1、 2003 中华咨询 版权所有 1 中海油全面预算管理咨询工作方案 中国海洋石油总公司全面预算管理 咨 询 工 作 方 案 （讨论稿） 2003年 11月 2003 中华咨询 版权所有 2 中海油全面预算管理咨询工作方案 摘要 本方案在基于对中海油预算工作现状实施调查的基础上，对比分析了中海油现有预算管理与全面预算管理之间的差异。 本方案旨在提供中海油实施全面预算管理需要在哪些方面进行调整的建议，并提出了下阶段中华咨询协助中海油实施全面预算管理的工作程序。 2003 中华咨询 版权所有 3 中海油全面预算管理咨询工作方案 目 录 中海油全面预算管理的定位 对中海油预算管理现状的认识 中海油全面预算管理的体系 全面预算管理组织机构 全面预算管理目标的确定 全面预算的编制 全面预算的执行与监控 全面预算的考评 中海油全面预算管理咨询工作实施建议 中海油全面预算管理咨询项目的工作组织 2003 中华咨询 版权所有 4 中海油全面预算管理咨询工作方案 全面预算管理是确保中海油实现战略目标的管理方法，是中海油资产保值增值的保障机制 . 全面预算管理的定位 全面预算在中海油管理体系中的功能和作用
2、实现海油总体战略目标 加强总公司监督控制能力 推进资源的优化配置 完善决策控制机制 加强、完善总公司服务功能 强化绩效考核 2003 中华咨询 版权所有 5 中海油全面预算管理咨询工作方案 原有状态 现在状态 中海油现行的管理模式 2003 中华咨询 版权所有 6 中海油全面预算管理咨询工作方案 海油总公司贡献的六种价值 综合能源和下游产业需要管理理念和文化的协同 管理理念和文化 上游、综合能源和下游产业紧密地联系在一起 产业链协同 综合能源和下游产业处于新建状态，产业不成熟，上游产业通过购并扩张，均需要良好的风险控制机制。 风险管理和控制 综合能源、下游产业和金融业务需要相关行业的专业经验和资源。 特殊资源和技能 各类业务均需要借助于中国海油良好的政府关系与社会形象。 公共关系 主要业务均需要在投资、并购等领域进行科学的决策。 重大决策 海油总公司应提供 的价值贡献 2003 中华咨询 版权所有 7 中海油全面预算管理咨询工作方案 1) 战 略目标及保障体系的制定 2) 二级责任单元的划分以及定位 3) 预算目标的分解和二级责任单元核心指标的确定 4) 二级责任单元预算执行的监控与考
3、评 5) 参与二级核心责任单元全面预算管理 6) 资本性支出的决策与授权 7) 资金的集中管理 总公司在全面预算管理体系中的定位 示例 2003 中华咨询 版权所有 8 中海油全面预算管理咨询工作方案 预算组织 预算目标体系 预算编制 预算执行、分析 与监控 预算考评 与激励机制 总公司战略 方法、时间、责任责任预算报表预算执行状态数据 平衡计分卡考核方法目标修正 总公司经营计划 信息反馈与分析 制定年度目标修正战略中海油全面预算管理体系的基本框架 中海油的全面预算管理 ，将以五大模块为核心实现中海油的整体战略目标，有效地强化总公司管理控制能力。 2003 中华咨询 版权所有 9 中海油全面预算管理咨询工作方案 中海油全面预算管理的原则 产业协同的积极预算 战略、预算与绩效互动 2003 中华咨询 版权所有 10 中海油全面预算管理咨询工作方案 目 录 中海油全面预算管理的定位 对中海油预算管理现状的认识 调研情况 调研结果分析 中海油全面预算管理的体系 全面预算管理组织机构 全面预算管理目标的确定 全面预算的编制 全面预算的执行与监控 全面预算的考评 中海油全面预算管理咨询工作实施建
4、议 中海油全面预算管理咨询项目的工作组织 2003 中华咨询 版权所有 11 中海油全面预算管理咨询工作方案 总公司确定三个下级投资控股公司作为中华咨询设计全面预算管理方案的调查对象。具体调研事项如下： 调研的对象、方法、原则 对象 时间 方法 油服公司 2003 采取与调研对象有关人员访谈的方式，同时对调研对象目前预算管理的有关 方 文件资料进行分析 渤海基地 2003 海化学与富岛公司 2003 2003 中华咨询 版权所有 12 中海油全面预算管理咨询工作方案 我们的调研内容主要围绕各调研对象目前的预算管理现状及对自身未来预算管理调整的要求、设计及对总公司有关预算管理事项的期望。 调研范围 我们的访谈对象部门分布如下： 公司总经理 财务部门 预算部门 市场部门 生产部门 行政后勤部门 地区负责人 事业部 这些均为各访谈公司与预算管理相关的部门。 2003 中华咨询 版权所有 13 中海油全面预算管理咨询工作方案 对调查对象的总结与分析 中海油的业务板块主要有：油气开采、专业服务、基地、下游及综合能源以及金融板块。 我们本次调查所选择的三个企业分属于其中专业服务、基地、下游及综合能
