财务培训重大专项财务验收培训手册

1、（财务培训）重大专项财务验收培训手册民口科技重大专项项目（课题）财务验收培训手册部教科文司第一部分手册正文一、财务验收工作总体安排和要求1（一）重大专项基本情况1（二）财务验收对象2（三）验收原则和依据2（四）验收内容和结论3（五）验收组织管理3（六）财务验收系统5（七）纪律要求5二、验收申请5（一）验收申请流程5（二）相关方职责6（三）项目（课题）财务收支执行情况报告7三、财务审计8（一）财务审计流程9（二）相关方职责9（三）审计报告10四、财务验收10（一）验收内容10（二）验收依据11（三）验收方式12（四）验收组织12（五）验收指标14（六）验收结论评定标准17（七）验收专家意见和专家组意见18（八）财务验收报告18五、财务验收抽查19（一）抽查范围19（二）抽查方式19（三）抽查结果应用19（四）相关方职责20第二部分手册附件附件1：民口科技重大专项相关办法21附件2：项目（课题）财务收支执行情况报告68附件3：项目（课题）财务验收审计报告95附件4：民口科技重大专项财务验收指标121附件5-1：项目（课题）财务验收专家意见127附件5-2：项目（课题）财务验收专家组意见12

2、9附件6：项目（课题）财务验收报告133第一部分手册正文2011年度民口科技重大专项项目（课题）财务验收培训手册民口科技重大专项“十一五”期间启动的第一批项目（课题）大多数已经完成，即将进入验收阶段。根据民口科技重大专项资金管理（财教2009218号），部制定了民口科技重大专项项目（课题）财务验收办法（财教2011287号），并计划本年度启动首批科技重大专项项目（课题）的财务验收工作。为做好财务验收组织指导工作，特编制本培训手册，供各重大专项牵头组织单位（以下简称“牵头单位”）开展财务验收工作使用。一、财务验收工作总体安排和要求重大专项项目（课题）财务验收是重大专项组织管理的重要环节，是重大专项项目（课题）验收的前提之一。组织财务验收旨在客观评价重大专项资金使用的总体情况，进一步提高重大专项资金使用效益，更好地推进重大专项顺利实施。（一）重大专项基本情况国家科技重大专项是为了实现国家目标，通过核心技术突破和资源集成，在一定时限内完成的重大战略产品、关键共性技术和重大工程。国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006-2020）确定了“大型飞机”等16个重大专项。这些重大专项是我国到202

3、0年科技发展的重中之重。“十一五”期间共实施了10个民口科技重大专项，分别是：“核心电子器件、高端通用芯片及基础软件产品”专项、“极大规模集成电路制造装备与成套工艺”专项、“新一代宽带无线移动通信网”专项、“高档数控机床及基础制造装备”专项、“大型油气田及煤层气开发”专项、“大型先进压水堆与高温气冷堆核电站”专项、“水体污染控制与治理”专项、“转基因生物新品种培育”专项、“重大新药创制”专项、“艾滋病和病毒性肝炎等重大传染病防治”专项。（二）财务验收对象纳入本次财务验收范围的是结题日期在2010年12月31日之前的民口科技重大专项项目（课题），验收资金为纳入重大专项预算管理的全部资金，包括资金、地方资金、单位自筹资金以及从其他渠道获得的资金等。（三）验收原则和依据财务验收工作应遵照“科学、公正、规范”的原则，验收依据如下：1.民口科技重大专项项目（课题）财务验收方法（财教2011287号）；2.国家科技重大专项项目（课题）验收暂行（国科发专2011314号）；3.民口科技重大专项资金管理（财教2009218号）；4.民口科技重大专项管理工作经费管理（财教2010673号）；5.国家科技

4、重大专项管理暂行规定（国科发计2008453号）；6.部批复的重大专项项目（课题）预算7.国家相关财务制度。以上民口科技重大专项相关办法详见附件1。（四）验收内容和结论本次财务验收的主要内容有：财务管理制度执行情况、资金到位和落实情况、会计核算和财务信息情况、支出内容合规有效情况、预算执行情况和资产管理情况等。财务验收结论分为“通过验收”和“不通过验收”两种。对于到期无故不参加验收、验收未通过的项目（课题），项目（课题）负责人不得再申报重大专项项目（课题），项目（课题）承担单位5年内不得再申报重大专项项目（课题）。（五）验收组织管理1.组织管理机构及经费安排部负责统一指导财务验收工作和进行验收抽查，各牵头单位负责组织本专项财务验收工作，项目（课题）承担单位积极配合验收各环节工作。项目（课题）承担单位组织财务验收所需经费，在其项目（课题）经费的间接费中列支；牵头单位组织财务验收所需经费，在牵头单位管理费中列支；部组织财务验收所需经费，在三部门管理费中列支。2.工作流程和时间安排财务验收工作包括验收申请、财务审计、财务验收和验收抽查四个环节，见下图：各牵头单位应于2011年9月9日前向部报

5、送本专项财务验收工作方案，并于11月10日前完成本专项财务验收工作，向部提交财务验收报告及相关材料。各阶段工作时间安排如下：工作内容责任单位时间安排验收申请：项目（课题）承担单位提交验收申请及相关材料，牵头单位进行形式审查。项目（课题）承担单位、牵头单位9月底前财务审计：牵头单位委托会计师事务所进行审计，会计师事务所出具审计报告。会计师事务所、牵头单位、项目（课题）承担单位10月15日前财务验收：牵头单位组织开展财务验收，向部提交财务验收报告。专家组或专业机构、牵头单位、项目（课题）承担单位11月10日前验收抽查：部开展抽查工作，并向牵头单位反馈。部、牵头单位、项目（课题）承担单位12月底前3.验收组织形式财务验收以项目（课题）为基本单元进行。项目（课题）有多个管理级次的，各牵头单位可以分级次组织财务验收（如对子课题、任务等级次进行验收后逐级汇总），最终出具项目（课题）财务验收报告。对于多个单位联合承担的项目（课题），相关承担单位应当积极配合第一承担单位做好验收工作。（六）财务验收系统针对重大专项财务验收工作，部已组织开发了重大专项财务验收信息系统，信息系统的使用要求参见国家科技重大专

