利用税均衡点避税降低成本
2页1、利用税均衡点避税降低成本利用税均衡点避税降低成本一个好的企业必须要有一个好的精通税法的 CFO,通过对员工薪酬激励的筹划,既可 以增加员工和企业的税后收益,又能有效地达到节税和激励的双重效果。 企业总是希望“以最小的成本达到最好的激励”。 去年个税法的修改,沸沸扬扬的公众讨论大多指向个税免征额,甚至有人认为 3500 元 的个税免征额偏高。殊不知,个人不容易,企业更不容易。举例来说,在现行 3500 元个 税免征额情况下,以北京为例,税前月收入为 1 万元的员工,其应缴纳个税 322.70 元,应 缴纳社保与公积金合计 2223 元,税后月收入约为 7454 元;而另一方面,企业配套总支出 为 14410 元约为个人实际收入的 2 倍!这无疑反映了我国企业用工成本高企的尴尬现 状。我们不妨用北京万禾公司的现实案例加以探讨。 万禾公司是一家节能行业的准上市公司。根据北京市对“五险一金”的缴费规定,万禾 公司每个月为员工缴纳的费用具体为:养老保险 20%+医疗保险 10%+失业保险 1%+工伤保 险 0.3%+生育保险 0.8%+住房公积金 12%。税费高达 44%!怎么办?万禾公司优化薪
2、酬设计 的第一步就是拿年终奖“开刀”。 按照新个税的规定,年终奖的计算中,一共有 7 个税率,由于不同的税率对应不同的 全月应纳税所得额,也就划定出了 6 个区间,正是由于这 6 个区间的临界点,才导致了年 终奖“多发少得”的情况。这些临界点分别是:18001 元19283.33 元、54001 元60187.50 元、108001 元 114600 元、420001 元447500 元、660001 元706538.46 元、960001 元 1120000 元。而企业的应对之策,就是在发放年终奖时要按整数发,要对照个人所得税 的税率表,考虑除以 12 个月份,确定发放额,最好发足额的整数,也就是正好除尽,千万 不要多发那 1 元钱!这 1 元钱就是年终奖发放传说中的临界点。 万禾公司正是充分运用了这个临界点技巧,使公司少支付了约 48 万元的用工成本。 一般来说,企业员工薪酬一般都分为月工资和年终奖两部分,后者是企业激励员工的主要 方式。然而,月工资和年终奖支付比例不同,会造成员工个人所得税税负的差异。对企业 来说,也就是要准确划分好月工资和年终奖的比例,要么削减每月的部分工资,加
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