出纳与统计的工作内容与职责
5页1、出纳及统计的工作内容与职责(一)、出纳的工作内容与职责1、办理现金收付,审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定,根据稽核人员审核签章的收付款凭证,进行复核,办理款项收付。对于重大的开支项目, 必须经过会计主管人员或单位领导审核签章,方可办理。收付款后,要在收付款凭证上签章, 并加盖 “收讫 ”、“付讫 ”戳记。2、办理银行结算,规范使用支票。严格控制签空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转帐支票时, 必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期,规定限额和报销期限,并由领用支票人在专设登记簿上签章。 逾期未用的空白支票应交给签发人。 对于填写错误的支票,必须加盖 “作废 ”戳记,与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。 不准将银行帐户出租、 出借给任何单位或个人办理结算。3、认真登日记帐,保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证,逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐, 并结出余额。现金的帐面余额要及时与银行对账单核对。 月末要编制银行存款余额调节表, 使帐面余额与对帐单上余额调节相符。对于末达帐款,要及时查询。要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票。4、
2、保管库存现金,保管有价证券。对于现金和各种有价证券,要确保其安全和完整无缺。 库存现金不得超过银行核定的限额, 超过部分要及时存入银行。不得以 “白条 ”抵充现金,更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余,应查明原因,根据情况分别处理,不得私下取走或补足。如有短缺,要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密,保管好钥匙,不得任意转交他人。5、保管有关印章,登记注销支票。出纳人员所管的印章必须妥善保管,严格按照规定用途使用。但签发支票的各种印章,不得全部交由出纳一人保管。 对于空白收据和空白支票必须严格管理, 专设登记簿登记,认真办理领用注销手续。6、复核收入凭证,办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证,严格按照销售合同和银行结算制度, 及时办理销售款项的结算, 催收销售货款。发生销售纠纷,贷款被拒付时,要通知有关部门及时处理。7、办理往来结算,建立清算制度。办理其他往来款项的结算业务。现金结算业务的内容, 主要包括:企业与内部核算单位和职工之间的款项结算;企业与外部单位之间的款项结算; 对购销业务以外的各种应收、暂付款项, 要及时催收结算各种款项;及时办理领用和报销手续,加强管理。
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