2023年初级经济师之初级经济师财政税收模拟考试试卷B卷（含答案）

20232023 年初级经济师之初级经济师财政税收模拟考试年初级经济师之初级经济师财政税收模拟考试试卷试卷 B B 卷（含答案）卷（含答案）单选题（共单选题（共 9090 题）题）1、某省政府 2009 年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为 8 000 万元，该省规定按房产原值一次性扣除 30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为 1 000 万元，均为 M 企业所有，其中一栋房屋作为 M 企业办幼儿园使用，另一栋出租给 K 企业，作为 K 企业自用办公用房，租期为 2 年，每年收取租金为 100 万元。A.0 B.67.2 C.96 D.960【答案】A 2、事业单位的无形资产转让收入一般应计入（）。A.预算外资金收入 B.事业收入 C.经营收入 D.其他收入【答案】B 3、现代预算制度最早产生的国家是（）。A.美国 B.英国 C.德国 D.中国【答案】B 4、甲企业为一家食品加工企业，2019 年甲企业发生以下业务：A.41.45 B.40.5 C.36.25 D.58.65【答案】A 5、下列关于营业税计税依据的说法，正确的是（）。A.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款 B.个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税 C.纳税人按外汇结算营业收入的，应按规定先折算成人民币后，再计算应纳税额 D.个人销售不动产，价款与折扣虽在同一张发票注明，仍按全额征收营业税【答案】C 6、通常把一年以内还本付息的公债称为()。A.短期公债 B.一级公债 C.中期公债 D.强制公债【答案】A 7、一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位，采用的税款征收方式是（）。A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收【答案】B 8、居民企业适用的企业所得税法定税率为（）。A.10%B.15%C.20%D.25%【答案】D 9、中国公民李霞一次取得财产租赁所得 10000 元，则李霞应缴纳个人所得税（）元。A.1200 B.1600 C.1840 D.2000【答案】B 10、甲省某运动员 2011 年 8 月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值 40 万元，甲省契税税率为 5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值 60 万元，乙省契税税率为 4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值 60 万元，又将另一套甲省两室住房（价值 60 万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价 20 万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值 50 万元。A.不缴纳契税 B.缴纳契税 1.2 万元 C.缴纳契税 1.92 万元 D.缴纳契税 2.4 万元【答案】D 11、下列企业中，适用 20企业所得税优惠税率的是（）。A.非居民企业 B.国家重点扶持的高新技术企业 C.经认定的技术先进型服务企业 D.符合条件的小型微利企业【答案】D 12、车船使用税的税率形式是（）。A.比例税率 B.定额税率 C.累进税率 D.累退税率【答案】B 13、关于消费税纳税地点的说法，正确的是（）。A.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税 B.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税 C.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税 D.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税【答案】D 14、纳税人用于抵偿债务的应税消费品，其消费税的计税依据为纳税人同类应税消费品的（?）。A.最高销售价格 B.平均销售价格 C.最低销售价格 D.最低销售价格的 70%【答案】A 15、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是()。A.纳税单位无租使用免税单位的房产 B.宗教寺庙自用的房产 C.老年服务机构自用的房产 D.军队自用的房产【答案】A 16、关于税率的说法，错误的是（）。A.在比例税率下，纳税人均适用于同一税率 B.在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高 C.在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关 D.按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额【答案】D 17、下面具有“内在稳定器”作用的财政手段是（）。A.允许进行抵扣税款的增值税 B.按比例征收的企业所得税 C.社会保障支出 D.发行国债增加基本建设支出【答案】C 18、事业单位的捐赠收入属于（）。A.附属单位缴款收入 B.事业收入 C.经营收入 D.其他收入【答案】D 19、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的（）特征。A.效用的不可分割性 B.受益的非排他性 C.取得方式的非竞争性 D.提供目的的非盈利性【答案】B 20、某企业为增值税的一般纳税人，2017 年 7 月生产经营：A.18 万 B.0 C.36 万 D.25.2 万【答案】B 21、政府发行公债的担保物是（）。A.国有企业资产 B.国有自然资源 C.政府税收 D.政府信誉【答案】D 22、下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是（）。A.土地使用权 B.开征范围内的土地 C.耕地 D.用于农业的土地【答案】B 23、李某工资每月收入 9000 元，则李某每月应纳个人所得税（）元。A.105 B.190 C.1800 D.2755【答案】B 24、关于政府投资的说法，正确的是（）。A.发达国家政府投资在总投资中所占比重较大 B.市场经济国家政府投资在总投资中所占比重较大 C.政府投资主要集中用于社会基础设施 D.