财行税合并申报业务培训课件

财产和行为税合并纳税申报业务培训2021年8月财产和行为税合并申报，就是“简并申报表，一表报多税”，纳税人在申报多个财产和行为税税种时，不再单独使用分税种申报表，而是在一张纳税申报表上同时申报多个税种。自2021年6月1日起，纳税人申报缴纳城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税中一个或多个税种时，使用财产和行为税纳税申报表。纳税人新增税源或税源变化时，需先填报财产和行为税税源明细表。除总局另有规定外，相关税种原有申报表自6月1日起不再使用。城市维护建设税与增值税、消费税申报表整合，不纳入此次合并申报范围，将在下一步推广。背景目标设计思路申报流程申报表单背景目标背景目标背景贯彻落实中办、国办关于进一步深化税收征管改革的意见，深入推进税务领域“放管服”改革，优化营商环境，切实减轻纳税人办税负担的一项重要举措；今年税务总局开展的“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的一项具体措施。背景2019年10月，总局推行城镇土地使用税和房产税合并申报。通过整合房产税、城镇土地使用税纳税申报表，减少纳税次数，为财行税合并申报打下基础。2020年9月，税务总局等十三部门关于推进纳税缴费便利化改革优化税收营商环境若干措施的通知，提出“加快推进财产行为税一体化纳税申报”要求。2020年12月1日起，财行税合并申报在江苏、安徽、海南、重庆、宁波五省市先行试点。2021年3月，中办、国办印发关于进一步深化税收征管改革的意见，提出“大力推进税（费）种综合申报，依法简并部分税种征期，减少申报次数和时间”。2021年4月，国务院办公厅印发关于服务“六稳”“六保”进一步做好“放管服”改革有关工作的意见，提出“整合财行和行为税10税纳税申报表，整合增值税、消费税及城市维护建设等附加税费申报表”。2021年4月，在总结试点经验的基础上，总局决定自2021年6月1日起，在全国推行财行税合并申报。目标优化办税流程。原来：入口多、表单多、数据重复采集 合并后：一个入口一表申报、税源信息采集前置，便于数据的统筹运用，提高数据使用效率。减轻办税负担。合并后实际填报表单由35张减少至11张，人工填报数据项减少204项，申报流程减少进入11个模块，减少点击步骤17次，大幅减轻纳税人填报负担。提高办税质效。合并后实现税额自动计算、数据关联比对、申报异常提示等功能，可有效避免漏报、错报，确保申报质量，还有利于优惠政策及时落实到位。通过整合各税种申报表，实现多税种“一张报表、一次申报、一次缴款、一张凭证”，提高了办税效率。设计思路设计思路思路问题导向数据精简系统集成设计原则设计思路申报表简洁 表单1+9，精简优化字段税源管理前置 先填报税源信息自动纳税申报 自动生成申报表 申报管理一体 税源管理与申报逻辑一致，有机统一申报流程申报流程申报流程1+9表单：十十税种统一采用税种统一采用财产行为税纳税申报表财产行为税纳税申报表（即新申报表（即新申报表)。新申报表由一张主表和一张减免税附表组成，主表为纳税情况，附。新申报表由一张主表和一张减免税附表组成，主表为纳税情况，附表为申报享受的各类减免税情况。同时，十税种对应表为申报享受的各类减免税情况。同时，十税种对应9张张税源明细税源明细表表，房产税、城镇土地使用税，房产税、城镇土地使用税1 张，其余张，其余8个税种各个税种各1张张流程：一口进出，一表呈现，分税维护，一表申报财行税申报模块一口进出财产行为税纳税申报表一表呈现分税种进入该税种税源信息表进行信息采集和数据维护完成全部税种信息采集后，即可一表提交申报申报流程申报流程第1步税源信息采集纳税人需先通过填报税源明细表提供或维护税源信息。税源信息是财产和行为税各税种纳税申报和后续管理的基础数据来源，是生成纳税申报表的主要依据。纳税人仅就发生纳税义务的税种填报对应的纳税人仅就发生纳税义务的税种填报对应的税源明细表税源明细表。每个税种的税源明细表根据该税种的税制特点设计。