增值税、企业所得税、个税、印花税、关税等税的计算公式

1、金蝶财务做账软件财税实操增值税、企业所得税、个税、印花税、关税等税的计算公式各大税种的计算公式No.1增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额进项税销项税额=销售额税率组成计税价格=成本（1+成本利润率）组成计税价格=成本（1+成本利润率）（1-消费税税率）2、进口货物应纳税额=组成计税价格税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额征收率销售额=含税销售额（1+征收率）No.2消费税1、一般情况：应纳税额=销售额税率不含税销售额=含税销售额（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）（1-消费税率）组成计税价格=成本（1+成本利润率）（1-消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）（1-消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）（1-消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量单位税额No.3关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量单位完税价适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量关税单位税额+应税进口货物数量单位完税价格适用税率No.4企业所得税应纳税所得额=收入总额-准予

2、扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额税率月预缴额=月应纳税所得额25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额1/12No.5其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）使用税率2、房产税年应纳税额=应税房产原值（1-扣除比例）1.2%或年应纳税额=租金收入12%3、资源税年应纳税额=课税数量单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入扣除项目应纳税额=（每级距的土地增值额适用税率）5、契税应纳税额计税依据税率二、应纳税额的计算公式No.1增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：增值额增值税税率增值额工资利息租金利润其他增值项目货物销售额的全值法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额扣除项目的扣除金额扣除税率(1)购进扣税法扣除税额本期购入扣除项目金额扣除税率已由受托方代收代缴的税额(2)实耗扣税法扣除税额本期实际耗用扣除项目金额扣除税率已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额当期销项税额当期进项税额销项税额销售额税率销售额含税销售额/（1税率）组成计税价格成本（1成本利润率）进项税额不

3、得抵扣的进项税额当月全部进项税额当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额销售额征收率销售额含税销售额/（1征收率）销售额含税收入（1增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额组成计税价格税率组成计税价格关税免税价格关税消费税No.2消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额销售额税率(1)应税消费品的销售额含增值税的销售额/(1增值税税率或征收率)(2)组成计税价格（成本利润）/（1-消费税率）(3)组成计税价格（材料成本加工费）/（1-消费税率）(4)组成计税价格关税完税价格关税应纳消费税税额(5)组成计税价格（关税完税价格关税）/（1-消费税税率）2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额销售数量单位数额No.3企业所得税额应纳税额应纳税所得额税率应纳税所得额收入总额准予扣除项目金额应纳税所得额利润总额（）税收调整项目金额利润总额收入总额成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额利润总额（）税收调整项目金额利润总额营业利润投资收益营业外收入营业外

4、支出营业利润产品销售利润其他业务利润管理费用财务费用产品销售利润产品销售收入产品销售成本产品销售费用产品销售税金及附加其他业务利润其他业务收入其他业务成本其他销售税金及附加本期完工产品成本期初在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计材料工资制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额利润总额（）税收调整项目金额利润总额营业利润投资收益营业外收入营业外支出营业利润主营业务利润其他业务利润管理费用财务费用汇兑损失主营业务利润商品销售利润代购代销收入商品销售利润商品销售净额商品销售成本经营费用商品销售税金及附加商品销售净额商品销售收入销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额利润总额（）税收调整项目金额利润总额营业利润投资收益营业外收入营业外支出营业利润经营利润附营业务收入附营业务成本经营利润营业收入营业成本营业费用税金及附加营业成本期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额本期购进材料、商品金额金额期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额No.4土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额各级距土地增值额适用税率某级距土地增值额适用

5、税率土地增值率土地增值额100%/扣除项目金额土地增值额转让房地产收入扣除项目金额2、简便计税方法(1)土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额土地增值额30%(2)土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额土地增值额40%扣除项目金额0.05(3)土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额土地增值额50%扣除项目金额0.15(4)土地增值额超过项目金额200%应纳税额土地增值额60%扣除项目金额0.35No.5城市建设维护税应纳城市维护建设税额（产品销售收入额营业收入额其他经营收入额）地区适用税率应补交税额=实际营业收入额地区适用税率已纳税额应退税额已交税额核实后的应纳税额No.6资源税额应纳税额课税数量单位税额No.7车船税1、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额车辆拥有量适用的年税额2、年应纳税额=载货汽车净吨位适用的年税额3、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额50%载货部分年应纳税额=载货部分

6、的净吨位数适用的年税额4、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位适用的年税额5、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位适用的年税额6、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）适用税额/按规定缴库的次数已缴税款退还误交的税款已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款已入库的税款重新核实后的应纳税额房产税额 年应纳房产税税额房产评估值税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4No.8土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4No.9印花税额1、购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额3/100002、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用5/100003、加工承揽合同应纳印花税的计算

7、应纳税额=加工及承揽收入5/100004、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额3/100005、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额1/10006、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用1/10007、借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额0.5100008、 财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入1/10009、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额5/1000010、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额3/1000011、货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用5/1000012、营业账簿应纳印花税的计算(1)记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=实收资本资本公积账户本期增加额5/10000(2)其他账簿应纳税额的计算。其公式为：应纳税额=账簿数量5No.10关税1、进口关税应纳税额的计算。其公式为：应纳关税税额=完税价格进口税率完税价格=离岸价格+运输费、保险费等=国内批发价/（1+进口税率+费用和利润率（20%）2、出口关税应纳税额的计算。其公式为：出口关税应纳税额=完税价格出口税率完税价

8、格=离岸价格/（1+出口税率）2019年新个人所得税计算案例】一、2019年1月份大雄工资明细如下：1、工 资： 150002、扣社保金： 10003、扣公积金： 10004、附加扣除： 2000则大雄2019年1月工资计算是个税是：应纳税所得额=15000-5000-1000-1000-2000=6000元，找对应税率为3%应纳税额=60003%=180元。该个人所得税申报在2019年2月二、2019年2月份财税顾问大雄工资明细如下：1、工 资： 160002、扣社保金： 11003、扣公积金： 10004、附加扣除： 3000则大雄2019年2月工资计算是个税是：第一歩，累计应纳税所得额=15000+16000-5000-5000-1000-1000-1100-1000-2000-3000=11900元，对应税率为3%，累计应纳税额=119003%=357元第二歩，当月应纳税额=357-180=177元该个人所得税申报在2019年3月三、以此类推，如果中间计算的余额为负值时，暂不退税，最终到纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，多退少补。四、为什么2019年1月应纳税所税额是6000元，不用10%的税率？因为是累计预扣制，所以要用综合所得年度税率表规定的税率，否则年度汇算 清缴时税局退税退到手软。 个人所得税税率表一（工资薪金所得适用）声明：文章带有联系方式及网站链接的已经被过滤，请到相关网站去查询。如带有联系方式，请勿直接联系，本站不对真实性进行核验（如涉及资金、财产等需谨慎）

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