《租税概论》课件

1、租税概论ppt课件BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA目录CONTENTS租税基本概念租税制度与原则租税负担与转嫁各国租税制度比较租税筹划与改革BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA01租税基本概念租税是国家为了满足公共需求，凭借政治权力，依法强制、无偿、固定地取得财政收入的一种形式。租税定义租税的本质租税的特征租税是国家与纳税人之间的一种经济权利关系，是社会经济发展到一定阶段的产物。租税具有无偿性、强制性、固定性的特点，是国家财政收入的主要来源之一。030201租税定义按税收管理和使用权限划分：可以分为中央税、地方税和中央地方共享税。按税收负担能否转嫁划分：可以分为直接税和间接税。按征收对象划分：可以分为流转税、所得税、财产税、行为税等。租税分类 租税特点租税的公平性租税应当公平地负担，即税收负担应当与纳税人的经济能力相适应，不应该出现负担过重或过轻的情况。租税的经济性租税应当根据纳税人的实际负担能力来确定，不应该对其生产和生活造成过大的影响。租税的法制性租税的征收和使用应当依法进行，保障纳税人的合法权益，防止税收违法和浪费现象的发生。B

2、IGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA02租税制度与原则租税制度是指国家制定的税收法律、法规和规章，以及相关税收政策、税收征管制度等。租税制度定义租税制度由纳税人、课税对象、税率、纳税期限等租税要素构成。租税制度的构成根据不同的标准，可以将租税制度分为不同的类型，如按税收管辖权分为国内税和涉外税，按税收负担分为直接税和间接税等。租税制度的分类租税制度效率原则税收效率原则是指国家征税要有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，提高税务行政的管理效率。公平原则税收公平原则是指国家征税要使纳税人所承受的负担与其经济状况相适应，并在纳税人之间保持均衡。财政原则税收财政原则是指国家征税要保证财政收入，满足国家各方面支出的需要。租税原则租税要素纳税人是指按照税法规定直接负有纳税义务的自然人、法人和其他组织。课税对象是指纳税人的具体纳税事项或范围，是纳税的依据和标准。税率是指国家征税的力度或数额，是计算纳税人应纳税额的尺度。纳税期限是指纳税人按照税法规定向国家缴纳税款的期限。纳税人课税对象税率纳税期限BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA03租税负担与转嫁租

3、税负担的衡量租税负担的衡量通常采用租税负担率，即纳税人在一定时期内所缴纳的税款与其同期收入或所得的比例。租税负担的分配租税负担的分配是指税负在不同纳税人之间的分摊方式，包括横向公平和纵向公平。租税负担的概念租税负担是指纳税人因缴纳税款而承担的经济上的负担。租税负担租税转嫁是指纳税人通过经济交易将所缴纳的税款转移给他人的行为。租税转嫁的概念租税转嫁的方式包括前转、后转、消转和资本转嫁等。租税转嫁的方式租税转嫁会影响市场价格体系、资源配置和收入分配等方面。租税转嫁的影响租税转嫁03租税逃避的危害租税逃避会导致国家税收流失、破坏公平竞争和市场秩序，同时也会损害诚信纳税人的利益。01租税逃避的概念租税逃避是指纳税人采取非法手段减轻或避免缴纳税款的行为。02租税逃避的常见手段常见的租税逃避手段包括虚报所得、隐瞒收入、使用非法凭证等。租税逃避BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA04各国租税制度比较德国租税制度美国租税制度日本租税制度中国租税制度各国租税制度概述01020304以个人所得税、公司所得税、增值税和消费税为主要税种，实行分级税率制度。以个人所得税、公司所得税、社会

4、保障税和消费税为主要税种，实行累进税率制度。以个人所得税、公司所得税、消费税和遗产税为主要税种，实行累进税率制度。以个人所得税、企业所得税、增值税和消费税为主要税种，实行分级税率制度。税收管辖权比较各国税收管辖权范围不同，德国、美国和日本实行居民管辖权和地域管辖权，而中国则以地域管辖权为主。税收优惠政策比较各国税收优惠政策存在差异，德国和日本对环保、新能源等产业给予税收优惠，美国则对创新企业和中小企业给予税收优惠，中国对高新技术企业和西部地区企业给予税收优惠。税收征管比较各国税收征管方式不同，德国和日本实行源泉征税和预缴制度，美国和中国则实行申报纳税制度和税务稽查制度。各国租税制度比较分析税收征管效率不断提高各国政府不断加强税收信息化建设，提高税收征管效率，降低纳税成本。税收优惠政策逐步规范化各国政府逐步规范税收优惠政策，加强对产业发展的引导和支持。税收法律环境不断完善各国政府不断加强税收法律建设，提高税收法律的透明度和可操作性。各国租税制度发展趋势BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA05租税筹划与改革123租税筹划是指在合法的前提下，通过合理安排和规划税务活动，以达到降低税负、增加经济效益的目的。租税筹划的概念随着经济全球化和市场竞争的加剧，企业需要更加注重税务管理和筹划，以降低经营成本和提高竞争力。租税筹划的必要性包括合理利用税收优惠政策、选择合适的组织形式、调整业务结构、合理安排资金等。租税筹划的方法租税筹划租税改革的背景随着经济的发展和社会的进步，原有的税收制度已经难以适应新的经济形势和社会需求，需要进行改革。租税改革的目标优化税收结构、提高税收公平性和效率、促进经济发展和社会进步。租税改革的措施包括简化税制、调整税率、加强税收征管等。租税改革租税筹划可以促进税收制度的完善和改革，推动税收政策的制定和调整。租税筹划对改革的影响税收制度的改革会直接影响到企业的税务安排和筹划，需要企业及时调整策略以适应新的税收环境。改革对租税筹划的影响租税筹划与改革相互促进，有助于推动税收制度的不断完善和发展，提高企业的税务管理水平和经济效益。互动关系的意义租税筹划与改革的互动关系

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