企业办税员应试指南考试题库及答案办税流程

1、万博职校企业办税员应试指南版权所有，翻印必究 咨询热线：7603709 QQ：7720181791第一部分 办税流程一、单项选择题1.我国的税收征收机关不包括（ ）。A、税务机关 B、海关 C、财政部门 D、土地管理部门【答案】 D2.国内销售环节增值税的征收管理部门为（ ）。A、国家税务局 B、地方税务局 C、地方财政部门 D、海关【答案】 A3.从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起（ ）日内到主管税务机关办理开业税务登记。A、10 B、20 C、30 D、60【答案】 C4.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关撤消登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤消登记之日起（ ）日内，向原税务登记税务机关申请办理注销税务登记。A、30 B、45 C、15 D、60 【答案】 C5.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关变更登记之日起（ ）日内 持有关证件向税务机关申报办理变更 。 A、10 B、15 C、30 D、60【答案】 C6.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，

2、并将其（ ）帐号向税务机关报告。A、基本存款 B、一般存款 C、临时存款 D、全部 【答案】D7.纳税人因住所、生产、经营场所变动而涉及到改变主管税务登记机关的，应当在（ ），向原税务登记机关申报办理注销税务登记，再向迁达地主管税务机关申报办理开业税务登记。A、向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记前，或者住所、生产、经营场所变动前B、向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记后 15 天内，或者住所、生产、经营场所变动前C、向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记后，或者住所、生产、经营场所变动前万博职校企业办税员应试指南版权所有，翻印必究 咨询热线：7603709 QQ：7720181792D、向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记后，或者住所、生产、经营场所变动后【答案】A 8.从事生产经营的纳税人应当自领取（ ）之日起（ ）日内按照国家有关规定将财务、会计制度向主管税务机关备案。A、营业执照、30 日 B、营业执照、15 日 C、税务登记、30 日 D、税务登记、15 日 【答案】D 9.从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起（ ）日内按照国家有关规定设置

3、账簿。A、10 日 B、15 日 C、30 日 D、7 日 【答案】B 10.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（ ）日内将财务、会计制度和会计核算软件等有关资料报送税务机关备案。A、10 B、15 C、30 D、45 【答案】B 11.开具发票的单位和个人应当按税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自销毁，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（ ）年A、5 年 B、10 年 C、15 年 D、20 年 【答案】 A12.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存（ ）年；但是,法律、行政法规另有规定的除外。A、30 年 B、20 年 C、10 年 D、5 年 【答案】C 13.以下关于纳税申报的方式表述不正确的是（ ）。A、凡实行查账征收的纳税人无需税务机关审批 ,均可实行邮寄申报方式.B、纳税人、扣缴义务人邮寄申报日期，以邮出的邮戳日期为实际申报日期。C、纳税人实施电子报税后，因客观原因无法进行电子申报且在征收期限内未排除故障，先向税务机报告情况，然后持报税软盘或纸质纳税申报表及时到税务机关申报缴纳税款。D、小规模纳税人包括个体工

4、商户适合于电话报税。 【答案】A 14.税务机关批准纳税人、扣缴税款义务延期申报的时限，最长不得超过（ ）个月。万博职校企业办税员应试指南版权所有，翻印必究 咨询热线：7603709 QQ：7720181793A、3 B、2 C、6 D、1【答案】A 15.缴纳企业所得税的纳税人应当在年度终了后（ ）个月内向其所在地主管国家税务机关办理所得税汇算清缴A、1 B、2 C、4 D、5【答案】D二、多项选择题1根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记征的有（ ）。A、开立银行账户 B、申请办理延期申报C、领购发票 D、申请减免税和退税【答案】ABCD2.开业税务登记中领取营业执照从事生产、经营的纳税人，具体包括（ ）。A、企业（即从事生产经营的单位或组织）B、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所C、个体工商户 D、从事生产、经营的事业单位【答案】ABCD3.税务登记种类包括（ ）和外出经营报验登记。A、开业登记 B、变更登记 C、停业、复业登记 D、注销登记【答案】ABCD4.纳税人办理税务登记后，发生下列（ ）情形之一的，应办理变更税务登记。A、企业由

