税务师之涉税服务实务题库题库大全附解析答案

税务师之涉税服务实务题库题库大全附解析答案 第一部分 单选题(50题) 1、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000 元，2020 年1 月工资16000 元，2 月份工资15000 元，并发放了2019 年全年一次性奖金54000 元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2 月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（ ）元。 A.5190 B.5430 C.5700 D.8000 【答案】： B 2、下列各项属于应当终止行政复议的情形的是（ ）。 A.被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的 B.行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的 C.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的 D.作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议超过60日的 【答案】： D 3、税务师代理某企业印花税纳税申报，企业提供计税资料如下：该企业与外商订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额20万美元、原材料金额为80万美元，该企业购买的原料运抵企业取得运费结算凭证注明金额2万元人民币。以下计算缴纳印花税不符合税法规定的是（　）。 A.加工费应按加工承揽合同税目适用税率计算缴纳印花税 B.原材料价款应按购销合同税目适用税率计算缴纳印花税 C.加工费及原材料价款应按签订合同当月1日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币，计算应纳税额 D.运费结算凭证应视同为具有合同性质的票据，计算缴纳印花税 【答案】： C 4、某外籍个人2020年7月6月凌晨3点飞抵中国，申报入境，7月15日晚上10点申报出境，飞离中国，其在中国境内累计停留的天数为（　）天。 A.7 B.8 C.9 D.10 【答案】： B 5、下列各项中，关于工伤保险和失业保险的说法，错误的是（ ）。 A.一般情况下，失业保险由用人单位和职工共同缴纳 B.工伤保险的缴纳比例根据企业所属行业确定 C.灵活就业人员工伤保险由个人自行缴费 D.个别省份农民合同制工人本人不缴纳失业保险费 【答案】： C 6、关于税务师的权利和义务的说法，错误的是（　　）。 A.在法律法规及相关规定许可的范围内,对委托方的经营、投资和理财活动做出事先筹划和安排，为委托方取得合法的税收经济利益 B.可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料（包括电子数据） C.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议 D.税务师执业受法律保护,除税务机关外任何单位和个人不得违法干预 【答案】： D 7、下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（ ）。 A.以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人 B.纳税信用级别设A.B C.D四级C上一评价年度纳税信用评价结果为D级的，本年度评价指标得分90分以上的，可以评为A级 D.非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的，本评价年度直接判为D级 【答案】： A 8、下列各项中，不征收个人所得税的是（ ）。 A.个人为单位或他人提供担保获得收入 B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶 C.企业在业务宣传.广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入 D.企业在年会中向本单位以外的个人发送网络红包，个人获得的红包收入 【答案】： B 9、（2020年真题）下列税收违法行为可能构成犯罪的是（ ）。 A.扣缴义务人应扣未扣税款的 B.纳税人未按规定期限办理纳税申报 C.纳税人未按规定安装税控装置 D.纳税人逃避缴纳税款 【答案】： D 10、纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（ ）。 A.销售啤酒收取的未逾期的包装物押金 B.销售白酒收取的未逾期的包装物押金 C.没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金 D.向购买方收取的增值税 【答案】： B 11、甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于 2020 年 4 月 18 日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（ ）。 A.甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记 B.甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续 C.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记 D.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续 【答案】： B 12、某企业（增值税一般纳税人）2019年12月购入设备一台，取得增值税专用发票，价款80000元，增值税税款10400元；取得的增值税专用发票上注明运费1000元，增值税90元。该设备预计净残值率为5%，预计使用5年。采用双倍余额递减法下，2020年1月份应计提的折旧额为（　）元。 A.1282.5 B.1350 C.2565 D.2700 【答案】： D 13、下列各项属于房产税征税范围的是（　）。 A.厂房 B.露天停车场 C.围墙 D.变电塔 【答案】： A 14、根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（　　）。 A.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务 B.