得按照使用特许权的企业所在地确定 D.不动产转让所得按照转让不动产的企业所在地确定 11.甲企业于 2008 年 1 月在工商管理部门注册成立，适用企业所得税税率 25%。筹办期截止 2009 年 12 月 31 日，两年分别发生筹办费用 50 万元和 30 万元。企业选择开始生产经营之 年一次性扣除。2010 年 1 月开始生产经营。截止 2015 年 12 月 31 日经营状况如下表。该 企业 2015 年应缴纳企业所得税（ ）万元。年度2010 年2011 年2012 年2013 年2014 年2015 年所得-430-100-10020050500A.30 B.62.5 C.125 D.42.5 12.同一类应纳税凭证需要频繁贴花的，纳税人向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，按 照税务机关确定的期限计算纳税，最长期限不得超过（ ）个月。 A.1 B.5 C.10 D.3税

5、务师税法（二） 历年真题 13.某学校委托一服装加工企业定做一批服装，合同标明支付金额 120 万元，其中原材料 100 万元由服装加工企业提供，加工费 20 万元，服装加工企业所缴纳的印花税（ ）元。 A.100 B.400 C.500 D.300 14.下列关于车船税的说法中，正确的是（ ）。 A.拖拉机属于车船税的征收范围 B.扣缴义务人代扣代缴车船税的，车辆登记地主管税务机关不再征收 C.境内单位和个人将船舶出租到境外的，不征收车船税 D.客货两用车依照乘用车的标准计征车船税 15.下列各项收入，免征企业所得税的是（ ）。 A.转让国债取得的转让收入 B.非营利组织免税收入孳生的银行存款利息 C.国际金融组织向居民企业提供一般贷款的利息收入 D.企业种植观赏性植物 16.中国公民黄某在国内刊物发表学术论文，获得稿酬 4000 元。该论文分别被国内和境外的学 术杂志转载，国内杂志向黄某支付稿酬 1500 元，境外杂志向黄某支付稿酬折合人民币 3000 元。（已代扣代缴个人所得税 300 元）。黄某应就各项稿酬在我国缴纳个人所得税（ ）元。 A.554 B.616 C.612 D.

6、560 17.中国某投资公司在甲国设立一子公司。2015 年从子公司取得红利所得 90 万元，甲国企业 所得税税率为 30%，预提所得税税率 10%。该投资公司取得的红利所得应确认的应纳税所 得额是（ ）万元。 A.90 B.142.86 C.150 D.100 18.2015 年退休公民韩某每月领取基本养老保险金 3600 元，年金 500 元，该年金缴付时未缴 纳个人所得税。2015 年韩某应缴纳个人所得税（ ）元。 A.0 B.180 C.216 D.72 19.购置新建房的城镇土地使用税纳税义务发生时间为（ ）。税务师税法（二） 历年真题 A.自房屋交付使用之次月起 B.自办理房产证之次月起 C.自签订房屋买卖合同之次月起 D.自房屋竣工验收之次月起 20.下列关于企业所得税应税收入的确认时间，正确的是（ ）。 A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入的实现 B.销售货物采用预收款方式的，以收到预收款的时间确认收入的实现 C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，发出货物 180 天后确认收入的实现 D.宣传媒介的收费，应根据制作广告的完工进度确认收入的实现 2

7、1.甲公司为乙公司的全资子公司，2015 年 12 月份为激活经营，乙公司将账面净值 1000 万元， 市场公允价值 1500 万元的资产划转给甲公司，甲公司预计 12 个月内不会改变资产的实质 性经营活动。甲乙公司均不在会计上确认损益，该资产划转选择特殊性税务处理。下列有 关税务处理的说法，正确的是（ ） A.乙公司应确认资产处置所得 500 万元 B.甲公司取得的划转资产的计税基础为 1500 万元 C.甲乙公司使用特殊性税务重组需经过税务机关审批 D.甲公司应按照 1000 万元计提折旧扣除 22.依据现行土地增值税法的规定，对已经实行预征办法的地区，可根据实际情况确定土地增 值税预征率，西部地区省份预征率不得低于（ ）。 A.1% B.2% C.2.5% D.1.5% 23.某白酒制造企业 2015 年取得收入 4000 万元，向广告公司支出广告费用 500 万元，广告已 经制作且取得广告公司发票，2013 年，2014 年企业结转至本年扣除的广告费用分别为 55 万元和 105 万元，该企业计算 2015 年企业所得税时可以扣除广告费用（ ）万元。 A.500 B.605 C

