过关检测2023年税务师之税法一强化训练模拟试卷A卷(含答案)

过关检测过关检测 20232023 年税务师之税法一强化训练模拟试卷年税务师之税法一强化训练模拟试卷A A 卷卷(含答案含答案)单选题（共单选题（共 6060 题）题）1、下列增值税一般纳税人（非房地产开发企业）转让不动产的相关处理中，错误的是（）。A.转让自建的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除建造过程中发生的全部支出后的余额按照 5%的预征率预缴增值税 B.转让自建的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用按照 5%的预征率预缴增值税 C.转让外购的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照 5%的预征率预缴增值税 D.转让外购的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照 5%的预征率预缴增值税【答案】A 2、下列各项中，不属于消费税特点的是（）。A.征税范围具有普遍性 B.征收方法具有多样性 C.税收调节具有特殊性 D.税收负担具有转嫁性【答案】A 3、甲市某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2021 年 2 月将购进的卷烟 50 箱销售给 A 烟草批发商，取得含税销售收入 113 万元；将购进的 100 箱卷烟销售给 B 零售单位，取得不含税销售收入 200 万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税为（）万元。A.36.75 B.24.50 C.39.61 D.0【答案】B 4、下列关于税法解释的表述中，不正确的是（）。A.税法的法定解释应严格按照法定的解释权限进行，任何有权机关都不能超越权限进行解释 B.税法的司法解释具有法的效力，可以作为办案与适用法律和法规的依据 C.原则上讲，税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据 D.按解释权限划分，税法的法定解释可以分为字面解释、限制解释与扩充解释【答案】D 5、（2016 年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017 年 2 月发生以下业务：A.151500.00 B.50000.00 C.0 D.50500.00【答案】D 6、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021 年 5 月发生如下业务：A.15.60 B.17.70 C.35.90 D.38.35【答案】B 7、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018 年 12 月发生如下业务:A.2.66 B.2.90 C.3.80 D.2.74【答案】D 8、（2016 年）某生产企业 2016 年 5 月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为 100 万元，已提折旧 20万元，报关出境前发生运费和保险费 1 万元，境外修理费 5 万元，修理料件费1.2 万元，复运进境发生的运费和保险费 1.5 万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率 10%）A.8.77 B.0.77 C.8.87 D.0.62【答案】D 9、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年 12 月发生如下业务：A.845.00 B.808.30 C.849.77 D.901.61【答案】B 10、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.784.05 B.568.10 C.705.65 D.961.29【答案】C 11、对药物经体内代谢过程进行监控 A.静态常规检验 B.药品有效成分的测定 C.药物纯度控制 D.动态分析监控 E.药品检验的目的【答案】D 12、甲企业 2020 年 2 月委托乙加工企业加工 A 类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为 20000 元，收取不含税加工费 5000 元；另外，还委托乙企业加工B 类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为 40000 元，向乙企业支付不含税加工费为 10000 元，乙企业无 B 类高档化妆品同类售价。本月将收回的 B 类高档化妆品全部售出，取得不含税价款 80000 元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为（）元。（高档化妆品消费税税率为 15%）A.8823.53 B.3176.47 C.0 D.2517.34【答案】B 13、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2021 年 4 月销售金银首饰取得不含税销售额 50 万元。另取得以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入 25.2 万元，收回旧金银首饰作价 11.7 万元（含税）。当期可抵扣进项税额 5.16 万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。A.4.23 B.3.10 C.3.49 D.2.89【答案】D 14、某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2019 年 3 月生产销售农用喷雾器，取得不含税销售收入 50 万元，为农民修理喷雾器取得的修理费现金收入 10 万元。当月购人零配件增值税专用发票上注明的税款为 3.4 万元，零配件已人库。则该厂 3 月份应纳增值税为()。A.4.25 万元 B.4.4 万元 C.4.55 万元 D.2.98 万元【答案】D 15、某烟厂为增值税一般纳税人，2020 年 2 月从烟农手中收购烟叶支付价款300 万元，并按规定支付了 10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。A.100 B.60 C.85 D.66【答案】D 16、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020 年 6 月有关生产经营情况如下：A.103.93 B.119.02 C.126.50 D.141.45【答案】C 17、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020 年 5 月份发生如下业务：A.销售货物时向购货方收取的优质服务费，不计算增值税 B.对外投资的设备，应按账面成本税率计算销项税 C.进口原材料发生的运费取得增值税专用发票可以抵扣进项税 D.