生产型企业出口退税赋税率核算
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金蝶财务做账软件财税实操生产型企业出口退税赋税率核算?答:免抵退计算过程分为四个步骤:?第一步:计算当期不得免征和抵扣税额.当然,如果出口货物退税率等于征税率,则不用计算不得免征和抵扣税额,直接计算应纳税额.?当期不得免征和抵扣税额=(出口货物离岸价外汇人民币折合率-当期免税购进原材料价格)(出口货物适用税率-出口货物退税率)?第二步:计算应纳税额,如果应纳税额是正数,则缴纳增值税,没有退税.如果应纳税额是负数,也就是有留抵税额,这时才有退税的问题.在计算应纳税额时,将不得免征和抵扣税额从进项税额中扣除.?当期应纳税额=当期销项税额-(当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额)?第三步:计算免抵退税额.当期免抵退税额=(出口货物离岸价外汇人民币折合率-免税购进原材料价格)出口货物退税率?第四步:比较免抵退税额和留抵税额的大小,哪个数小,哪个就是应退税额.如果当期期末留抵税额小于当期免抵退税额,则当期应退税额等于当期期末留抵税额,当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额;如果当期期末留抵税额大于当期免抵退税额,当期应退税额等于当期免抵退税额,当期免抵税额等于0.出口退税账务怎么处理?出口退税账务处理如下:1.购入货物及接受应税劳务时,按增值税扣税凭证注明的增值税额.借:应交税费-应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等贷:银行存款/应付账款等.2.出口货物借:银行存款/应收账款等贷:主营业务收入结转成本借:主营业务成本贷:库存商品.3.计算当期不得免征和抵扣税额.当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额.账务处理如下:借:其他应收款-应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)贷:应交税费-应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)应交税费-应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额).4.收到出口退税款借:银行存款贷:其他应收款-应收出口退税款(增值税).
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