《精编》政府投资建设项目审计的程序和方法范本
132页1、政府投资建设项目审计的程序和方法 滑亦波河南省审计厅投资一处2011年8月 主要内容 美国审计署2011年实施的部分审计项目 食品和药品召回制度审计联邦监管者对立即纠正措施 PCA 的应用情况审计美国全国洪水保险计划 NFIP 审计对财务知识教育机构进行联邦认证情况的审计个人信用网上借贷平台调查美国医疗保险和医疗补助服务中心查错防弊系统审计美国失踪与受虐儿童数据中心 NCANDS 信息系统调查 多德 弗兰克法案 实施成本调查 主要内容 建设项目的基本概念 一 政府投资建设项目审计概述 二 政府投资建设项目审计程序 三 政府投资建设项目审计方法和技巧 四 五 四 四 二 五 效益审计和跟踪审计 建设项目的基本概念 基本建设 是指利用国家预算内拨款 自筹资金 国内外基本建设贷款以及其他专项资金进行的 以扩大生产能力或新增工程效益为主要目的新建 扩建工程及其他有关工作 此外 如果新增建筑面积超过原有面积的30 土建工作量超过项目资金总额20 的更新改造也作为基本建设 基本建设项目概念 建设项目的基本概念 1 基本建设按其构成内容 一般分为 建筑安装工程 包括建筑工程和安装工程设备与工器具购置
2、其他基本建设 基本建设项目分类 建设项目的基本概念 基本建设项目分类 1 按项目在国民经济中的作用划分 经营性项目 非经营性项目 2 按产业划分 公益性项目 基础性项目 竞争性项目 建设项目的基本概念 基本建设项目分类 3 按项目隶属关系划分 中央项目 地方项目 合资项目 4 按建设规模划分 大型项目 中型项目 小型项目 建设项目的基本概念 基本建设项目分类 5 按建设性质划分 新建项目 改建项目 扩建项目 迁建项目 停缓建项目和恢复项目 6 按单个项目构成划分 单项工程 单位工程 分部工程 分项工程 建设项目的基本概念 基本建设程序 四个阶段 以确立项目为中心的项目确定阶段以勘察设计为中心的工程准备阶段以建设施工为中心的投资实施阶段以建设效益考核为中心的竣工决算编制阶段 建设项目的基本概念 基本建设程序 十个步骤 提出项目建议书编制可行性研究报告勘察选址编制设计文件工程施工及设备材料采购招标制定年度建设计划组织建设施工生产准备竣工验收交付使用 建设项目的基本概念 建设项目管理制度 五制 项目法人责任制 代建制 项目资本金制招投标制监理制合同制 政府投资审计概述 固定资产投资审计 政府
3、投资建设项目审计 固定资产投资 建设项目 政府投资建设项目 政府投资审计 政府投资建设项目审计概念的变化原 审计法 第三章 审计机关职责 第二十二条 对国家建设项目预算执行情况和决算 进行审计监督 原 审计法实施条例 第二十一条 接受审计监督的国家建设项目 是指以国有资产投资或者融资为主的基本建设项目和技术改造项目 与国家建设项目直接有关的建设 设计 施工 采购等单位的财务收支 应当接受审计机关的审计监督 政府投资审计概述 政府投资建设项目审计概念的变化 审计法 修订后 投资审计的职责 审计机关对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算 进行审计监督 政府投资审计概述 政府投资建设项目审计概念的变化 审计法实施条例 第二十条 政府投资项目 是指全部使用预算内投资资金 专项建设基金 政府举借债务筹措的资金等财政资金的项目 以政府投资为主的建设项目 是指未全部使用财政资金 但财政资金占项目总投资的比例超过50 或者占项目总投资的比例在50 以下 但政府拥有项目建设 运营实际控制权的项目 政府投资审计概述 政府投资建设项目审计概念的变化同时规定 审计机关对前款规定的建设项目的总
4、预算或者概算的执行情况 年度预算执行情况和年度决算 单项工程结算 项目竣工决算 依法进行审计监督 对前款规定的建设项目进行审计时 可以对直接有关的设计 施工 供货等单位取得建设项目资金的真实性 合法性进行调查 政府投资审计概述 政府投资建设项目审计概念的变化 河南省政府投资建设项目审计条例 第二条第二款 政府投资建设项目以及与政府投资建设项目直接有关的建设 勘察 设计 施工 监理 采购 供货 咨询 代理等单位的财务收支 应当接受审计监督 政府投资审计概述 政府投资审计概述 政府投资建设项目审计的分类 开工前审计 概预算执行情况审计 竣工决算审计 投资效益审计 全过程跟踪审计 政府投资建设项目审计程序 一 编制审计计划 选择审计项目 二 组成审计组三 调查了解 制定审计方案四 下达审计通知书五 组织审计实施六 提交审计报告 审计决定七 公布审计结果八 检查被审计单位整改情况 审计程序 政府投资建设项目审计程序 服务大局 围绕政府工作中心 突出审计工作重点 合理安排审计资源 防止不必要的重复审计 1 编制审计计划的原则 一 编制审计计划 选择审计项目 政府投资建设项目审计程序 2 编制审计
5、计划的步骤 1 调查审计需求 初步选择审计项目 2 对初先审计项目进行可行性研究 确定备选审计项目和优先顺序 3 评估审计机关可用审计资源 确定审计项目 编制年度审计项目计划 一 编制审计计划 选择审计项目 政府投资建设项目审计程序 2 编制审计计划的步骤 1 调查审计需求 从下列方面进行 国家和地区财政收支 财务收支以及有关经济活动情况 政府工作中心 本级政府行政首长和相关领导机关对审计工作的要求 上级审计机关安排或者授权审计的事项 有关部门委托或者提请审计机关审计的事项 群众举报 公众关注的事项 经分析相关数据认为应当列入审计的事项 其他方面的需求 一 编制审计计划 选择审计项目 政府投资建设项目审计程序 2 编制审计计划的步骤 2 可行性研究重点研究以下内容 与确定和实施审计项目相关的法律法规和政策 管理体制 组织结构 主要业务及其开展情况 财政收支 财务收支状况及结果 相关的信息系统及其电子数据情况 管理和监督机构的监督检查情况及结果 以前年度审计情况 他相关内容 一 编制审计计划 选择审计项目 政府投资建设项目审计程序 2 编制审计计划的步骤 3 对初选项目的评估从下列方面进
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