试析勘察设计院分院设置的财务风险与管控.docx

1、试析勘察设计院分院设置的财务风险与管控 摘要：随着我国市场经济体系的不断完善，勘察设计单位之间的市场竞争愈发激烈。为了应对日益增加的市场需求，勘察设计单位纷纷设立了异地分院以开拓区外市场，扩张经营规模，但由于分院的经营管理模式较为自由，在其日常运营中面临着诸多财务风险，对勘察设计单位的发展带来了一定程度的影响。本文对勘察设计院分院设置的重要财务风险进行了深入的研究，剖析了风险产生的原因，并提出了相应的风险管控策略，以期为勘察设计院分院设置的财务风险管控工作提供借鉴。 下载 关键词：勘察设计院分院；财务风险；管控 所谓勘察设计院，是指从事对某一范围内的工程勘察、设计以及监理等工作的单位，主要以各类工程地质、岩土工程、地质勘查等业务为主。在基本建设管理体制改革的背景下，勘察设计院如何加强对分院的财务管理工作，最大限度规避或降低可能存在的财务风险，是现阶段勘察设计院相关管理者需要思考的新课题。 一、勘察设计院分院设置的财务风险 异地分院通常是为了提升勘察设计院自身的市场竞争能力与市场份额占有率而建立的，勘察设计总院对分院的管理模式相对更加灵活，分院所拥有的财务管理权也较多，因此时常出现勘察设

2、计总院无法对分院的各财务行为进行实时监控，而导致财务风险加剧的情况。现对勘察设计院分院设置的财务风险进行研究。 （一）资产管理方面的风险 大多数勘察设计院异地分院没有建立完善的资产管理制度，导致分院的资产完整性与安全性方面存在着较大的风险，主要体现在以下三个方面：（1）由于缺乏完善的收发存台账与日常管理维护的规章制度，导致固定资产损耗的加速。（2）由于?照丝畹墓芾碇贫炔煌晟疲?没有对债务人可能出现的信用问题采取相应的应对措施，导致逾期应收账款模式居高不下，严重影响了单位内资金的正常运转。（3）对固定资产的清查盘点工作没有有效落实，导致无法及时发现部分固定资产的损毁情况或报废情况，对于报废的固定资产没有及时进行办理报废手续等相关处理工作，一定程度上使勘察设计院分院的固定资产价值虚增。 （二）资金活动方面的风险 勘察设计院分院在筹建初期缺少对资金活动的规范制度，同时缺少各资金管理岗位的专职人员，增加了出现违规行为的可能性，导致资金管理相对较为混乱；同时，由于分院的财务管理过程中往往总院的监督与控制不到位，部分不法分子利用财务管理漏洞擅自挪用或侵占单位内部资金，或利用单位内部资金进行不法交易

3、，导致勘察设计院分院的财务管理风险严重；另外，分院内部的资金调度不合理也对资金管理工作带来了负面影响，分院的经营活动因资金安排不当无法顺利的进行，也带来了巨大的经济损失。 （三）会计核算方面的风险 通常勘察设计院分院是在单位内部进行独立核算的，再将会计报表提交给总院，与总院的会计报表进行汇总，最终形成总院的财务报告。然而，由于会计报表的简单汇总，导致成本核算工作中出现了较大的风险问题，主要表现在以下两点：（1）由于分院与总院在对二者之间的资金拆借进行会计处理时，分院会计处理为借记其他应收款，贷记银行存款，而总院会计处理为借记银行存款，贷记其他应收款，反映的是在内部银行账户的资金转移，不涉及债务方面的问题，因此，当分院的会计报表与总院的会计报表进行简单的数据汇总时，分院的债务问题使总院的债务虚增，导致总院无法获取准确的最终资产负债表会计信息。（2）分院通常按照一定的收入比例向勘察设计总院上缴管理费用，在对上缴的管理费用进行会计处理时，分院是借记管理费用，贷记银行存款，而对总院来说，分院对其上缴的管理费用属于单位内部交易，因此其会计处理为借记银行存款，贷记其他业务收入，资金仅是在单位银行账

