企业行为模拟手工业务流程与信息化业务流程综述(pdf 40页)

1、 1第十六第十六第十六第十六章章章章 企业行为模拟手工业务流程与信息化业务流程企业行为模拟手工业务流程与信息化业务流程企业行为模拟手工业务流程与信息化业务流程企业行为模拟手工业务流程与信息化业务流程 股东们对新一届管理团队寄予厚望。 广东魅力电子股份有限公司创建三年来的经营结果表明，企业财务状况良好，盈利能力较强，但是发展后劲不足，生产设备比较陈旧，产品单一，面临淘汰的风险；企业管理层多年来保守有余，创新不足，导致企业发展速度缓慢，销售利润率偏低。 鉴于此， 公司董事会及全体股东决定将企业交给一批优秀的新人去开拓与发展，他们希望新一届管理团队能够把握时机，抓住机遇，投资研发新产品，抓住市场全球化的有利时机，走出国门，积极开发本国以外的其他新市场，进一步拓展市场领域，提升市场地位；扩大生产规模，采用现代化生产手段，借助 ERP 管理信息系统，应用先进管理理念与管理思想，提升企业管理水平，努力提高生产效率，带领企业进入快速发展的新阶段。 第一节第一节第一节第一节 模拟企业手工业务流程模拟企业手工业务流程模拟企业手工业务流程模拟企业手工业务流程 企业的实际运营过程是相当复杂的，在“企业行为模

2、拟实验”中，模拟经营企业的基本业务与工作流程均进行了必要的简化，以突出企业的筹资、投资、营运与分配等环节的重要决策、主要经济业务与工作流程。需要说明的是，简化后的企业运作流程是一般企业在生产经营活动过程中必须完成的各项决策与具体工作， 也是管理人员模拟企业决策、 开展各项工作时必须遵循的必要程序与步骤，这些相互影响彼此关联的运作流程与步骤，是“企业行为模拟实验”模拟企业经营活动的行为指南，各公司应该参照执行。 一一一一、确定公司组织架构确定公司组织架构确定公司组织架构确定公司组织架构 模拟市场各个公司接手继续经营的企业是原广东魅力电子股份有限公司。 新的管理层组建以后，应该变更公司名称，设计公司 LOGO 和公司口号，确定公司组织架构，设置主要工作职位，制定岗位职责。 本篇第十三章关于原广东魅力电子股份有限公司的组织架构是调整确定新组织结构值得参考的内容。结合新的管理团队构成人员的知识结构、素质结构与能力结构，考虑公司未来发展规划与经营目标和企业信息化的建设与实施的要求， 模拟企业应该大胆革新， 确定更为科学合理的公司组织架构，设置相关工作岗位，制定岗位职责，落实岗位负责人。 二二二二

3、、制定发展规划与经营目标制定发展规划与经营目标制定发展规划与经营目标制定发展规划与经营目标，做好经营准备做好经营准备做好经营准备做好经营准备 在正式开展企业行为模拟实验之前， 各个模拟企业的管理者应该全面了解模拟市场的各项规定， 认真学习企业行为模拟实验基本业务规则、 解读原广东魅力电子股份有限公司财务报表，研究商业新闻，做好市场调查和各项预测，了解竞争对手实力，制定本企业未来 35 年战略发展规划、市场目标与定位，明确岗位职责和岗位负责人，以便各司其职、各负其责，做好模拟企业的各项经营管理工作，实现经营目标。 在充分认识与了解企业经营环境、业务规则、发展历程与经营结果的基础上，新一届管理团队还有一项十分重要的任务， 就是制定企业未来发展规划与经营目标。 由于企业资源有限，在一定时期内，企业能做的事情也是有限的，因此目标一定要明确。企业战略就是企业 2面对快速变化的市场环境与经营环境， 为求得长期生存和不断发展而进行的具有长远性、 系统性与全局性的总体性谋划。显然，企业战略规划就是企业战略思想的集中体现，也是企业经营范围的科学规定；同时，企业战略又是制定各种计划的基础和前提。 战略一般

