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合作社财务管理制度

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文档编号：51579158

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1、-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 合作社财务管理制度专业合作社财务管理制度一、为了规范合作社财务行为，依据中华人民共和国农民专业合作社法和农民专业合作社财务会计制度的规定，结合合作社实际，制定本制度。二、理事会负责合作社的财务管理工作。三、合作社资金来源包括成员出资、每个会计年度从盈余中提取的公积金和公益金、未分配盈余、国家扶持补助资金、他人捐赠款和其他资金。四、任何单位和个人不得截留、挤占、平调和挪用合作社资产。五、合作社财务管理坚持“增收-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 节支、勤俭节约”的原则，各项支出必须用于合作社的生产、经营、服务活动以及日常管理等相关事项。六、合作社费用支出由理事长负责审批，一般经费开支在 5000 元以内，由理事长直接审批；5000-50000 元，经理事会集体审核后，由理事长审批； 50000 元以上及重大项目建设、投资，由社员大会讨论通过后，由理事长例行审批手续。办理各项支出，要取得合法的原始凭证，凭证必须有经办人、审批人签字方可入账。经集体审核通过的，需有会议记录或

2、形成的决议作为依据入账。七、合作社年度收益分配顺序依次是：弥补上年度亏损：计提积累，包括提取公积金、公益金、风险金。提取比例按章程规定；向社员进行盈余返还；向投资者分利。八、合作社设会计和出纳各一名，会计负责建立总账和明细分类账，作好财务收支、成本费用核算、会计报表编-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 制和会计档案管理工作。出纳负责建立现金日记账、银行存款日记账以及合作社资金收支、账款划转和支取。支票和印鉴不得由同一人保管。九、合作社银行帐号、账户不得出租、出借或转让，不得将公款外借，禁止以合作社名义为其他单位和个人提供担保。十、合作社实行“财务公开、民主监督”，每季度将财务收支情况张榜公布于办公地点。每年 1 月底前向社员大会汇报上年度财务决算情况、盈余分配方案和本年度财务预算方案。十一、合作社购销产品的价格确定，做到公开、公正、公平，实行透明化管理。购销价格的确定及变更要经理事会通过。购销价格确定后，要将购销价目表张贴在办公地点明显位置，便于社员了解。十二、合作社要建立社员账户，详细记载社员的出资额、应享有的公积金份额、国家财政扶持资金和接受捐赠-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 份额、交易量和交易额。社员与非社员要单独核算。十三、合作社财务要接受执行监事的监督指导和业务主管部门的审计监督。十四、本制度从 2014 年 4 月 18 日起执行。

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