6、项财务验收管理系统系统说明。（七）纪律要求在财务验收过程中，验收专家组成员、会计师事务所等专业机构人员、相关管理人员和相关机构不得弄虚作假、徇私舞弊等，一旦发现将终止或取消其参与重大专项财务验收工作的资格。有违反国家法律法规行为的，将按有关法律法规处理。重大专项财务验收工作要严格执行相关保密制度。牵头组织单位与验收专家组成员和会计师事务所等专业机构之间要签订相应的保密协议，严格落实保密责任。二、验收申请验收申请是整个财务验收工作的第一步，项目（课题）承担单位应当在认真清理账目、编制项目（课题）财务收支执行情况报告的基础上，向牵头单位提交财务验收申请和相关材料。（一）验收申请流程（二）相关方职责牵头单位：根据财务验收工作方案向本专项项目（课题）承担单位发出进行财务验收；负责对项目单位上报的验收申请、验收材料等进行形式审查。项目（课题）承担单位：负责本单位承担的项目（课题）验收材料整理工作；清理账目、编制项目（课题）财务收支执行情况报告；向牵头单位提交财务验收材料（包括：项目（课题）合同书、预算书和其他有关批复文件、财务收支执行情况报告、结余资金情况说明等）。（三）项目（课题）财务收支执行

7、情况报告项目（课题）财务收支执行情况报告（详见附件2）由项目（课题）承担单位编制，正文内容包括7部分：项目（课题）基本情况、项目（课题）研究进展情况说明、项目（课题）收支情况、项目（课题）资金结余情况、项目（课题）经费对外拨付情况、资金管理和使用过程中的问题及建议、承担单位财务部门意见。报告附表包括表1表8，填写说明如下：财务收支执行情况报告附表填写说明表序表名汇总/管理单位基层填报单位表1项目（课题）基本情况表表2项目（课题）财务收支执行情况汇总表表3项目（课题）支出情况汇总表表4分项目（课题）支出情况汇总表表5分年度项目（课题）支出情况汇总表表5-1-1设备费购置设备明细表表5-1-2设备费试制改造设备明细表表5-1-3设备费租赁设备明细表表5-2测试化验加工费明细表表5-3国际合作与交流费明细表表5-4出版/文献/信息传播/知识产权事务费明细表表5-5基本建设费明细表表5-6间接费明细表表6项目（课题）经费净结余表表7项目（课题）经费对外拨付明细表表8项目（课题）参加人员基本情况表1.填表单位分为汇总/管理单位和基层填报单位。汇总/管理单位一般为项目（课题）承担单位，基层填报单位

8、为使用专项资金承担专项科研任务的各单位;2.表5系列表均为分年度表，请按照项目（课题）实施情况分年度填写;表5-1表5-6为重要预算科目明细表，请按要求准确完整地填写各明细项;3.预算批复数和预算调整数须按照相关批复文件如实填写。其中，增加预算调整数为正，减少预算调整数填负数;4.填写附表时应保证数据内容准确性，特别要注意不同数据表之间和同一数据表内各项数据的勾稽关系。三、财务审计财务审计是财务验收工作的重要环节，在重大专项项目（课题）结题验收前对项目总经费的收支情况进行审计。部根据有关规定组织遴选会计师事务所，牵头单位根据需要从部确定的会计师事务所范围内选定若干家会计师事务所进行财务审计。按照有关要求，遴选会计师事务所采取公开招标方式，入围会计师事务所待招标工作完成后由部另行通知。（一）财务审计流程（二）相关方职责牵头单位：对通过形式审查的项目（课题），向承担单位下达审计通知；负责组织财务审计工作，在部确定的会计师事务所范围内选定一家或多家会计师事务所进行财务审计；与项目（课题）承担单位沟通财务审计结果，对于财务审计有问题的，及时通知其进行整改。会计师事务所：负责确定审计要点，实施财务审计工作；财务审计结束后，会计师事务所应当及时出具财务审计报告，报送牵头单位。项目（课题）承担单位：配合财务审计工作，及时提供财务审计所需数据等资料；对于财务审计有问题的项目（课题），及时进行整改。（三）审计报告会计师事务所出具审计报告及附表（详见附件3），要求如下：1.审计报告以项目（课题）为单位编制；2.附件3中审计报告正文格式仅作参考，报告正文内容应包括以下内容：项目（课题）基本情况、项目（课题）预算安排及执行情况、项目（课题）经费管理和使用中存在的主要问题及建议、审计意见（综合评述）、其他需要说明的事项；3.审计报告附表请按附件3中的格式和内容要求填写，与项目（课题）财务收支执行情况报告附表中有关内容、格式保持一致；4.审计报告应附会计师事务所和会计师资质证明复印件。四、财务验收财务验收是在财务审计基础上开展的工作，主要由牵头单位组织实施并形成财务验收最终结论和报告，是本次验收工作的核心阶段。（一）验收内容验收内容主要包括：财务管理制度执行情况、资金到位和落实情况、会计核算和财务信息情况、支出内容合规有效情况、预算执行情

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