4、来说比较抽象， 需要高层管理者落实到企业的规划目标与行动方案之中。 具体说来， 战略就是在符合和保证实现企业使命的条件下， 在充分利用环境中存在的各种机会和创造新机会的基础上，确定企业同环境的关系，规定企业从事的经营范围、成长方向和竞争对策，合理地调配企业的全部资源，从而使企业获得某种竞争优势。从企业战略制定的要求来看， 战略就是要充分利用企业的机会和威胁去评价企业的现在和未来的经营环境， 用优势和劣势去评价企业的内部条件， 进而选择和确定企业的总体目标， 制定和选择实现目标的具体行动方案。 将战略思想落实在具体的行动方案上， 就是企业在某一特定时期的经营策略。 记录公司战略规划、经营目标与经营策略，为开展企业经营活动做好充分准备。 三三三三、年初主要工作任务与业务流程年初主要工作任务与业务流程年初主要工作任务与业务流程年初主要工作任务与业务流程 模拟企业的新一届管理者上任后， 前期各项准备工作就绪， 现在开始进行各个会计年度的生产经营活动。 每一个模拟经营年度的年初， 模拟企业所有岗位的管理者必须按照业务流程次序做好以下 5 项具体工作： 1.召开年度工作会议 每一经营年度开始前，公

5、司应该召开年度工作会议，对公司的战略规划、发展重点、经营方向、重大经营决策、具体策略措施与实施办法等，在全体管理人员充分了解的基础上，制定本公司切实可行的年度经营计划与预算方案， 从而驾驭企业朝着既定目标与正确方向发展。 年度工作会议由行政部组织召开， 各部门负责人与其他与会人员应提前做好各项准备工作，撰写部门工作计划与实施方案提交会议讨论通过，形成会议决议，行政部应指派专人做好会议记录工作。 2.编制企业全面预算 根据年度工作会议精神与会议决议， 各部门制定具体的工作计划与行动方案， 编制经营年度主要业务预算与财务预算。部门业务预算包括销售预算、生产预算、采购预算、人工预算、产品成本预算、期末存货预算等等，财务部门在综合各部门业务预算基础上编制筹资预算、投资预算与专门预算，进而编制企业现金预算、预计利润表、预计资产负债表与预计现金流量表等等。 编制预算绝不仅仅是某一个部门某一部分人的事情， 企业各个部门必须主动参与， 反复协调修改，在预算编制过程中，逐步树立全局意识，各部门分工合作，沟通交流，化解矛盾，从实现部门利益最大化转变为实现企业整体利益最大化，树立一盘棋思想。因此，编制预算

6、3的过程，就是各部门沟通交流、协调工作的过程，也是发现问题、解决矛盾、统一思想的过程，各企业必须重视全面预算的编制与执行。 3.确定广告投入与 ISO 宣传方案 做好市场投入、争夺销售订单的各项准备工作。销售部门必须提前搜集市场信息，分析商业新闻与其他市场预测资料，掌握竞争对手的第一手资料，研究销售订单，分析了解不同市场消费者偏好与特殊需求；与企业内部相关部门提前做好沟通工作，尤其是仓储部、生产部、采购部、财务部等与市场部工作有密切关系的部门，不仅要提前沟通，而且要取得关键的数据资料，以便在订货会现场及时果断决策。 在已经取得准入资格的各个市场上，提前确定每一种产品投入的广告费、宣传费，订货会上一经公布不得更改。 4.参加春季订货会 产品订货会可能分为春季订货会与秋季订货会， 分别在上半年与下半年召开。 市场部销售主管或者营销总监依据订货会规则，争取理想的销售订单。 5.登记销售订单与调整预算 将订货会上获取的销售订单分类整理并登记到销售订单登记表中，以备查询、分析。 现在， 新一个会计年度的各项准备工作基本就绪， 模拟企业根据已经掌握的情况与相关预测信息，调整年度经营决策、年度工作计

7、划、业务预算与现金需求预算，为本会计年度各个季度的经营活动做好充分准备。 6.进行产销排程，确定本年度拟采购原材料的品种与数量 生产部根据现有生产条件、设备状况、销售任务等，对各种半成品、产成品的生产与装配进行具体排程，确定本年度拟采购原材料的品种与数量。 7.缴纳上年度欠交税金 按时、足额缴税是每个企业应尽的义务。企业行为模拟实验环节，需要交纳的税金包括增值税、营业税、城建税、教育费附加、企业所得税等，上年度欠交税金应在本年初清缴。 如果当年发生亏损，则免交企业所得税，并在国家相关政策规定的时间内弥补亏损，盈利补足亏损后开始纳税。 8.做好年初应该完成的其他准备工作 四四四四、季度工作任务及业务流程季度工作任务及业务流程季度工作任务及业务流程季度工作任务及业务流程 每一个模拟经营年度的每一个季度， 模拟企业各部门管理人员应该参照下列业务内容与业务流程做好各项具体工作。 需要说明的是， 这些季度业务与业务流程仅供各企业相关部门办理具体业务时参考，并非必须完成，也不一定完全据此业务流程顺序办理具体业务。每个企业在各个季度执行并落实年初制定的公司经营决策方案，自然就会产生一系列经济业务。这