对于城镇土地使用税、房产税、车船税等稳定税源，可以“一次填报，长期有效”。对于耕地占用税、印花税等一次性税源，纳税人可以在发生纳税义务后立即填写税源明细表，也可以在申报时填报所有税源信息。税源信息没有变化的，确认无变化后直接进行纳税申报；税源信息有变化的，通过填报税源明细表进行数据更新维护后再进行纳税申报。纳税人可以自由选择维护税源信息的时间，既可以在申报期之前，也可以在申报期内。纳税申报前，纳税人发现错填、漏填税源信息时，可以直接修改已填写的税源明细表。纳税申报后，纳税人发现错填、漏填税源信息时，需要通过更正申报进行调整。申报流程第2步审核确认申报纳税人在合并纳税申报前，需先完成相应税种的税源信息采集，系统根据已填写的税源信息自动生成纳税申报表主表及附表。可点击主表税款信息行，预览申报明细信息；可通过主附表树打开“财产和行为税减免税明细申报附表”，查看纳税人享受的全部减免税优惠政策，以及相应的减免税额。纳税人审核确认后即可完成申报。合并申报不强制要求一次性申报全部税种，纳税人可以自由选择一次性或分别申报当期税种。例如，纳税人7月应申报城镇土地使用税、房产税、印花税和资源税等4个税种，7月5日申报时只申报了城镇土地使用税、房产税、印花税等3个税种，遗漏了资源税，则可在申报期结束前单独申报资源税，不用更正此前的申报。不同纳税期限的财产和行为税各税种可以合并申报。按期申报但纳税期限不同的税种可以合并申报，比如7月征期内某纳税人可以合并申报二季度城镇土地使用税和6月份印花税；按期申报与按次申报的税种也可以合并申报，比如7月征期内某纳税人可以合并申报二季度城镇土地使用税和6月20日耕地占用税。申报流程第3步错误更正合并申报支持单税种更正。纳税人更正申报一个或部分税种，不影响其他已申报税种。申报错误时，可以对申报信息进行更正，如果税源信息采集错误，须先更正税源信息。对更正原有单税种申报表的，财产行为税合并申报保留了单税种更正申报入口，并且与合并申报的信息关联，因此，即使纳税人只进行过合并申报，在下拉菜单中仍会出现单税种申报表，此时，可以通过原有单税种申报表更正，也可以通过财产和行为税纳税申报表更正。建议通过建议通过财产和行为税纳税申报表财产和行为税纳税申报表进行更正。进行更正。合并申报表支持单税种作废申报，申报错误时，可以作废申报信息。作废税源信息前，须先作废申报。申报申报表单表单不影响房地产交易申报。增量房交易纳税申报表、存量房交易纳税申报表和土地交易纳税申报表，可以继续使用。不影响发票代开。代开模块的税费申报功能可以继续使用。原有的单税种申报表不再使用。010203提示主表财产行为税纳税申报表根据各税种税源明细表自动生成，申报前需填写税源明细表。显示各税种税款所属期、税目、计税依据、税率、应纳税额、减免税额、已缴税额、应补退税额等共性要素。主要体现申报税款的最终结果。展示到税目一级，同一税目、同一所属期、同一税率的税款信息汇总在一行显示。当申报多个税种时，纳税人信息栏的税款属期选择应当覆盖各个税种的属期。例如，纳税人12月5日同时申报下半年房产税（半年申报一次）、11月的资源税（按月申报）申报）、12月5日的印花税（按次申报），则按照最大的时间跨度选择属期，即6-12月份。建议在需要申报的税种税源信建议在需要申报的税种税源信息全部采集完成后选择信息栏税款所属期。息全部采集完成后选择信息栏税款所属期。主表财产行为税纳税申报表财产和行为税纳税申报表纳税人识别号（统一社会信用代码）：纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）序号税种税目税款所属期起税款所属期止计税依据税率应纳税额减免税额已缴税额应补（退）税额1234567891011合计-声明：此表是根据国家税收法律法规及相关规定填写的，本人（单位）对填报内容（及附带资料）的真实性、可靠性、完整性负责。纳税人（签章）：年 月 日经办人：经办人身份证号：代理机构签章：代理机构统一社会信用代码：受理人：受理税务机关（章）：受理日期：年 月 日1.