委托代销业务，一律在收到代销清单后计算纳税【答案】C 18、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年 2 月发生下列业务：A.2.16 B.6.58 C.3.25 D.2.19【答案】C 19、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020 年 6 月发生下列经营业务：A.450 B.287 C.322 D.550【答案】A 20、根据相关规定，合理估价方法不允许使用的估价方法包括（）。A.境外生产的货物在境内的销售价格 B.最高限价 C.可供选择的价格中较低的价格 D.货物在出口地市场的销售价格【答案】D 21、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016 年 4 月 30 日前转让 A 项目部分房产，取得转让收入 30000 万元，2016 年 5 月 1 日后转让 A 项目部分房产，取得含税收入 50000 万元，该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A 项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，该公司在土地增值税清算时应确认收入是（）万元。A.76190.48 B.77619.05 C.80000.00 D.75045.05【答案】B 22、下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是（）。A.零售金银首饰的首饰店 B.从事白酒批发业务的商贸企业 C.进口小汽车的外贸企业 D.委托加工烟丝的卷烟厂【答案】B 23、（2013 年）某科技公司 2014 年 5 月 7 日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2016 年 10 月 27 日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入 240 万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为 320 万元，已提折旧 60 万元。2016 年 10 月该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为 10%，海关规定的监管年限为 3 年）A.5.33 B.16.53 C.4.00 D.26.00【答案】A 24、根据规定，税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的，可以提请生态环境主管部门进行复核，生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起（）日内向税务机关出具复核意见。A.5 日 B.10 日 C.15 日 D.30 日【答案】C 25、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019 年 12 月发生的相关业务如下：A.31.04 B.30.89 C.31.20 D.30.73【答案】C 26、自 2020 年 3 月 1 日至 5 月 31 日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用 3%征收率的应税销售收入，减按（）征收增值税。A.1%征收率 B.1.5%征收率 C.2%征收率 D.2.5%征收率【答案】A 27、自 2020 年 1 月 1 日起，下列各项中不符合现行增值税规定的是（）。A.纳税人享受增值税即征即退政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人申请退税税款所属期的纳税信用级别确定 B.纳税人申请退税税款所属期内纳税信用级别发生变化的，以变化前的纳税信用级别确定 C.纳税人适用增值税留抵退税政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人向主管税务机关申请办理增值税留抵退税提交退（抵）税申请表时的纳税信用级别确定 D.动物诊疗机构销售动物食品和用品，提供动物清洁、美容、代理看护等服务，应按照现行规定缴纳增值税【答案】B 28、环境保护税的申报缴纳期限是（）。A.15 日 B.一个月 C.一个季度 D.一年【答案】C 29、某酒厂为增值税一般纳税人。2019 年 12 月向其关联企业销售 A 型啤酒 300吨，每吨不含税价格为 2800 元，其关联企业以不含税价 2950 元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金 80 元/吨；销售 B 型啤酒 400 吨，每吨不含税价格2900 元，同时收取重复使用的塑料周转箱押金 4 万元；销售果啤 200 吨，每吨不含税价格为 3100 元。该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税（）万元。（啤酒分为甲类和乙类，分别适用 250 元/吨和 220 元/吨的单位税额）A.20.4 B.21.3 C.21.9 D.22.5【答案】B 30、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.784.05 B.568.10 C.705.65 D.961.29【答案】C 31、土地增值税采用的税率形式是（）。A.比例税率 B.定额税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率【答案】D 32、某油田企业 2021 年 9 月将一台采油车的固定装置拆除后用于运输。该车辆使用年限为 10 年，已使用 6 年，税务机关核定的该类型车辆最低计税价格为85 000 元。该企业 2021 年 9 月应缴纳车辆购置税（）元。A.5100.00 B.4250.00 C.8500.00 D.3400.00【答案】D 33、有关海南离岛免税政策，下列说法不正确的有（）。A.离岛旅客每年每人免税购物额度为 10 万元人民币，不限次数 B.自 2020 年 11 月 1 日起,海南离岛免税店销售离岛免税商品，免征增值税和消费税 C.离岛免税店销售非离岛免税商品，按现行规定向主管税务机关申报缴纳增值税和消费税 D.离岛免税店销售离岛免税商品可以开具增值税专用发票【答案】D 34、睾酮 17-甲基衍生物，为雄激素，可口服，用于男性缺乏睾酮引起的疾病 A.甲睾酮 B.雌二醇 C.黄体酮 D.米非司酮 E.苯丙酸诺龙【答案】A 35、下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。A.房地产公司出租高档住宅 B.县城居民个人之间互换自有居住用房屋 C.非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让 D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入【答案】C 36、林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为 A市，2020 年 10 月发生如下经营业务：A.22.31 B.19.08 C.12.02 D.14.06【答案】C 37、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019 年 12月发生的相关业务如下：A.