银行业务及银行会计实务
50页1、银行业务及银行会计实务目 录序言3第一章 银行会计账务处理5第二章 资产负债共同类科目(上)7第三章 资产负债共同类科目(下)9第四章 科目101现金(上)11第五章 科目101现金(下)14第六章 科目103贵金属15第七章 科目110存放中央银行准备金存款16第八章 科目111存放中央银行特殊存款18第九章 114存放同业清算款项21第十章 113划缴中央银行财政存款22第十一章 122个人消费贷款24第十二章 124短期保证贷款27第十三章 129贴现30第十四章 130逾期贷款34第十五章 131贷款呆账准备38第十六章 133应收利息40第十七章 139其他应收款44第十八章 141短期债卷投资47序言很多人都想学习银行业务,而且想学习最核心的银行会计帐务处理。但是不知道如何去学习,不知道从哪开始去学习。那么就由我给大家做一个指路人吧。 要想学好银行业务,就必须懂得银行会计帐务处理。要想懂得银行会计帐务处理,就必须懂得会计科目的设置。懂的每一类科目的属性,包括银行会计科目说明、科目属性、科目余额方向、子科目设置、本科目所设计到的银行业务相关帐务处理等。 本书适合想既学习银行业
2、务,又想学习会计帐务处理的。我在很多家银行做过银行系统项目,也和这些银行业务人员、技术人员都进行沟通过。但是我发现都有一个共同的特点,那就是核心技术人员的整体银行业务帐务处理理解能力强于业务人员。大家觉得是不是很可笑,但是我觉得比较可悲的一件事情。 目前的银行核心系统的理念是从以“帐务为中心”转变为以“服务为中心”。所以随着核心系统的发展,银行业务人员对会计帐务的理解要求越来越低。甚至一些银行除了总行会计核算部的个别老会计人员对帐务理解的比较透彻,比较清楚外,其他的业务人员几乎不懂得会计。小贴士:本文系银行IT人“网站创始人海子老师的原创,想参加金融软件工程师培训的朋友,请搜索bankitman或银行IT人。转载时请保留此版权信息。 我见过的一家银行存款部,一正两副共三个领导还包括几个小兵,对会计帐务处理那就是一个字“痴”。卡业务处理、银联清算处理,一有问题就“不知所措”了,就找会计核算部进行帐务调整,找科技部进行数据维护。同样,新增加的相关存款业务需求讨论时,还要找会计核算部的一块谈需求。你要和他们交流起来会计帐务处理,那就听得稀里哗啦、稀里糊涂,一会你自己就变成一个“浆糊”了。试问
3、:一个不懂会计帐务处理的存款部门,能够担当起如此大任吗?不过话说回来了,中国的行情就这样,在中国“不遇伯乐”的大有人在,这是一个无法改变的符合中国特色主义的社会主义国家的“基本国情”。 为什么说是做银行核心系统的技术人员,会计帐务处理理解能力强于会计业务人员。原因就是几乎所有的银行业务的帐务处理都是通过系统完成的。说白了,就是通过我们程序员辛辛苦苦一行一行的去写程序,最后做成的银行核心系统。试想一下,如果一个技术开发人员对银行会计帐务理解的不透彻,那么他做出来的产品一定是千疮百孔,试问那家银行敢用。 所以银行技术人员经常维护一些异常业务帐务处理,或者去开发新的业务模块。久而久之,他对银行会计帐务的理解就会超过会计业务人员。 为了更好的方便大家去学习银行业务和银行会计,经过我自己编写和整理了这本书银行业务及银行会计科目使用说明。这本书打破了传统的以银行业务为基点,去讲解银行会计帐务处理。而是以银行会计每个科目为基点,去讲解该科目所设计到的银行业务及其相关银行会计帐务处理。说白了不是一针见血,而是针针见血。这本书是根据城市商业银行、城市信用合作社财务管理实施办法、城市商业银行会计科目等法规
4、制度,特制定的银行会计科目使用说明。该本书内容不仅使用与大家学习,同样使用与各商业银行会计核算部参考和借鉴。 然后去规范本行的会计工作,加强财务管理,规范财务行为,统一核算口径,正确使用会计科目,便于日常银行业务的正常处理。 第一章 银行会计账务处理 银行会计帐务处理,曾经困扰着大量的业务和技术人员。当然,大部分银行业务人员对这一块也是稀里糊涂、一筹莫展。都是电子信息化祸害了他们,让他们变的越来越“傻瓜化”。 以旧的会计准则,总计一下,如果以会计科目分类,可以是“1资产2负债3所有者权益,4共同5损益6表外7备忘”,如果以科目余额方向分类,可以是“1借2贷3贷,4借贷5借贷6贷7贷”。知道了这个科目余额方向,我们还必须还要知道帐户余额方向,那我们分别说一下这7类记帐变化。 我们有以下会计核算准则“同向相加,异向相减”。如何理解这句话呢?就是说,对一个帐号发生额记借方或者贷方,它的余额到底是增加还是减少,那么要看该帐号的余额方向。如果该帐号余额方向为借方,如果发生额方向为借方,这两个方向相同,就属于“同向相加”,那么余额会增加。相反,如果发生额方向为贷方,这两个方向相反,就属于“异向相减
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