某物流公司财务分析手册

1、目录第一章物流公司的业务介绍3一、物流公司的相关业务31.合同的签订32.合同在ERP系统中的录入33.合同在ERP系统中的执行34.分部如何区分该合同是代付款还是直供合同？35.订单的制作36.商品的入库37.商品的降价38.商品的退厂39.与厂家的结算310.物流与分部的结算3二、相关物流公司核算制度错误！未定义书签。三、物流公司各项收入、费用的还原规则3(一)直供品牌收入的还原规则3(二)代付款品牌收入的还原方式和时间3(三)物流公司发生的税金，费用等支出及补贴收入的还原3第二章分部相关岗位的设置3一、分部物流结算会计3二、物流注册地税务会计3第三章代付款品牌的结算流程图及说明3一、分部相关岗位工作内容31.代付款结算会计日常工作内容32.分部配送会计工作内容3二、代付款操作流程图3三、流程图说明3第四章直供品牌的结算流程图及说明3一、直供结算会计的工作内容3二、直供结算的流程图3三、直供结算流程图说明3第五章代付款品牌收入流程及说明3一、代付款品牌收入操作流程图3二、流程图说明3三、同步报表的制作及报送过程3第六章直供品牌收入会计的工作3一、直供品牌补利、分部自己争取合同外费用

2、资源的操作3(一)直供品牌补利3(二)分部自己争取合同外费用资源3二、总部采销和财务联合下发的推广服务费（单台、总额）及其他促销费3(一)流程图3(二)流程图说明3三、物流直供品牌收入报表的报送3(一)报表介绍3(二)报表要求3(三)物流直供报表的制作31.推广服务费部分32.其他服务费33.直供报表的核对3第七章分部核对物流往来账操作流程3一、分部物流结算会计对账要求3二、具体流程3(一)进入NC系统导数3(二)制作物流往来账表3(三)差异查找与填列3第八章分部总账会计的工作3一、对账及时3二、熟悉分部帐务处理3三、编制调节表3第九章物流注册地税务会计3一、新开物流公司前期准备工作3二、开具增值税发票流程31、开具增值税专用发票32、邮寄发票33、核对工作34、抄报税工作3三、发票存量控制3四、开票工作3五、折让的办理3六、认证增值税发票3七、报税3八、其他3第一零章物流公司注册地的相关规定3一、货币资金的管理（包括现金、现金支票、转帐支票等的管理）3（一）现金的管理3（二）物流注册地帐户管理3（三）支票的购买、保管与使用3二、印章的管理3（一）印章的保管3（二）印章的使用3三、费用

3、及其他支出的管理3前言由于物流公司的业务操作和会计核算都是在遵循公司下发的收入结算管理制度、会计核算制度前提下开展的业务，本手册对于在收入结算培训手册中已经阐述的内容不做重复，只是针对物流操作的特殊之处做相关叙述。第1章 物流公司的业务介绍一、 物流公司的相关业务1. 合同的签订无论是代付款还是直供、集采、临采均以物流公司为合同主体签订的购销合同，合同全部由总部经营战略中心负责按授权签订。2. 合同在ERP系统中的录入（1） 合同的录入-总部经营战略中心 （2） 总部下发执行合同的文件：明确合同的执行时间、是直供还是代付款、分部所属 物流公司、供应商的定义等内容。 3. 合同在ERP系统中的执行 （1） 分部执行合同：依据文件属性选择物流属性，供应商选择物流属性。 （2） 总部物流执行合同 4. 分部如何区分该合同是代付款还是直供合同？（1） 根据总部下发的执行合同的文件或通知，文件中明确该品牌的业务类型是代付款还是直供、集采、临采。（2） 定义供应商时凡直供、集采、临采均要在供应商名称后面加直供、集采、临采字样。5. 订单的制作（1） 代付款和直供操作不同 （2） 代付款：分部根据自

4、身的采购需求，由分部业务在分部系统中制作订单。（3） 直供/集采/临采：总部业务汇总分部上报的需求，统一在总部ERP系统中制作订单。分部业务在系统中进行接收转化为分部自己的订单。采购模式总部 分部 代付款采购自动接收分部的订单分部根据自身的采购需求，由分部业务在分部系统中制作订单。 直供/集采/临采 总部业务汇总分部上报的需求，统一在总部ERP系统中制作订单。 分部业务在系统中接收总部制作的订单，转化为分部自己的订单。 6. 商品的入库无论何种类型，操作相同。所有物流品牌的商品均由供应商按订单将商品直接送达国美各地分部的配送中心。 （1） 分部：配送中心负责收货，会计审核入库单 （2） 总部物流：待分部ERP系统日结后，物流ERP系统自动接收所有分部的入库信息，根据商品定义的物流属性自动生成各个物流的入库凭证。采购类型 分部 总部 代付款配送中心负责收货，会计审核入库单 待分部ERP系统日结后，物流ERP系统自动接收所有分部的入库信息，根据商品定义的物流属性自动生成各个物流的入库凭证。 直供/集采/临采 同上 同上 7. 商品的降价业务类型 分部 总部 代付款 分部自行和厂家谈判取得确

