企业报表包含的类容

1、企业报表包含的类容:1 封面 2 重要提示 3 目录之下包括 a 重要提示 第一节 公司基本情况 简介 第二节 会计数据和业务数据摘要 第三节 股本变动及股东情况 第四节 董事、 监事、高级管理人员和员工情况 第五节 公司治理结构. 第六节 股东大会情况简介 第七节 董事局报告 第八节 监事会报告 第九节 重要事项 第十节 财务报告 第十一节 备查文件 第十节财务报告 包括：一、审计报告 二、会计报表（ 三、会计报表附注（附后）再 下一级包括：1 审计报告 2 合并资产负债表 3 合并利润表 4 合并现金流量表 5 合 并所有者权益（股东权益）变动表 6 资产负债表 7 利润表 8 现金流量表 9 所有者 权益（股东权益）变动表 10 年度财务报表附注内部控制：第一条第一条 为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力， 促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据中华人民共和 国公司法 、 中华人民共和国证券法 、 中华人民共和国会计法和其他有关法律法规， 制定本规范。第二条第二条 本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。小企业和其他单位

2、可以参照本规范建立与实施内部控制。 第三条第三条 本规范所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在 实现控制目标的过程。 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全 、财务报告及相关信息 真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略 。第四条第四条 企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则： （一）全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及 其所属单位的各种业务和事项。（二）重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和 高风险领域。（三）制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流 程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 四）适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适 应，并随着情况的变化及时加以调整。（五）成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本 实现有效控制。第五条第五条 企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：（一）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、 机构设置及权责分配、内部审计、人

3、力资源政策、企业文化等。（二）风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部 控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 （三）控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制 在可承受度之内。（四）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相 关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。（五）内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查， 评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。第六条第六条 企业应当根据有关法律法规、本规范及其配套办法，制定本企业的内 部控制制度并组织实施。 第七条第七条 企业应当运用信息技术加强内部控制，建立与经营管理相适应的信息系统，促进内 部控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵 因素。第八条第八条 企业应当建立内部控制实施的激励约束机制，将各责任单位和全体员 工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系，促进内部控制的有效实施。第九条第九条 国务院有关部门可以根据法律法规、本规范及其配套办法，明确贯彻 实施本规范的具体要求，

4、对企业建立与实施内部控制的情况进行监督检查。 第十条第十条 接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据本规范及其配套办法和 相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所及其签 字的从业人员应当对发表的内部控制审计意见负责。为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审 计服务。基于内部控制的原因研究巨人集团衰败案例的角度有多种，我们则着眼于企业内部控制和风险管理方面。 具体而言，巨人集团衰败的原因有以下四方面。一是企业发展战略目标错位。“成也目标，败也目标” 。史玉柱软件科学管理系硕士的优势资源支持了其在电脑行业 的创业，奠定了巨人集团的发展；然而，由于史玉柱的目标转型向保健品和房地产行 业多元化发展，使巨人集团走向衰败。巨人集团向保健品和房地产行业多元化发展的目标， 与巨人集团的管理能力、资金能力和技术能力产生错位，企业管理、资金、人员素质不能 与设定的目标相匹配，企业战略风险增大。二是缺乏科学的组织结构和决策体系。巨人集团的每一次重大决策，都是史玉柱苦思冥想出来的。尽管点子多、思路好，但 个人的主观性不可避免地造成史玉柱

5、决策失误多，执行难度大、风险大。巨人集团曾试图 通过不断重造组织结构，构建内部控制，来改变史玉柱一人决策的局面；但是，当现实无 法符合设想时，史玉柱又被动地改变设想，从而不可避免地形成一人决策的局面。例如，1994 年初，史玉柱突然宣布聘请北大方正集团总裁楼滨龙出任巨人集团总裁， 公司实行总裁负责制，而他自己将从管理的第一线退下来，担任集团董事长。然而，1994 年 8 月，史玉柱突然又召开员工大会，提出“巨人集团第二次创业的总体构想” ，并解除了 原集团所有干部的职务，全部重新委任。这种组织结构和决策体系的随意变动，给企业的 战略发展带来更大风险。三是企业内部控制混乱。企业战略调整的风险需要有系统完善的内部控制来化解，而在巨人集团激进的发展过 程中，其内部控制以及员工素质没能跟上企业战略的变化。巨人集团从几个人发展到上千 人，人员素质、组织结构以及企业文化都在不断磨合；由于缺乏规范的基础性内部控制， 各类违规、违纪、违法案件，诸如截留、坐支、挪用公款、搞虚假广告等问题屡见不鲜； 几万、十几万、几十万甚至上百万资产在阳光照不到的地方流失了，甚至在危急时刻， “巨 不肥”带来的利润还被一

6、些人私分。于是，外部的巨变加上内部的混乱，导致企业经营管 理的风险剧增，并且难于驾驭。四是缺乏科学的风险管理理念和策略。企业积极管理和应对风险的关键，在于评估风险、量化风险，针对风险根源和计量采 取不同的风险管理策略。巨人集团每一次遇到危机时，都没有对企业面临的内外风险进行 评估，没有看清楚纯粹风险损失有多大，如何把握机会风险，而仅仅是跟进社会上的热点 行业，以求多元化发展。从战略风险实施控制的注意事项通过对巨人集团兴衰过程中的内部控制教训的考查，在从战略风险实施控制的过程中， 需要注意以下三方面。一是目标设定和战略实施的协调是内部控制的关键。巨人集团的案例告诉我们，企业发展缺乏明确的战略目标是不行的，但如果战略目标 缺乏相应的组织结构、管理能力、资金技术等条件支持，战略目标不仅不能够实现，还会 使企业陷入更大的危机。为此，需要严格控制企业目标设计和战略实施的风险。也就是说， 企业目标的设定首先要适应市场的变化，在跟进市场热点的同时，要培养起与战略目标相 匹配的能够支持目标实现的技术、人才、资金与市场；否则，目标将无法实现，反而招致 更大的风险。二是科学抉择风险管理策略有助于提高控制力