残疾人福利机构提供的育养服务 C.残疾人员组织为社会提供的服务 D.纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入 【答案】： C 15、2020年4月，某税务稽查局对A企业进行2019年度增值税纳税检查，发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入，经检查为隐瞒收入，并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款，企业2019年度已结账，其中可能涉及的调账分录不包括（　）。 A.借：其他应付款 　　贷：以前年度损益调整 　　　　应交税费——增值税检查调整 B.借：应交税费——增值税检查调整 　　贷：应交税费——未交增值税 C.借：应交税费——未交增值税 　　贷：银行存款 D.借：其他应付款 　　贷：以前年度损益调整 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 【答案】： D 16、（2018年真题）2021 年 5 月 20 日，某食品厂（增值税一般纳税人）支付 10800 元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产 13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（ ）元。 A.314.56 B.1069.31 C.106.93 D.0 【答案】： D 17、行政机关拒绝履行判决、裁定、调解书的，第一审人民法院可以采取下列措施，在规定期限内不履行的，从期满之日起，对该行政机关负责人按日处（　）的罚款。 A.10～50元 B.25～50元 C.50～100元 D.100～200元 【答案】： C 18、为做好新冠肺炎疫情防控工作，对大型企业等参保单位（不含机关事业单位）三项社会保险单位缴费部分可（ ）。 A.免征 B.缓征 C.减半征收 D.减按75%征收 【答案】： C 19、符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起（ ）内办结，有条件的主管税务机关当日办结。 A.2日 B.2个工作日 C.5日 D.5个工作日 【答案】： B 20、下列企业中，属于非居民企业的是（ ）。 A.在法国登记注册但实际管理机构在中国的A企业 B.在中国登记注册但实际管理机构在法国的B企业 C.登记注册地和实际管理机构所在地均在法国，但有来源于中国境内所得的C企业 D.登记注册地和实际管理机构所在地均在中国的D企业 【答案】： C 21、下列（　）属于房产税的征税范围。 A.围墙 B.水塔 C.菜窖 D.仓库 【答案】： D 22、下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（ ）。 A.某商店为服装厂代销儿童服装 B.某公司将外购的饮料用于集体福利 C.某企业将外购的洗衣液用于个人消费 D.某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程 【答案】： A 23、（2019年）关于收购未税矿产品的资源税，下列说法错误的是（　）。 A.收购未税矿产品的，由被收购方自行补缴资源税 B.收购未税矿产品的建筑企业，按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税 C.收购未税矿产品的独立矿山，按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税 D.收购未税矿产品的独立矿山，由收购方代扣代缴资源税 【答案】： A 24、下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是（ ）。 A.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定 B.行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖行政复议机关印章 C.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力 D.情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人,但是延期不得超过10日 【答案】： D 25、符合规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，最高开票限额不得超过（ ）万元。 A.25 B.10 C.5 D.100 【答案】： B 26、行政机关拒绝履行判决、裁定、调解书的，第一审人民法院可以采取下列措施，在规定期限内不履行的，从期满之日起，对该行政机关负责人按日处（　）的罚款。 A.10～50元 B.25～50元 C.50～100元 D.100～200元 【答案】： C 27、以下关于总分类账的审查与分析不正确的是（　）。 A.可以从总体上了解企业财产物资、负债等变化情况，从中分析审查，找出查账线索 B.审查总分类账时，应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符 C.特别是对与纳税有关的经济业务，应根据总账的有关记录，进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证 D.审查和分析总分类账簿的记录，能作为定案处理的根据 【答案】： D 28、个体工商户的所得税单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A 表）》，依据（ ）填报。 A.应税所得表 B.留存利润表 C.小企业会计准则 D.资产负债表 【答案】： A 29、下列关于固定资产的处理中，不符合企业所得税相关规定的是（ ）。 A.固定资产采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法 B.企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除 C.对固定资产提升功能.增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧 D.对固定资产推倒重置的，直接按照重置后的固定资产计税成本计提折旧 【答案】： D 30、下列选项中，不应计入增值税应税销售额中计税的是（ ）。 A.消费税税金 B.给予客户的销售折扣 C.销售酒类