8、些经济业务可能有： 1.筹集资金 4在企业行为模拟实验中， 模拟企业的筹资方式主要包括短期借款、 长期借款、 抵押借款、商业信用、票据贴现、发行债券、吸收投资等，不同筹资方式，其筹资成本可能不同，限制条件可能也不尽相同，企业应该根据全面预算方案、资金需求时间、需求量、使用效果等，确定最佳筹资方案， 选择最适合本企业实际情况的筹资方式或者筹资组合方式， 确定具体筹资方式下的筹资额、使用期限、用资条件、偿还时间与偿还方式等。 2.银行存/取款业务 库存现金放在保险柜中，企业不会得到银行的利息。多余的现金应该存入银行；资金周转出现困难可以随时从银行提取所需现金。当然，与银行达成的存款协议是具约束力的，存入银行的款项在存款期内无法使用，如果违约，应该承担一定代价。 3.固定资产增加业务 企业需用的固定资产，包括厂房、各种类型的生产线、装配线和仓库等。固定资产既可以购买，也可以租赁，企业可以根据其实际情况，选择取得固定资产的方式。 固定资产需要一定时间建设或者安装。购买固定资产的价款在安装建设期内全部付清；租入的固定资产则要区分其类型才能确定是否安装及其安装周期。如果租入厂房或者仓库，则不需要考

9、虑建设周期， 租入后可以直接使用； 租入的生产线或者装配线， 则必须自行安装，安装时间与购买安装时间相同，安装费用已经计入购买价及租赁价，不需要另外单独支付。 4.对外投资业务 企业筹集的货币资金、 自有流动资产、 自有长期资产等均可向同一模拟市场的其他企业投资，但无形资产不得对外投资。企业对外投资包括股权投资与债权投资。 对资产负债率小于 75（以上年审计后的报表数据为依据）的企业可以考虑在年初对外直接投资，但是其对外投资额不得超过企业净资产（不含本市场其他企业投入资产）的50。企业对外股权投资行为只局限于本市场的其他企业。 实物资产的投资价值由双方协商确定， 但是不得显失其公允价值 （双方协商确认的投资价值一般不超过资产账面净值 10）。 5.签订采购原材料合同 采购什么？何时采购？采购多少？应该在正式签订采购合同前已经成竹在胸， 否则， 可能会给企业带来意想不到的后果。 I 型、II 型全自动洗衣机、计算机、数码数码相机等产品的原材料供应商并非同一供应商，不同供应商可能供货条件与付款要求不同，有的供应商可能提供商业折扣与现金折扣，有的供应商甚至要求一定的提前期， 否则， 可能存在

10、采购不到或者不能按时采购到所需原材料的情况。 6.支付原材料货款及运杂费 5企业采购的原材料应该及时运抵企业并按时付款。 采购原材料应支付的款项包括按实际成交价格计算的原材料采购价款、 增值税税款及应由本企业承担的运杂费等。 企业承担的运杂费包括固定运杂费与变动运杂费，这些运杂费需要正确计入采购原材料的成本。 企业必须于收到原材料时确定款项的支付方式和支付时间，及时付款可以享受现金折扣。当然，并非所有的采购款项都可以享受现金折扣，现金折扣只限于原材料货款部分。 7.原材料入库管理 采购原材料无论是否立即投入生产， 仓储部必须办理验收入库手续， 正确核算原材料成本。 如果车间需要领用当日采购的原材料， 在办妥验收入库手续后， 可以立即办理领用手续，已经领用的材料不需支付仓储费。 8.车间生产与装配 车间加工中心、 装配中心根据生产任务准备生产条件与生产要素， 安排加工任务与装配任务。当然，设备具有专属功能，不能用一种设备生产加工装配不同的产品。生产线只能用于零部件的生产，不能装配半成品或者产成品；装配线只能装配半成品或者产成品，不能加工任何零部件。 必要时可能需要调整设备位置、变更所生产