7、。企业在发展中随时会遇到各种各样的风险。风险可能会带来损失，也会带来机会，关 键在于如何管理风险。史玉柱面对风险时，也积极应对了，但由于没有对风险进行全面了 解和评价，没有专业的人员对风险进行评估并提出切实可行的应对措施，管理风险的策略 错了，风险没有被控制反而更大了。在决策风险管理方针和政策时要慎重，既要勇于突破， 又要防止冒进，其遵循的一般原则如下：（1）权衡轻重、考虑周详。对风险的性质、风险 可能性、发生频率要做出合理评估，结合企业管理、人力、财务等综合能力，制定风险管 理方针和策略。 （2）避免超额负载。企业管理当局应当牢记，一些风险是不可避免，企业 管理者必须事先明确哪种风险必须承担，坚决不能承担超过承担能力的风险；同时，董事 会对企业当局的风险管理能力要具有质疑能力，避免不稳健的经营策略。 （3）成本效益原 则。对风险管理的成本及其收益进行比较，合理择用。三是企业的战略发展需要完善的内部控制予以配套。企业在筹划战略发展中，可能会考虑到兼并重组其他企业，开拓新市场、新产品或新 技术，重新构建企业流程或组织结构等，这些变化在现代市场经济中已经成为企业谋求更 快发展的必然选择。但

8、这些变化可能会给企业带来组织、人员、资金、技术等方面的风险， 如果这些风险不能有效地加于控制，就可能会把企业导向与战略目标相反的结果。为此， 在战略发展中，管理者不能仅仅计较规模和利润，关键在于要把握其管理控制是否能够应 对发展所带来的战略风险、组织风险、财务风险、控制风险、运营风险等。也就是说，任 何企业的战略发展，如果仅仅考虑到资金、市场或技术等，而缺乏完善的内部控制跟进， 就无法整合拓展的资金、技术、市场等优势，势必增大风险。但如果企业在战略发展中充 分运用规范的内部控制和风险管理措施来整合各种资源，有效地控制战略发展带来的各种 风险，内部控制和风险管理所形成的较强的控制力，必定会促使战略发展为企业寻找到增 加价值的发展空间。（作者系中央财经大学会计学院副院长，教授）4 歌人 1 第一位证券经纪人，每一分钟都活跃在股票买卖之间，偏向注重短期盈利，所以他关注 的重点自然就是股票每天的涨跌规律，根据趋势快进快出赚取中间差价。 第二位上市公司董事，像这种高层一般不会时时刻刻去关心股市，更多的是隔几天了解下 股市大概，比如大盘最近趋势，大盘炒作热点之类的。所以他不会对个股了解的很透彻，

9、只能根据大盘趋势和板块热点凭直觉炒股。 第三位投资者，他们是股市的主人，想要赚钱，想要抓到涨停板之类的好股票，就会想办 法获得各种信息，利用信息提前埋伏，博得更大收益。 第四位股票记者，他们经常要搞一推专业术语写在报纸上的文章，他们更注重买卖股票的 合理性。而股市的本质是给股民一种投资机会，投资者注重的肯定是公司的财务状况，只 有公司的财务状况好才有投资的价值。所以投资者买入一只财务状况好的股票才是记者认 为比较合理的投资行为。 我认为，买卖股票要想博得最佳收益肯定是关注的东西越多越好。能够将这四位关注的东 西全部考虑到，那是最好不过。但很少有人为了买一只股票而考虑这么多因素。做短线的 话，可以考虑第一位和第二位的观点；中线就可以赞同第三位的观点；长线就一定要按照 第四位的观点。具体操作要因股民自己的特性而定。 2 先对这四位进行概括吧，先不分析他们说的是否有道理，这四位都可以说是属于较有 “实力”类型的，但同样面对同一个中国股市，为什么总结的却都不一样呢，这取决于一 个人的认知也就是知识，他的知识帮助他能立足于股市但同时也局限了他的思维。 （同样也 存在其职业的角度来考虑问题） 第一位经纪人的说法，在中国来说不可谓不正确，在美国乃至世界各国的股市都存在这样 一种规律，而著名的江恩也提出过很多所谓的股市规律及理论，总结的还算是合理，但是 否有可操作性，那就各执一词。而一些也“出书立传”的中国股神也总结了一些理论，也 是通过对股价的涨跌规律等一系列现象进行总结，而其可行性我认为是不可复制的，他可 能是这样成为股神的，但其他人通过学习这种方法不见得行得通。 第二位认为凭直觉炒股，也不能说不对，出于他是董事。是属于知情人士，他要炒股的话 如果是有所凭借的话，可能会被证监会调查的。所以他说凭直觉炒股，既是其经验，也是 出于自保吧。 第三位可以总结为通过小道消息来炒股，在中国这种人应该算是多数，特别是在营业厅炒 股的散户们。其正确与否那就取决于消息的正确性，消息的来源可以总结为 2 类，一类是从某一善良的“亲朋”处得知，该“亲朋”是在该上市公司或国家部门就职而得到的消息。 二类是由操纵股价的人故意流出以欺骗散户。而这 2 类其实也都可以总结为第二类，因为 “亲朋”得到的消息也可能是别人故意流出的，所谓是好

《企业报表包含的类容》由会员飞***分享，可在线阅读，更多相关《企业报表包含的类容》请在金锄头文库上搜索。