5、源三个板块。我们尽可能地从这三个企业入手来分析其所代表地三个板块，并将这三个板块的预算情况与全面预算进行对比。 2003 中华咨询 版权所有 14 中海油全面预算管理咨询工作方案 对比分析 权责分明，层次清晰的组织体系 权威性的预算组织体系 预算组织机构 基于预算并引入平衡记分卡为指标体系 与激励体系关联 强化预算管理系统的权威地位 预算考评 运用多种编制方法和手段； 基于信息化平台； 编制流程科学、合理 预算的编制 有力有效的预算执行保证体系 科学、规范的分析体系 基于信息平台的实时监控体系 预算执行与控制 预算目标确定 全面预算管理体系 专业公司全面预算管理体系 基于总公司战略目标 多元化的预算目标 差异性的预算目标 业务品种多，需要更多地关注资本市场地要求 法人实体存在的时间较短，需要进行管理结构调整和基础管理整合 明确各预算责任单元的职责是三维矩阵式管理结构下预算体系的关键问题 推进全面预算的理念，加强预算的权威性 在预算管理中需要加快信息化步伐 基于多业务特点及三维矩阵式管理结构建立并完善差异化的预算指标体系，推行精细化成本管理，建立服务定价模型 建立并完善基于预算执行分析的
6、反馈与经营调整机制 强化预算管理的基础工作和基础信息积累 各责任中心权责界定进一步明晰化 预算目标的确定要进一步将中海油的需求、公司自身战略目标和对资本市场的承诺结合起来 目标确定过程中，各事业部之间的沟通应加强 偏重财务预算， 预算编制的精细化程度有待进一步提高，成本预算不够精细化 预算指标体系的设计需要体现三维组织结构下各机构不同的职责界面 加强预算执行的监控体系及基础数据的收集 引入因素分析法，建立深入的预算差异分析体系； 以差异分析的结果指导经营，并使反馈调整更加适时； 建立以制度为保证，以分析为手段以调整为目的的预算报告体系 预算没有充分与绩效考评结合 专业公司预算管理分析 总结 2003 中华咨询 版权所有 15 中海油全面预算管理咨询工作方案 存在的问题 权责分明，层次清晰的组织体系 权威性的预算组织体系 预算组织机构 基于预算并引入平衡记分卡为指标体系 与激励体系关联 预算考评 运用多种编制方法和手段； 基于信息化平台； 编制流程科学、合理 预算的编制 有力有效的预算执行保证体系 科学、规范的分析体系 基于信息平台的实时监控与调整体系 预算执行与控制 预算目标确定 全面
7、预算管理体系 尚未形成清晰的预算决策、预算 管理、预算执行的层次 缺乏相应的预算权力机构，主要依靠财务部门的力量，尚未设立专门负责预算工作的岗位 在计划和预算的交叉职能上，存在着混淆的情况 由于渤海公司在总公司的战略发展中的定位特征，其预算目标较少直接从总公司战略目标出发 下属责任单位的预算目标较为单一，主要反映经营成果 需要针对不同责任单位引入多种预算指标体系和预算编制手段 编制过程的信息化程度有待于提高 预算编制和审批流程需进一步完善 下属责任单位预算编制的差异化不强 预算编制的精细化 预算执行的保证体系需要加强 预算分析的规范性和科学性需要提高 信息化平台需要规划和系统建立 与预算对比的监控和调整体系不完善 预算系统和绩效考核系统没有充分对接 预算与激励体系简单挂钩 基地公司全面预算管理体系 基于总公司战略目标 多元化及差异性的预算目标体系 全面预算管理体系 总结 基地公司在中海油的适当管理定位是进行基地公司全面预算管理的首要条件 推进全面预算的理念，加强全面预算的权威性 预算的编制、执行、分析以及控制方面需要提高科学和规范性 建立差异化、精细化的预算编制体系，以此为基础实现预算
8、管理的精细化推行精细化成本管理，建立服务定价模型 建立并完善基于预算执行分析的反馈与经营调整机制 在预算管理中需要加快信息化步伐 基地公司预算管理分析 对比分析 2003 中华咨询 版权所有 16 中海油全面预算管理咨询工作方案 下游公司预算管理分析 需要建设更具权威性的预算管理部门以推动全面预算 引入因素分析法，建立深入的预算差异分析体系； 以差异分析的结果指导经营，并使反馈调整更加适时； 建立以制度为保证，以分析为手段以调整为目的的预算报告体系 完善绩效考核制度与流程 基于预算考核的激励机制 将中海油下游发展战略与公司自身目标结合，并将其分解为年度预算目标； 认为财务预算为主，全面预算编制的意识不强 针对下游目前处于发展阶段的情况，适当零基预算编制方法 建立分类控制的全额成本控制 依附于生产工艺流程编制预算，并逐渐加深预算层级，达到预算日益精细化的目的 权责分明，层次清晰的组织体系 权威性的预算组织体系 预算组织机构 基于预算并引入平衡记分卡为指标体系 与激励体系关联 强化预算管理系统的权威地位 预算考评 运用多种编制方法和手段； 基于信息化平台； 编制流程科学、合理 预算的编制 有力有效的预算执行保证体系 科学、规范的分析体系 基于信息平台的实时监控体系 预算执行与控制 预算目标确定 全面预算管理体系 下游公司全面预算管理体系 基于总公司战略目标 多元化的预算目标 差异性的预算目标 全面预算管理体系 总结 产品结构较单一，生产工艺流程于预算指标体系的联
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