自考【00146中国税制】2008年07月真题

1、2008年7月高等教育自学考试福建省统一命题考试中国税制 试卷（课程代码 0146）本试卷满分100分，考试时间l50分钟。一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1目前采用超率累进税率的税种是 【 】 A个人所得税 B企业所得税 C土地增值税 D增值税2在我国社会主义条件下，财政收入的上要形式是 【 】 A货币发行 B国债 C税收 D规费收入3按税法的地位不同，町以将税法划分为 【 】 A税收法律、法规与规章 B税收实体法与税收程序法 C税收通则法与税收单行法 D司内税法与国际税法4制定并颁布中华人民共和国税收征收管理法的机构是 【 】 A全国人民代表大会及其常务委员会 B地方人民代表大会及其常务委员会 C国务院 D财政部5纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、 少列收入，或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴应纳税款的行为，是【 】 A偷税 B漏税 C骗税 D抗税6下列税种中，不属于从量税的是 【 】 A资源税 B车船

2、使用税 C关税 D土地使用税7在国富论中提出平等、确实、便利、节约四个税收原月的英国古典经济学隶是 【 】 A尤斯迪 B成廉配第 C亚当斯密 D西斯蒙第8中国公民李某2008年4月受邀到某大学讲学，一次性取得收入5000元，则在计算个人 所得税时允许扣除的费用标准是 【 】 A2000元 Bl000元 C800元 D0元9广州某一般纳税人企业2008年6月发生如下购进业务，均取得增值税专用发票，可以 作为进项税额抵扣的是 【 】 A购进生产设备 B购进修理用备件 C购进生产用车辆 D购进发给职工的节日慰问品10某生产果酒企业为增值税一般纳税人，某月销售收人为l287万元(含税)，当期发出 包装物收取押金为585万元，该企业本期应申报的销项税额为 【 】A187万元 B1955万元 C2188万元 D2287万元11下列符项收人中，应缴纳增值税的是 【 】 A广告公司广告费收入 B邮政部门邮政储蓄业务收入 C某房地产开发公司销售办公楼收入 D某商店零售化妆品收入12下列行为需要缴纳营业税的是 【 】A“典当业”税目的死当物品销售 B商品零售C商品批发 D邮政部门的邮务物品销售行为13下列

3、免征城市维护建设税的单位和个人是 【 】 A国有上市公司 B个体工商户 C中外合资企业 D医疗机构14进口货物的到岸价格经海关审查未能确定，而以该项进口货物的相同或者类似货物在国内市场上的批发价格为基础确定完税价格的计算公式是 【 】 A完税价格=国内批发价格(1进口最低税率20) B完税价格=国内批发价格(1进口最低税率20) C完税价格=国内批发价格(1进口最低税率20) D完税价格=国内批发价格(1进口最低税率20)15下列属于现行资源税征税范围的自然资源是 【 】A森林资源 B天然原油 C水资源 D土地资源16下面各项属于土地增值税征税范围的是 【 】 A房地产重新评估而使其增值的情况 B以房地产抵债而发生的房地产产权转让 C房地产出租行为 D房地产赠予而发生产权转让17某公园占用土地面积l0000平方米，其中1000平方米为其办公占用面积，经营性茶 社占用面积500平方米，当地每平方米土地使用税为l0元，该公园应交城镇土地使 用税 【 】A15000元 B10000元 C5000元 D0元18A企业与B企业签订一个易货合同，用自产产品l0万元换取钢材l0万元，A企业应 缴纳印

