C河务局内部控制优化策略研究财务管理专业

1、C河务局内部控制优化策略研究摘 要近年来,在中国财政管理制度改革的推动下,行政事业单位作为公共管理与服务的职能部门，管理着大量的财政性资金和国有资产，其防范财务风险、确保资金资产安全完整已经成为了社会关注的焦点，这种情形的出现也让我们意识到一个问题，那就是现有的内部管理模式仍然需要进行改革，我国政府以及财政部等部门相继发布了一系列的法律法规和政策文件，这在一定程度上为内部控制建设指明了方向。然而我国缺乏相关的建设经验，加上历史较短，所以我们需要花大量的时间，并克服重重苦难，以此完成内部管理模式的建设。我国基础建设中的水利建设有着格外重要的地位，不仅能够为人民的生活带来便利，同时对我国的经济发展有着积极促进的作用。C河务局作为一个基层水利事业单位，完善的内部控制体系对安全、高效使用水利资金有着重要的理论和现实意义。本文选取C河务局进行案例分析，对其内部控制进行研究。文章最先介绍了有关内部控制管理的概念和历史，并且将我国与世界各国在此学科上的研究成果进行了比较，再回归到理论上进行分析。这为本文提供了理论指导。其次，结合C河务局近三年上报的内部控制报告，阐述C河务局在内部控制建设与实施过程中

2、单位层面和业务层面现状。再者，本文结合COSO （美国发起人委员会）从不同的角度制作问卷，包括了控制管理的风险、相关控制信息的交流、影响控制管理的因素、控制管理的做法以及内部对控制的监管五个角度，并且依照问卷填写的结果进行分析，找到内部控制管理存在的问题以及产生问题的原因所在。在本文的最后，还将针对问题讨论相关的优化方案，从而改善C河务局现有的经济管理状况，使得其余的工作都能顺利进行。本文希望通过对此案例的研究，能够对其他水利事业单位今后的内部控制体系建设起到良好的推动作用。关键词：水利事业单位，内部控制，优化策略RESEARCH ON OPTIMIZATION STRATEGY OF INTERNAL CONTROL OF C AFFAIRS BUREAU ABSTRACTFor the past few years, administrative institutions manage a large number of state-owned assets and financial funds with the continuous promotion of Chinas fi

3、nancial management system reform, and people are very concerned about the safety and rational use of them. The emergence of this situation also makes us aware of a problem, that is, the existing internal management mode still needs to be reformed. Chinas Ministry of Finance and other departments have issued a lot of laws and policy requests, which makes an important step in the construction of internal control. However, due to the lack of relevant construction experience and the short history of

4、 implementing internal control, we need to spend a lot of time and overcome many hardships to complete the construction of internal management mode. Water conservancy construction in Chinas infrastructure construction has a particularly important position, which can not only bring convenience to peoples lives, but also play a positive role in promoting Chinas economic development. As a grass-roots water conservancy institution, C River Bureau needs the successful application of relevant theories

5、 to make itself fully developed.This article selects the C River Affairs Bureau to conduct a case analysis and study its internal control. This paper first introduces the concept and history of internal control management, compares the research results of this subject between China and other countries in the world, and then returns to the theoretical analysis. This provides theoretical guidance for this paper. Secondly, combined with the internal control reports of C River Bureau in recent three

6、 years, this paper expounds the current situation of C River Bureau at the unit level and business level in the process of internal control construction and implementation. Furthermore, this paper combines with the Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission made the questionnaire from different perspectives, including the risk of control management, the exchange of relevant control information, the factors affecting control management, the practice of control management and

7、 the internal supervision of control. According to the results of the questionnaire, the problems in internal control management and the causes of the problems were found. At the end of this paper, we will also discuss the related optimization scheme, so as to improve the existing economic management situation of C River Bureau, so that the rest of the work can be carried out smoothly.This article hopes that through the study of this case , it will create a positive experience with internal cont

8、rol systems setting for other irrigation facilities.KEY WORDS: Water conservancy institution; Internal control; Optimization strategyIII目录目 录摘 要IABSTRACTII1 绪论91.1 研究背景和意义91.1.1 研究的背景91.1.2 研究的意义91.2 国内外研究现状101.2.1 国内研究现状101.2.2 国外研究现状111.3 研究目的、内容及方法121.3.1 研究目的121.3.2 研究内容121.3.3 研究方法131.4 本文的主要创新点及不足141.4.1 本文的主要创新点141.4.2 本文的不足142 相关理论基础及概念152.1 行政事业单位内部控制相关理论152.1.1 内部控制理论COSO内部控制框架152.1.2 委托代理理论一公共受托责任162.1.3 新公共管理理论162.2 行政事业单位内部控制相关概念及发展历程172.2.1 事业单位概念172.2.2 行政事业单位内部控制发展172.2.3 行政事业单位内

9、部控制涵义173 C河务局内部控制现状193.1 C河务局基本情况193.1.1 主要职能193.1.2 机构情况193.1.3 人员编制情况及岗位设置193.2 单位层面内部控制现状203.2.1 内部控制工作建设与实施不完善203.2.2 权力运行制衡机制较为健全223.2.3 内部控制制度体系较为完备223.2.4 不相容岗位与职责不能完全得到有效分离233.2.5 未建立内部控制管理信息系统243.3 业务层面内部控制现状253.3.1 预算管理253.3.2 收支业务管理263.3.3 政府采购管理283.3.4 资产管理283.3.5 合同业务管理294 C河务局内部控制存在的问题及原因分析304.1 C河务局内部控制调查问卷304.1.1 问卷调查基本情况304.1.2 调查结果304.1.3 样本信度与效度检验314.2 C河务局内部控制存在的问题-基于问卷调查结果334.2.1 内部控制环境需要优化334.2.2 风险评估体系需要加强344.2.3 控制活动存在漏洞344.2.4 信息与沟通不畅通354.2.5 监督体系不健全354.3 C河务局内部控制存在问题的原因分析364.3.1 内部控制环境薄弱364.3.2 风险防范意识不强，缺失风险评估程序374.3.3 财务管理不规范374.3.4 信息系统未实现全覆盖，沟通渠道不畅404.3.5 评价机构不健全，监督收效甚微415 C河务局内部控制优化对策及建议425.1 构建良好的内控环境425.1.1 树立良好的单位文化425.1.2 完善关键岗位责任制和轮岗制度425.1.3 构建有效的激励约束机制425.2 增强风险防范意识，建立预警和评

《C河务局内部控制优化策略研究财务管理专业》由会员M****1分享，可在线阅读，更多相关《C河务局内部控制优化策略研究财务管理专业》请在金锄头文库上搜索。