11、的零配件与产品类别，这些调整与变更，可能影响设备的利用率，同时，还需要投入一定的资金。 无论是加工中心还是装配中心， 其产品都不可能全部达标， 验收入库的产品只能是合格品。只有合格品才能进入下一工序继续生产。 9.收取前欠款项 企业按销售订单组织产品销售时应该收取的款项包括销售货款、 增值税税款和代垫的运杂费等。各个市场上的客户一般都能遵守约定如期付款。企业应及时催收、清欠应收款项，对于逾期无法收回的款项，应提前做好应对准备。 10.开拓新市场，支付市场开发费用 开拓新市场， 是拓展企业产品销售空间、 增加销售收入、 提高企业盈利能力的重要手段，企业应该重视新市场的开拓与已有市场的维护， 坚持两条腿走路， 也许企业生存与发展的空间会更加广阔，企业持续经营能力会更强。 亚洲市场需要开发半年，国际市场还需要开发一年，并按季度支付 25 万元开发费用，才能获得准入资格，获准在该市场销售产品。 对于已经开发并销售产品的市场，每年在每个市场仍然需要投入 50 万元以上的维护费用才能保持该市场的准入资格，否则视为放弃该市场，下次再次进入该市场，则需要重新开发并取得准入资格。 11.研发新产品 I

12、型全自动洗衣机虽然已经投产三年，但是 II 型全自动洗衣机却还没有成功升级换代，需要尽快投入人力、物力和财力，实现全自动洗衣机的换代升级；计算机刚刚开发完成并取 6得生产许可证，但尚未开始生产。数码相机还需要 1 年的研发时间，每季度需要支付研发费50 万元。研发新产品的投资全部费用化。 12.投资研发 ISO 认证 模拟企业在创立第二年已经成功取得 ISO9000 认证资格证书，产品质量已有保证。但ISO14000 的研发工作才刚刚开始，还需要 1 年时间开发，每季度需要投资研发费 25 万元。 为了客户了解认可企业的 ISO 认证情况， 树立企业在客户心中的良好形象， 企业在每年的春秋两次订货会上，还需要宣传企业的 ISO 认证。ISO9000 和 ISO14000 认证在每个市场的宣传费分别为 8 万元。 13.设备维护与保养 机器设备需要维护保养才能维持其正常生产能力， 因此， 各企业必须对自有设备与租入设备进行日常维护与保养。 设备维护费按季度支付， 以保证设备能够及时维护与保养。 设备维护费用标准如表 16-1所示： 表表表表 16161616- - - -1 1 1 1

13、生产设备维护费标准生产设备维护费标准生产设备维护费标准生产设备维护费标准 设备类型 设备维护费 （万元/年） 设备类型 设备维护费 （万元/年） 手工生产线/装配线 0.6 全自动生产线/装配线 12 半自动生产线/装配线 3.6 柔性生产线/装配线 24 设备大修理所需资金应该提前准备，按季度预提并计入产品成本。 14.设备变更与移动 生产/装配线属于专用设备，某一种生产/装配线只能加工生产/装配某一种产品。企业变更生产/装配线上的产品就必须支付一定的费用， 同时需要停工一定时间对设备进行改造。同一产品不同零配件或半成品可以在同一生产/装配线上更替生产/装配， 不作为变更产品处理。 变更费用在设备变更期间使用，变更调整手续办理完毕前应该支付全部变更费用。 企业可能因为投资决策、 生产决策的调整而移动设备。 如果将原来安装好的设备在不同厂房之间调整位置，不仅需要安装时间，而且需要支付一定的拆卸、搬迁、安装等费用。设备移动费用应该移动期间支付。 15.计算与发放职工薪酬 “按劳取酬”是各企业必须遵守的分配原则。企业全体职工应该根据其所在岗位、工作绩效确定工资标准，按时计算并发放职工薪酬，