4、户之间的划转，与分院完全不同。因此，当分院的会计报表与勘察设计总院的会计报表进行简单的数据汇总时，二者不同的会计处理使得勘察设计总院的收入与费用虚增，无法获取准确的利润表会计信息，增加了勘察设计总院对收入以及成本控制、分析、预测的难度，会计核算的风险增加。 二、勘察设计院分院设置出现财务风险的原因 （1）经济环境不确定。勘察设计院分院的设置打破了传统的固有领域与行业壁垒，勘察设计院分院作为自主经营的经营主体，在市场风险下，国家财政政策、货币政策、劳动法律、物价水平等使勘察设计院在基本建设的低潮期的财务风险格外明显。（2）经济活动不合理。现阶段的勘察设计院分院的机构设置、财务管理系统、资源配置等方面均存在一定程度上的不合理现象，在对应收账款的管控工作中，由于应收账款长期的拖欠问题，严重影响了勘察设计院分院内资金的安全与正常周转，财务信息失真，单位内部管理人员无法通过财务信息进行准确的决策工作，导致单位的经营方向出现偏差。（3）分院与总院利益不统一。除了总院对作为内部分支的分院进行业务协调、质量监督等工作，其他均由分院进行自主控制与经营，分院的财务人员只对分院的相关领导负责，因此分院的负责

5、人的行为与意识对分院的财务管理工作造成巨大的影响。如果分院的负责人财务管理意识不高，对财务管理工作不重视，则可能使分院与总院在业务往来中无法顺利配合；同时，如果分院的负责人为了分院利益而在财务管理中没有真实地反应分院的整体财务状况，分院的财务人员很可能与其共同应对总院的财务管理工作，分院与总院的利益不相统一，增加了风险发生的可能性。 三、勘察设计院分院设置的财务风险管控策略 为了保障勘察设计院分院与总院的平稳运营与快速发展，对分院设置中可能出现的财务风险及早采取有效的管控工作十分必要。下面就如何对勘察设计院分院设置的财务风险进行管控，提出有效的策略建议。 （一）建立健全财务管理制度 完善的财务管理制度是保障勘察设计院分院平稳运营的基础和保障，因此勘察设计院应充分考虑自身的组织结构、经营性质以及规模等实际情况，建立完善的财务管理制度。严格明确各分院的负责人以及内部各岗位人员的职责与权限；同时，对各分院的财务管理流程进行严格的规范，并根据会计准则和财务制度建立监督制度，保障财务管理制度的有效落实；对于应收账款管理中可能出现的债务人逾期付款的问题要提前采取应对措施，保障单位内资金能够正常运转

6、；落实固定资产清查盘点工作相关规定，对于损毁或报废的固定资产要及时按流程处理；勘察设计总院还应根据分院的实际规划设定其各项权限，使分院的财务风险管控能够与总院相协调。 （二）加强内外审计制度 勘察设计院应加强内外审计制度，由于内部审计人员对勘察设计院的各项环节与基本情况较为了解，因此应加大内部审计工作人员对分院的监督力度，通过内部审计工作人员的制约职能对分院内的各负责人以及工作人员的工作进行有效地监督；外部审计通常针对于会计核算工作与控制体系，因此勘察设计总院应定期要求分院接受外部审计，改善分院财务管理中的管理漏洞，加强总院对分院的监管力度。 （三）更新会计核算思路 为了规避会计核算方面的风险，勘察设计院应首先更新会计核算思路，如分院数量较多且分散、任务量大，可由分院进行单独设立账套并记账，而后编制分院的会计报表，再由勘察设计总院将分院的报表与总院报表合并，通过汇总报表反映总体财务信息，其中要注意分院与总院的内部交易问题，需要将内部交易抵消后再形成最终的财务报告；如分院数量较小且业务量少，分院可不设帐套，而是将分院的会计凭证在月末上交给总院，由总院进行统一的会计核算工作，最终统一进行财务报告的编制工作。 四、总结 综上所述，为了更有效地对勘察设计院分院设置的财务风险进行管控，必须从财务管理制度、内外审计制度等多个方面入手，充分利用现有的手段防范财务风险，从而推动勘察设计院的有序发展。 参考文献： 张建平，刘婷，刘素娟.勘察设计院分院设置的财务风险及其管控途径J.企业科技与发展，2015（24）：79-81. 刘辉.浅谈勘察设计行业财务风险控制J.现代交通技术，2010，07（04）：104-106. 周立利.论勘察设计行业分支机构财务风险防控J.会计师，2017（11）：14-15. 彭晓莉.建筑设计院的财务风险控制探讨J.消费导刊，2017（13）：00037-00039. 张晓明.勘察设计企业分支机构财务风险防控初探J.财经界：学术版，2016（14）：192-192. （作者单位：中铁上海设计院集团有限公司财务处）

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