本表适用于申报城镇土地使用税、房产税、契税、耕地占用税、土地增值税、印花税、车船税、烟叶税、环境保护税、资源税。2.本表根据各税种税源明细表自动生成，申报前需填写税源明细表。3.本表包含一张附表财产和行为税减免税明细申报附表。附表财产和行为税减免税明细申报减免税附表根据各税种税源明细表自动生成。增值税小规模纳税人增值税小规模纳税人“六税两费六税两费”政策除外。政策除外。每个税源享受的每个减免税事项独立一行显示，方便纳税人详细了解每项税收优惠，增强获得感。享受增值税小规模纳税人“六税两费”政策的，须在减免税附表填写“本期是否适用增值税小规模纳税人减征政策”“本期适用增值税小规模纳税人减征政策起始时间”“本期适用增值税小规模纳税人减征政策终止时间”。纳税人自增值税一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的，自成为小规模纳税人的当月起适用减征优惠。增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的,自一般纳税人生效之日起不再适用减征优惠。转为一般纳税人后，申报税款属期为转为一般纳税人之前的，仍应享受减半政策。转为一般纳税人后，申报税款属期为转为一般纳税人之前的，仍应享受减半政策。减征政策起始时间：如果税款所属期内纳税人一直为增值税小规模纳税人，填写税款所属期起始月份；如果税款所属期内纳税人由增值税一般纳税人转登记为增值税小规模纳税人，填写成为增值税小规模纳税人的月份。减征政策终止时间：如果税款所属期内纳税人一直为增值税小规模纳税人，填写税款所属期终止月份，如同时存在多个税款所属期，则填写最晚的税款所属期终止月份；如果税款所属期内纳税人由增值税小规模纳税人登记为增值税一般纳税人，填写增值税一般纳税人生效之日上月。附表减免税明细申报表税源明细表基本延续了原先申报表或税源表结构的：城镇土地使用税、房产税、契税、耕地占用税、资源税、烟叶税城镇土地使用税、房产税基本沿用了2019年整合城镇土地使用税、房产税申报表时的税源明细表结构。契税、耕地占用税将原先的申报表修改为税源明细表。资源税 2020年9月1日，资源税法实施时公布的申报表已按照合并申报思路进行简并，此次合并时，原先的纳税申报表平移为税源明细表。烟叶税税源明细表沿用了原先申报表结构，数据项没有变化。进行了较大重构的：环环环环境保境保境保境保护护护护税、税、税、税、土地增土地增土地增土地增值值值值税、税、税、税、车车车车船税、印花税船税、印花税船税、印花税船税、印花税税源明细表纳税人进行税源信息采集之前，需先完成纳税人税务登记或者自然人登记。做好税种认定，包括税目、品目。如果未作税种认定，纳税人无法进行税源信息采集。部分税种还须做到子目。信息采集应包括填写可享受的税收优惠等内容。税收优惠信息采集后，在申报环节将在附表减免税明细申报表生成减免税信息明细。税源明细表税源明细表耕地占用税耕地占用税 车船税车船税 资源税资源税 烟叶税烟叶税 环保税环保税耕地占用税收到书面通知日期，应以书面通知下所附回执时间填写。税源编号：系统自动生成，纳税人无需填写。有减免税情况的，应选择减免性质代码项目名称，填写本条税源对应的符合减免税政策的占地面积。填写后，在主表附表中才能看到相应减免税信息。耕地占用税税源明细表纳税人识别号（统一社会信用代码）：纳税人名称：面积单位：平方米；金额单位：人民币元（列至角分）占地方式1.经批准按批次转用2.经批准单独选址转用3.经批准临时占用项目（批次）名称批准占地文号应按文件字号完整填写。如按文件字号完整填写。如赣自然自然资征征20213号号批准占地部门应根据批准占地文件根据批准占地文件落款落款单位填写。如江位填写。如江西省自然西省自然资源源厅经批准占地面积收到收到书面通知日期（或收到经批准改变原占地用途日期）年 月 日批准时间年 月 日4.未批先占认定的实际占地日期（或认定的未经批准改变原占地用途日期）年 月 日认定的实际占地面积损毁耕地 挖损 采矿塌陷 压占 污染认定的损毁耕地日期 年 月 日认定的损毁耕地面积税源编号占地位置占地