8、.660 D.600 24.对个人股东股权转让所得征收个人所得税的主管税务机关是（ ）。 A.交易行为发生地税务机关 B.个人股东户籍所在地税务机关 C.股权变更企业所在地税务机关 D.个人股东经常居住地税务机关 25.某企业 2015 年 2 月委托一施工单位新建厂房，9 月对新建的厂房办理验收手续，转作固定 资产 1000 万元，同时接收基建工程价值 100 万元的工棚，该企业所在地规定计算房产余值 的扣除比例为 30%。2015 年企业应就上述资产缴纳房产税（ ）万元。 A.2.1税务师税法（二） 历年真题 B.2.8 C.3.05 D.2.31 26.公民张某作为引进人才，2015 年 4 月以 50 万元的价格购买引进单位提供的市场价值为 80 万元的住房，同月以 2 元/股的价格被授予该单位的股票期权 20000 股，授权日股票的市场 价格为 5.6 元/股，行权日为 2016 年 12 月，2015 年张某就以上两项所得缴纳个人所得税（ ）元。 A.45405 B.122400 C.146645 D.73995 27.某劳务公司 2015 年 12 月，购进排气量 2.0

9、 升的油电混合动力汽车 2 辆、排气量 2.0 升的 纯电动汽车 3 辆，汽车核定载客人数为 5 人，公司所在地人民政府规定的排气量 2.0 升汽 车年税额 360 元/辆。该公司 2015 年就上述小汽车缴纳车船税（ ）元。 A.60 B.360 C.720 D.120 28.某公司于 2015 年 3 月 2 日以竞价方式承受土地使用权用于房地产开发。根据国有土地转让 合同。需缴纳土地转让金 2000 万元，需上缴土地补偿费 200 万元，于 4 月 3 日办讫国有 土地使用权证。当年月国家调整。重新修订土地使用权出让合同。补交土地出让金 600 万 元。另向规划局缴纳市政建设配合费 200 万元。土地所在地契税税率为 4%。该公司承受该 土地应缴纳契税（ ）万元。 A.55 B.112 C.120 D.90 29.某电路生产企业 2015 年发放正式工工资 230 万元，季节工工资 20 万元，临时工工资 10 元，实发的职工培训费为 5 万元，其他职工教育费用 7 万元，企业所得税前可扣除的职工 教育经费总额是（ ）万元。 A.6.5 B.11.25 C.11.5 D.14 30.下列各项支出，可在企业所得税前扣除的是（ ）。 A.企业之间支付的管理费用 B.非银行企业内营业机构之间支付的利息 C.企业依据法律规定提取的环境保护专项资金 D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费 31.税务师税法（二） 历年真题 宋某将其位于市区的一处公寓通过非营利的社会组织捐赠，作为公共租赁住房，该资产价 值 15 万元，市场价格 25 万元。不考虑其他税费的情况下，下列对于宋某的捐赠行为处理 正确的是（ ）。 A.免征个人所得税 B.应缴纳个人所得税 1.4 万元 C.应缴纳个人所得税，但可以享受 5 年延迟纳税优惠 D.不征收个人所得税 32.个体工商户自申请营业执照之日起到生产经营活动之日所发生的下列支出，允许作为开办 费按规定税前扣除的是（ ）。 A.为研究开发新产品而购置单台价值在 10 万以下的试验性装置的购置费 B.因购买固定资产发生的汇兑损失 C.发生的已形成无形资产的支出 D.实际发生业务招待费的 60% 33.下列关于契税的说法中，错误的是（ ）。 A.以自有房产作股投入本人

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