14、职工薪酬包括工资与福利费两部分。 为了简化会计核算工作， 职工薪酬以季度为周期计算与发放， 本季度计算的职工薪酬必须计入本季度相关成本费用项目中，下一季度第一个月 15 日准时发放；职工福利费在下一季度第三个月月末前支付完毕。 716.计提固定资产折旧 企业所拥有的固定资产，无论是否使用，一律按月（或按季度）计提固定资产折旧。固定资产中建筑物（厂房和仓库）按直线法计提折旧，建筑物残值率 3；设备按双倍余额递减法计提折旧，设备残值率为 5。 17.计算并支付租金和仓储费用 企业采用租赁方式取得的固定资产，每季度初支付租金。厂房、设备和仓库最低的租赁期为 1 年，而且需要租 1 年的整数倍。 根据存货储存时间与仓储费标准计算并支付存货仓储费。 18.产品验收入库与成本计算 加工中心与装配中心的完成品，不论半成品与产成品，都应该全面检验，办理验收入库手续，同时核算在加工装配过程中耗费的材料费、人工费与其他生产性费用，计算每一批次入库半成品、产成品的制造总成本与单位成本。 19.销售产品并确认收入 企业生产的各种产品， 只能按照订单实现销售并收回款项。 销售订单上载明的销售价格为实际成交价，另

15、外不再单独考虑商业折扣。 企业根据订货会上实际获得的销售订单组织产成品销售， 销售价格、 收款期限均按照销售订单上载明的数据确定， 有的客户可能购买时立即付现， 也有的客户只能承诺一定期限内付款，还有的客户可能开具商业汇票。无论客户何时付款以及决定用什么方式付款，都不会影响企业实现销售和确认销售收入的时间。 企业应该经常检查销售合同的履行情况。延期交货的销售订单需要支付 30%的罚金，并直接影响当年该市场的市场排名。 20.结转销售成本 已经销售的产品，应该随时结转销售成本，以便及时核算产品销售利润，分析产品盈利能力，为决定扩大或者压缩该产品生产规模、限产甚至停产、转产等提供决策依据。当然，如果企业决定存货按计划成本核算， 则每一季度只需按照计划成本结转销售成本， 在年末时再调整为实际成本； 为了简化会计核算工作， 也可以每个季度末集中结转已经销售产品的生产成本。 21.计算并支付其他销售费用 为销售产品而发生的广告费、宣传费、展览费、差旅费等应于发生当期计算并支付，上述费用应计入产品销售费用。 22.计算与支付行政管理费用 为了组织与管理企业的正常运作， 企业每年需要支付一定的行政管

16、理费用， 具体包括管理人员工资、行政办公费、办公设备折旧费、差旅费和业务招待费等。 行政办公费：每月固定办公费 8 万元。 8差旅费：每季度固定差旅费为 20 万元，变动差旅费按照产品销售收入的 1计算并支付。 业务招待费：按照产品销售收入的 0.5%计算并支付。 固定差旅费每个季度集中支付一次， 不得拖欠； 变动差旅费与业务招待费根据每季度实现的销售收入估算并于季末支付，年末清算汇缴。 23.计算并支付财务费用 计算并支付筹集资金而发生的利息、 手续费等财务费用。 短期借款与抵押借款到期还本付息；长期借款每年支付利息。无论借款利息何时支付，每个季度均应预提借款利息。票据贴现利息应于贴现时计算并支付。 发行债券应该根据票面利率按季度计算利息， 按发行公告约定时间支付债券利息。 24.计算并收取存款利息 存入银行的款项应该根据银行公布的利率按期计算并收取利息； 投资债权应该根据债券票面利率计算并收取利息。利息收入冲减财务费用。 25.固定资产减少业务 企业自有固定资产可能因为对外投资、出售、报废、毁损等等而减少，因故减少的固定资产必须冲销其原值与累计折旧，固定资产卡片在固定资产注销 5

