2021年注册会计师考试审计巩固习题及答案
9页1、2021年注册会计师考试审计巩固习题及答案1、下列关于非财务报告内部控制缺陷的说法中,正确的是()。A、如果非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷的,注册会计师应当与企业进行沟通,提醒企业加以改进,并在内部控制审计报告中说明B、如果非财务报告内部控制缺陷为重要缺陷的,注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通,提醒企业加以改进,但无需在内部控制审计报告中说明C、如果非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷的,注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通,提醒企业加以改进,并在内部控制审计报告中增加强调事项段说明相关情况D、如果非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷的,注册会计师无须与企业进行沟通2、在内部控制审计中,下列关于审计范围受到限制的说法中,错误的是()。A、如果审计范围受到限制,注册会计师应当解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告B、在出具无法表示意见的内部控制审计报告时,注册会计师应当在内部控制审计报告中指明审计范围受到限制,无法对内部控制的有效性发表意见,并单设段落说明无法表示意见的实质性理由C、在出具无法表示意见的内部控制审计报告时,注册会计师应当在内部控制审计报告中指
2、明所执行的程序,并描述内部控制审计的特征D、只要认为审计范围受到限制将导致无法获取发表审计意见所需的充分、适当的审计证据,注册会计师不必执行任何其他工作即可对内部控制出具无法表示意见的内部控制审计报告3、下列关于内部控制缺陷整改的说法中,正确的是()。A、如果被审计单位在基准日后对存在缺陷的控制进行了整改,整改后的控制运行了足够长的时间,注册会计师即可将其视为内部控制在基准日不存在重大缺陷B、注册会计师确定整改后控制运行的最短期间需要根据控制的性质和与控制相关的风险,无须运用职业判断C、只要被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改,注册会计师即可得出该内部控制有效的审计结论D、如果被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改,但新控制尚没有运行足够长的时间,注册会计师应当将其视为内部控制在基准日存在重大缺陷4、下列关于企业内部控制审计的说法中,不正确的是()。A、注册会计师应当就审计过程中发现的重大缺陷和重要缺陷以书面形式与董事会和治理层沟通B、如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷,注册会计师应当对内部控制发表否定意见C、如果拟对内部控制的有效性发表否定意见,
3、在财务报表审计中,注册会计师不应依赖存在重大缺陷的控制D、如果拟对内部控制的有效性发表否定意见,注册会计师应当确定该意见对财务报表审计意见的影响,并在内部控制审计报告的导致否定意见的事项段中进行说明5、下列关于控制缺陷的说法中,正确的是()。A、重要缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合B、重大缺陷是内部控制中存在的、其严重程度足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合C、内部控制存在的缺陷,按其严重程度分为设计缺陷和运行缺陷D、内部控制存在的缺陷包括设计缺陷和运行缺陷二、多项选择题1、注册会计师在对内部控制有效性发表审计意见时,下列做法中,正确的有()。A、注册会计师应当查阅本年度涉及内部控制的内部审计报告或类似报告,并评价这些报告中指出的控制缺陷B、注册会计师应当获取经被审计单位签署的书面声明C、注册会计师应当评价从各种来源获取的审计证据D、注册会计师的审计意见包括对管理层在评价报告中披露了基准日之后采取的整改措施发表的意见2、下列关于内部控制审计报告的说法中,正确的有()。
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