5、于改组、分级、合并等原因而被撤销B、法定代表人变更C、改变经营期限、开户银行及账号D、改变生产或经营方式、增减注册资本（资金） 【答案】BCD5.在下列（ ）情况下，纳税人应办理注销税务登记。A、发生解散、破产、撤销的B、因住所、经营地点变更而涉及改变主管税务机关的C、被工商行政管理机关吊销营业执照的D、纳税人依法被责令暂停业的【答案】ABC6.当财务人员调动工作时，以下要在账簿扉页“启用表”上注明内容正确的是（ ）。万博职校企业办税员应试指南版权所有，翻印必究 咨询热线：7603709 QQ：7720181794A、交接日期 B、接办人员 C、监交人员姓名 D、注明启用日期 【答案】ABC7.企业以下业务可以用现金付款的是（ ）。A、发放工资 B、支付给某企业 3000 元货款 C、张三出差借差旅费 4000 元 D、从农民手中购买 8000 元粮食 【答案】ACD8.关于帐簿凭证管理，下列说法正确的是（ ）A、从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起 15 日内设置帐簿。B、纳税人使用计算机记帐的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报

6、送税务机关备案。C、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 10 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿。D、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机上的数据记录可视同会计帐簿。【答案】 ABC9.纳税人延期缴纳税款必须同时符合以下条件（ ）。A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款 B、经省级税务局批准C、延期最长不得超过三个月 D、按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款 【答案】ABCD 10.新征管法规定的纳税申报方式有（ ）。A、直接申报 B、邮寄申报 C、电话申报 D、数据电文【答案】ABCD 11.与税务登记不同，下列（ ）应办理纳税申报。A、取得临时应税收入的单位和个人 B、临时发生应税收入的单位和个人C、享受减免税优惠的单位和个人 D、没有纳税义务但有扣缴义务的单位和个人【答案】ABCD 12.纳税人如遇下列（ ）情形之一，可申请延期付款A、现金和银行存款不足支付工资 B、三角债 C、企业亏损 D、不可抗自然灾害 【答案】AD 13.根据

7、税收征收管理法律制度的规定，某大型超市在 2011 年缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的是（ ）。A、增值税 B、房产税 C、印花税 D、车船税 万博职校企业办税员应试指南版权所有，翻印必究 咨询热线：7603709 QQ：7720181795【答案】BCD14.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中，有权采取的措施有（ ）A、加收滞纳金 B、征收税款 C、核定应纳税额 D、吊销营业执照 【答案】ABC15.下列各项中，属于税款缴纳方式的有（ ） 。A、抵扣代缴 B、代收代缴 C、纳税人直接向国库经收处缴纳 D、委托代征【答案】ABCD三、判断题1.根据税收征收管理法律制度的规定，企业作为纳税人既有应承担的义务，也享有一定的权利（）2.从事生产经营的纳税人应先领取营业执照再到主管税务机关办理开业税务登记。 （）3.纳税人享受减税免税、减税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。 （）【解析】纳税人在减税、免税期间应按规定办理纳税申报。4.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关撤销登记的，无需办理注销税务登记。 （）【解析】纳税人被工商行政管理机关吊销营

8、业执照或者被其他机关撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起 15 日内，向原税务登记税务机关申请办理注销税务登记。5.纳税人外出经营结束后，应在外出经营活动管理证明期满 10 日内到所在地税务机关办理外出经营活动管理证明的缴销手续。 （）6.从事生产、经营的纳税人应在进行税务登记以后按照国家有关规定设置账薄。 （）【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起 15 日内按照国家有关规定设置账薄。7.记账凭证分为原始记账凭证、银行记账凭证和转账凭证。 （）【解析】记账凭证分为现金记账凭证、银行记账凭证和转账凭证。8.除结账，改错，冲账外，一律不得使用红笔记账。 （）9.缴纳增值税、消费税的纳税人，以一个月为一期纳税的，于期满后十日内申报，以一日、三日、五日、十日、十五日为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十五日内申报并结算上月应纳税款。 （）10.缴纳企业所得税的纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管国家税务机关办理预缴所得税申报；在年度终了后三个月内向其所在地主管国家税务机关办理所得税汇算清缴。 （）万博职校企业办税员应试指南版权所有，翻印必究 咨询热线：7603709 QQ：7720181796【解析】缴纳企业所得税的纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管国家税务机关办理预缴所得税申报；在年度终了后五个月内向其所在地主管国家税务机关办理所得税汇算清缴。11.人民法院在审理税务行政诉讼案件时，不适用调解制度。 （）12纳税人分立时未交清税款的，分离后的纳税人对未履行的纳税义务应承担连带责任。（）万博职校企业办税员应试指南版权所有，翻印必究

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