4、花税 【 】A0元 B30元 C60元 D120元19契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的 【 】 A10日内 B5日内 C3日内 D当天20下列关于企业所得税说法正确的是 【 】 A企业所得税采用三级超额累进税率 B企业所得税按年计算，按月或按季预缴，年终汇算清缴 C应纳税额=会计利润总额适用税率 D企业缴纳的增值税税额可以在税前扣除二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共l0分)在每小题的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。21代表国家行使征税职责的机关包括 【 】 A海关 B税务机关 C工商管理机关 D财政机关 E外汇管理机关22税收的形式特征包括 【 】 A无偿性 B收益性 C强制性 D固定性 E灵活性23下列关于房产税说法正确的是 【 】 A房产税有从价计征和从租计征两种方式B个人所有非营业用的房产免税 C个人按市场价格出租的居民住房应按规定缴纳房产税 D国家机关自用的房产免税 E公园管理单位的办公用房免税24某企业某月取得如下收入：生产销售小汽车取得收入l500万元；附设饭店取得收

5、入 20万元；附设搬家公司取得收入08万元；修理汽车取得收入7万元，该企业应缴纳 【 】 A增值税 B营业税 C消费税 D企业所得税 E房产税25印花税中适用定额税率的有 【 】 A财产保险合同 B产权转移书据 C工商营业执照 D房屋产权证 E除记载资金账簿以外的其它账簿三、简答题（本大题共5小题，每小题5分，共25分)26简述我国税务机关的权利。27简述增值税的优点。28倚述1994年税改后所形成的我国现行税制体系的基本框架。29简述税收优惠的主要形式。30简述预提所得税的概念及其特点。四、计算题 (本大题共5小题。第32、33每小题6分，其它每小题7分，共33分)31某煤矿企业(增值税一般纳税人)2008年4月发生下列业务： (1)采用托收承付方式销售原煤480吨，每吨不含税售价为l50元，货物已发出，托 收手续已办妥，货款尚未收到； (2)销售洗煤60吨，每吨不含税售价为303元，款项已收到；(该煤矿原煤与洗煤的 选矿比为l：08) (3)从某企业(一般纳税人)购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为 6870元。要求：计算该企业本月应缴纳的资源税和增值税。(已知：该企业

6、原煤单位税额4元吨，增值税税率13)322008年5月1 日，甲企业将价值100万元的原材料委托乙企业，为其加工一批化妆 品，5月20日加工完毕并交货。甲企业支付给乙企业代垫的辅助材料费和加工费共 20万元(均为不含税)，其中辅助材料款l0万，加工费10万，乙企业取得购进辅助材 料的专用发票。该产品消费税税率为30。 要求：计算乙企业本期要缴纳的增值税和代收代缴的消费税。338月份，A国际旅行社组织甲、乙两个假日旅游团。甲团是由36人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用人民币4500元。旅行期间为每人支付交通费l600元，住宿费400元，餐费300元，门票费等600元。乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用人民币6800元，在境外该团改由当地B旅游公司接团，负责在境外安排旅游，旅行社按协议支付给境外B公司旅游费共计人民币l44000元。(营业税税率5，城建税税率7) 要求：计算A国际旅行社8月份应缴纳的营业税和城市维护建设税。34某企业2008年度境内应纳税所得额为100万元，所得税税率25；其在A、B两国设 有分支机构，在A国机构的所得额为50万元，A国税率为30；在B国机构的所得额 为30万元，B国税率为20(该企业享受10的优惠税率)，假设该企业在A、B两国所得按我国税法计算的应纳税所得额和按A、B两国税法计算的应纳税所得额是一致的，两个分支机构在A、B两国分别缴纳了15万元和3万元的所得税。 要求：计算该企业汇总在我国应缴纳企业所得税税额。(假定：B国与我国签有税收 饶让条款)35中国公民张某2008年4月收入情况如下： (1)当月取得工资收入4000元(含按国家规定标准缴纳的养老保险、失业保险、住房 公积金等400元)： (2)取得翻译收入5000元，从中拿出2000元通过国家机关捐给希望工程； (3)出版新营销一书，取得稿酬收入2000元； 要求： (1)计算本月工资应缴纳的个人所得税； (2)计算翻译收入应缴纳的个人所得税； (3)计算稿酬收入应缴纳的个人所得税； 注：每月费用扣除标准按2000元计算。 级数全月应纳税所得额

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