经济体制改革以来，我国政府投资占总投资比重有所上升【答案】C 25、甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计 1000 万元，保管合同记载保管费用 10 万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订1 万元的货物运输合同，已知仓储保管合同的印花税率为 1%，运输合同的印花税率为 0.5%。，则甲企业应缴纳的印花税为（）元。A.0 B.105 C.10000 D.10100【答案】B 26、新中国成立初期我国发行折实公债。其目的是()。A.打击投机资本 B.保护债权人的利益 C.保护债务人的利益 D.取得相应的物资【答案】B 27、在实现公平分配的目标下，财政执行的职能是（）。A.资源配置职能 B.收入分配职能 C.经济稳定职能 D.经济发展职能【答案】B 28、被视为未来税收的财政收入形式是（）。A.国债收入 B.罚没收入 C.规费收入 D.捐赠收入【答案】A 29、房产税采用从价计征方式的计税依据是（）。A.房屋原值 B.房屋净值 C.市场价格 D.计税余值【答案】D 30、某企业 2008 年度亏损 20 万元，2009 年度亏损 10 万元，2010 年度盈利 5万元，2011 年度亏损 15 万元，2012 年度盈利 8 万元，2013 年度盈利 6 万元，2014 年度盈利 74 万元。A.47 B.48 C.49 D.74【答案】C 31、在计算应纳税所得额时，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用。这是对计算企业所得税应纳税所得额的（）原则的表述。A.权责发生制 B.税法优先 C.合理性 D.不得重复扣除【答案】A 32、某公司 2019 年销售收入总额为 3000 万元，业务招待费为 20 万元，按税法准予税前列支的业务招待费为（）A.20 万元 B.15 万元 C.12 万元 D.9 万元【答案】C 33、城建税的税率是纳税人应缴纳的城建税税额与（）的比率。A.纳税人实际缴纳的“两税”税额 B.纳税人销售额 C.纳税人当期营业净利润 D.纳税人当期资产净额【答案】A 34、关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务。增值税税务处理的下列说法中正确的是（）。A.属于混合销售 B.全部销售额按销售货物缴纳增值税 C.全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税 D.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率【答案】D 35、我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是（）。A.按支出的具体用途 B.按国家职能 C.按在社会再生产中的作用 D.按经济性质【答案】A 36、某公司从境外进口小轿车 30 辆，每辆小轿车货价 15 万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为 2%。关税税率 60%，消费税税率 9%，增值税税率 13%。A.100 B.105.23 C.210 D.167.51【答案】B 37、由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平，这是财政收入对纳税人经济的行为产生的（）。A.替代效应 B.财政效应 C.收入效应 D.均衡效应【答案】C 38、具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收，根据组织财政收入的合理负担原则这是指（）。A.横向公平 B.纵向公平 C.合理负担 D.普遍纳税【答案】A 39、预算收入以缴入基层金库作为入库的标准，基层金库是指（?）。A.省级金库 B.市级金库 C.地级金库 D.县级金库【答案】D 40、我国的预算年度为（）。A.每年 10 月 1 日至次年 9 月 30 日 B.每年 4 月 1 日至次年 3 月 31 日 C.每年 1 月 1 日至 12 月 31 日 D.每年 7 月 1 日至次年 6 月 30 日【答案】C 41、根据个人所得税法，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率为（）。A.20%B.10%C.15%D.5%【答案】A 42、下列合同需要缴纳印花税的是（）。A.粮食公司与农民个人书立的农产品收购合同 B.贴息贷款合同 C.某人将所继承遗产赠与孤儿院所签的合同 D.某人因货物保管签订的仓储合同【答案】D 43、一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。A.征税对象 B.计税依据 C.税目 D.税率【答案】A 44、个人所得税由中央与地方政府按比例分享，中央政府的分享比例为（）。A.40 B.50 C.60 D.75【答案】C 45、某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2021 年 6 月发生下列业务：A.该企业不得抵扣进项税 B.该企业计算增值税采用征收率 3%C.该企业进口塑料材料的税金合计为 2967 元 D.“将 2 件 A 型小家电赠送客户试用”的业务无需缴纳增值税【答案】D 46、政府对应支付现金的支出改为以政府债券代付，这种公债发行方式称为()。A.强制摊派法 B.支付发行法 C.承受法 D.出卖法【答案】B 47、我国政府采购适用的资金范围是（）。A.财政资金和国有银行资金 B.财政性资金 C.财政资金和国有企业资金 D.行政事业部门资金【答案】B 48、在制定文教科学卫生等单位的人员编制时，首先要考虑的是（）A.国家规定的定员比例 B.单位的业务规模 C.财政的收支状况 D.机构的等级【答案】B 49、被视为未来税收的财政收入形式是（）。A.国债收入 B.罚没收入 C.规费收入 D.捐赠收入【答案】A 50、某运动员 2012 年受赠一栋房屋市场价值 40 万元，该省契税税率 5%。同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值 60 万元，房产所在地契税税率为 4%。A.我国境内土地 B.我国境内房屋权属 C.我国境内不动产 D.我国境内转移土地、房屋权属的行为【答案】D 51、财政支出中，抚恤和社会福利救济费属于（）。A.补偿性支出 B.积累性支出 C.消费性支出 D.购买性支出【答案】C 52、（）是指现金类资产与流动负债的比值。A.流动比率 B.速动比率 C.现金比率 D.现金流量比率【答案】C 53、下列选项中，不属于免征船舶吨税的是（）。A.捕捞渔船 B.警用船舶 C.军队征用船舶 D.非机动驳船【答案】D 54、国家对孤儿院、敬老院提供的物质帮助属于（）。A.社会保险 B.社会福利 C.社会优抚 D.社会救助【答案】B