5、认函，自行在系统中做变价 自动接收分部的变价单，自动生成物流的变价单。 直供/集采/临采 总部统一谈判从厂家取得确认函，下发通知，分部依通知和确认函扫描件在系统中做变价单 自动接收分部的变价单，自动生成物流的变价单。8. 商品的退厂业务类型 分部 总部 代付款 分部自行和厂家谈判，自行在系统中做退厂 自动接收分部的退厂单，自动生成物流的退厂单。 直供/集采/临采 分部依总部下发的通知在系统中做退厂 总部统一与厂家谈判退货，下发文件。自动接收分部的退厂单，自动生成物流的退厂单。 9. 与厂家的结算业务类型 分部 总部 代付款 分部根据入库信息按合同与厂家对账、计算收入、收取税票、支付货款。向物流上报同步 依据分部上报的同步，与分部同步进行帐务处理 。直供/集采/临采 依据收到物流开具的增值税发票进行挑单结算 根据接收的分部入库信息按合同与厂家对账、计算收入、收取税票、支付货款。10. 物流与分部的结算业务类型 分部 总部 代付款 分部依据上报同步，向物流公司汇款，收取物流公司增值税发票 依据分部上报的同步结算表中入库明细，将商品销售给分部，为分部开具增值税发票。 直供/集采/临采 依据收

6、到物流开具的增值税发票进行挑单结算，向物流公司支付货款 依据与厂家结算的商品明细，对分部实现销售。 二、 物流公司各项收入、费用的还原规则随着公司经营规模的不断扩大，物流直供品牌已由通讯扩展到AV、数码、空调、电脑等全品类。现对物流直供品牌的各项收入的挂账与收取及如何还原到分部报表中特作如下说明：(一) 直供品牌收入的还原规则1. 合同内收入：包括：商业折扣、合同内定额三项（卖场管理费、卖场使用费、促销活动费）、合同内定率三项（卖场管理费、卖场使用费、促销活动费）、现金折扣。（1） 商业折扣：由总部物流财务依据接收的各个分部入库单金额，按合同（或协议）中约定的商折点位政策分分部计算该分部的商折金额。即：商业折扣=该分部入库单金额X合同约定商折点位 例如：1)、 按月度计算的返利：摩托、诺基亚、索爱等品牌。该分部本月该品牌的应收返利=分部每月的进货金额合同中约定的点位政策（注：返利计算基数按合同中约定执行，按月扣收的返利数据，由于确认时间等因素实收不一定体现在当月。）2)、 按单计算的返利：小天鹅、惠而浦、海尔等品牌。该分部该单的应收返利=分部该笔结算挑单的金额合同中约定的点位政策。（注

7、：按单扣收的返利，根据收入的挂账原则，是以实收挂的应收）3)、 收入的调减因素：例如合同中约定的阶梯奖励，厂家会综合国美整体的达量进行相应点位的确认、厂家对国美的罚款等。这些调减因素会在每月的分摊表中进行说明。（2） 合同内定额三项：按合同（或协议）中签订的费用分配明细表进行还原。（3） 合同内定率三项=该分部入库单金额X合同（或协议）中约定的费用率（计算原则同返利）（4） 现金折扣：现金折扣=该分部实际支付现款进货金额X现金折扣率2. 合同外收入：在活动举办前，总部采销负责向厂家收取确认函，于收函当日交予总部物流财务审核备案。（1） 确认函中明确分配方式： 该分部分配金额=该分部*型号的销售量台返 （例：函件内容为*型号销售后给予*元台返） （2） 收取固定金额的确认函未明确分配方式 该分部分配金额=确认函总额该分部品牌销售额占比备注：如遇特殊情况有政策倾斜的需由总部的战略经营中心或通讯业务中心的相应总监签字审批3. 物流直供品牌收入的还原时间和方式 （1） 还原时间：物流当月实收金额当月还原分部 （2） 还原方式：分部按物流每月6号下发的物流收入分摊表中相关数据填制分部内部损益表。

8、 （3） 提示：物流每月10号下发各分部物流直供当月收入明细表，每月15日之前分部如对直供和集采收入有异议的可找相应的收入会计进行核对，过期视同分部已经确认。(二) 代付款品牌收入的还原方式和时间1. 还原时间：分部上报同步报表的当月 2. 还原方式：按物流每月6号下发的物流收入分摊表中相关数据填制分部内部损益表 3. 提示：每月结算日之后分部及时与物流进行代付款收入台帐的核对及确认。 (三) 物流公司发生的税金，费用等支出及补贴收入的还原1. 还原口径与公式：（1） 物流主营业务税金分摊金额：物流实际计提的主营业务税金按照各分部销售占比进行分摊，公式如下：物流主营业务税金分摊=(物流各分部销售净额/物流总体销售净额)*主营业务税金及附加（2） 物流营业税支出分摊：物流实际计提的营业税金按照各分部销售占比进行分摊，公式如下：物流营业税支出分摊=物流NC中该分部其他业务收入*适用税率 （3） 管理费用：1)、 每月人工四项成本，是物流注册地所在分部相关人员的费用，只还原至各物流所在地分部。2)、 其他属于各分部发生的费用，即总部代为支付的分部间调拨及办公用品的运送费用等，按照分部实际发生金额进行还原。每月分摊一次。3)、 总部发生的费用不分摊到各分部。（4） 物流公司收到的补贴收入：物流实际收到的补贴收入按照各分部销售占比进行分摊，公式如下：物流公司补贴收入分摊=(物流各分部销售净额/物流总体销售净额)*补贴收入（5） 物流返还各项收入：为税收筹划进行的收入返还，通过低开税票及办理折让两种方式进行，为方便分部核对内部往来故在经营快报中进行列示，与还原数据无关。（6） 物流公司全部所得税分摊：物流全部所得税包括物流公司计提所得税金额和分部由于物流返还收入而计提的所得税额（试行）公式如下：物流全部所得税额=物流公司计提的所得税金额+分部由于物流返还收入而计提的所得税额物流公司所得税分摊=(物流各分部销售净额/物流总体销售净额)*物流全部所得税金额因物流返还的不均衡性造成部分分部不能真实反映所得税计提情况，故将分部计提的此部分所得税进行重新分配。分部应按以下原

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