17、年后才能销毁。 出售尚未报废的厂房与仓库时，按其账面净值的 90%收到两个季度的商业汇票。 出售尚未报废生产设备时，按其账面净值的 80%收到现金。 企业因出售、毁损、报废等原因减少固定资产，均按 5计算并交纳营业税，另外，发生其他固定清理费用 1 万元。 26.计算并交纳税金 企业应该按季度计算并缴纳的税金主要包括增值税、营业税、城建税与教育费附加，企业所得税按季度预缴，年末清算汇缴。 27.确认投资收益/损失 企业对外投资项目应该按季度确认投资收益或损失。 28.偿还到期债务 企业银行借款、采购原材料款项、职工薪酬、欠交税金、应付利息、应付股利等等债务，应该每个季度检查核对，及时清偿到期债务。 29.记录与处理其他交易事项 本季度可能还发生了上述经济业务以外的其他经济业务， 例如向合作伙伴紧急采购原材料、销售积压的库存商品；因违约需要支付违约金甚至罚金等等。凡是本季度发生的经济业务及由此引起的资金增减变动结果均应正确记录并及时入账。 30.调整业务与账务处理 9无论出入库原材料、还是半成品、产成品，为了简化日常会计核算，均可采用计划成本记录出入库存货的成本，月末或者季度末调整为实际

18、成本，以正确计算并掌控出入库存货、库存存货的实际成本。 本月或者本季度发生的经济业务应该记录清楚、 完整并及时入账； 及时归集并分配结转共同性制造费用，正确计算产品成本；加强会计核算，正确计算盈亏。 秋季订货会一般在第三季度召开，注意订货会组织者的通知与安排。 五五五五、年末工作任务及其业务流程年末工作任务及其业务流程年末工作任务及其业务流程年末工作任务及其业务流程 每一个经营年度的年末， 将有一些固定经济业务发生， 每一个模拟企业的经营管理者都要把握好机会，进行科学决策，按时办理年末各项业务。 1.设备大修理 企业自有生产设备与经营性租赁设备每两年大修理一次。设备从取得之日起的第二年、第四年、第六年等偶数年，需要进行大修理。设备大修理费用标准如表 16-2 所示： 表表表表 16161616- - - -2 2 2 2 生产设备大修理费用标准生产设备大修理费用标准生产设备大修理费用标准生产设备大修理费用标准 设备类型 设备大修理费 （万元/次） 设备类型 设备大修理费 （万元/次） 手工生产线/装配线 1.2 全自动生产线/装配线 24 半自动生产线/装配线 12 柔性生产线/装配线

19、 48 设备大修理费用于发生大修理时一次性支付， 但是应该提前准备， 按季度预提并计入相关成本费用项目。 2.计提坏账准备 企业应该按照年末应收账款余额的 35%计提坏账准备。 据估计，每年将有部分客户陷入财务危机，无力支付到期款项。到期不能支付的款项也许能够会达到某些客户应付款总额的 515（指导教师随机确定），企业不仅要做好风险估计，而且还应具备承担一定风险的能力。 3.确认全年投资收益/损失 企业对外投资的项目，因分工、分配股利、支付利息或者处置某些对外投资项目而发生的收益或者损失，应在本会计年度确认入账。 4.缴纳审计费 按国家相关政策的规定， 各企业每年年报需要经会计师事务所审计， 由注册会计师出具审计报告。各企业每年缴纳审计费 10 万元。 通过审计，重点核查各公司业务记录是否正确、完整，会计核算是否正确，公司管理是否规范，决策是否科学；对错误的记录和无意的违规行为，按重要性原则视情况每次罚款10100 万元；对弄虚作假、提供虚假财务信息的企业，必须公告批评，同时按重要性原则视情况每次罚款 100300 万元。 10 5.办理其他年末业务 例如支付各种罚款，调整年末相关业务

20、与事项。 6.盘点与对账 年末，各企业业务部门的业务记录与相关物资使用、管理部门的财产物资、相关账目等核对，发现问题应及时查找原因并调整相关账目；与指导教师核对银行借款、银行存款、应收应付等相关款项， 确认债权债务项目的正确性； 会计核算相关账目与业务记录核对， 账证、账账、账实核对，确保会计账务处理的正确性。 7.计算本年利润/亏损 年末盘点并对账无误后， 应该按会计年度计算盈亏。 年末结转本年度全部收入与全部费用，计算年度利润/亏损。 8.计算并结转企业净利润/亏损 计算并结转企业所得税；计算并结转企业年度净利润/亏损。 9.利润分配 每个经营年度结束后，企业要及时组织会计核算，正确计算并结转企业当年盈亏。企业应按当年净利润的 10提取法定盈余公积金； 按当年净利润的 5-10提取任意盈余公积金。 企业每年必须向投资者分配一定的现金股利， 分配比例不得低于当年年末账面未分配利润的 25%。现金股利应于次年第一季度支付。 10.结账 11.编制财务报告 结账后，企业应该按年度利润表、资产负债表、现金流量表与利润分配表等会计报表主表与附表。 12.年度总结与分析 每一个模拟会计年度的经

21、营管理活动结束后， 人事部应该及时公告职工个人、 各部门本年度工作绩效的考核评价结果， 并在此基础上组织开展评优评先活动、 总结评价与经验交流活动等，对过去的一年进行全面总结与深刻反思。各部门撰写年度工作总结、预算执行与分析报告、 财务分析报告等， 以肯定成绩， 查找产生问题的原因， 寻求解决问题的措施与办法，使每一位参与企业行为模拟实验的同学都能在一季又一季、 一年又一年的企业模拟经营过程中逐渐成长，不断积累知识与经验。 本届管理层经营年限到期后， 指导教师应该组织成立资产评估小组， 对每个企业的资产进行全面评估，据此评定各公司的经营实力与持续经营能力，以杜绝短期经营行为。 表表表表 16161616- - - -3 3 3 3 企业行为模拟手工业务流程记录表企业行为模拟手工业务流程记录表企业行为模拟手工业务流程记录表企业行为模拟手工业务流程记录表（年初业务年初业务年初业务年初业务） 公司名称： 第 年 实验班： 第 组 序号序号序号序号 年初业务项目与内容年初业务项目与内容年初业务项目与内容年初业务项目与内容 业务完成情况记录业务完成情况记录业务完成情况记录业务完成情况记录 业务执

22、行人业务执行人业务执行人业务执行人 1 召开年度工作会议 11 2 编制企业全面预算 3 确定广告投入与 ISO 宣传方案 4 参加春季订货会 5 登记销售订单与调整预算 6 产销排程，确定原材料采购方案 7 缴纳上年度欠交税金 8 做好年初应完成的其他准备工作 指导教师： 审计小组： 公司负责人： 记录人： 表表表表 16161616- - - -4 4 4 4 企业行为模拟手工业务流程记录表企业行为模拟手工业务流程记录表企业行为模拟手工业务流程记录表企业行为模拟手工业务流程记录表（季度业务季度业务季度业务季度业务） 公司名称： 第 年 实验班： 第 组 业务完成情况记录业务完成情况记录业务完成情况记录业务完成情况记录 序号序号序号序号 季度业务项目与内容季度业务项目与内容季度业务项目与内容季度业务项目与内容 第第第第 1 1 1 1 季季季季 第第第第 2 2 2 2 季季季季 第第第第 3 3 3 3 季季季季 第第第第 4 4 4 4 季季季季 业务执行人业务执行人业务执行人业务执行人 1 筹集资金 2 银行存/取款 3 固定资产增加 4 对外投资 5 签订采购原材料合同 6

23、支付原材料货款及运杂费 7 原材料入库管理 8 车间生产与装配 9 收取前欠款项 10 开拓新市场 11 研发新产品 12 投资研发 ISO 认证 13 设备维护与保养 14 设备变更与移动 15 计算与发放职工薪酬 16 计提固定资产折旧 17 计算并支付租金和仓储费用 18 产品验收入库与成本计算 19 销售产品并确认收入 20 结转销售成本 21 计算并支付其他销售费用 22 计算与支付行政管理费用 12 23 计算并支付财务费用 24 计算并收取存款利息 25 固定资产减少业务 26 计算并交纳税金 27 确认投资收益/损失 28 偿还到期债务 29 记录与处理其他交易事项 30 调整业务与账务处理 备注：秋季订货会第三季度召开 指导教师： 审计小组： 公司负责人： 记录人： 表表表表 16161616- - - -5 5 5 5 企业行为模拟手工业务流程记录表企业行为模拟手工业务流程记录表企业行为模拟手工业务流程记录表企业行为模拟手工业务流程记录表（年末业务年末业务年末业务年末业务） 公司名称： 第 年 实验班： 第 组 序号序号序号序号 年末业务项目与内容年末业务项目与内容

24、年末业务项目与内容年末业务项目与内容 业务完成情况记录业务完成情况记录业务完成情况记录业务完成情况记录 业务执行人业务执行人业务执行人业务执行人 1 设备大修理 2 计提坏账准备 3 确认全年投资收益/损失 4 缴纳审计费 5 办理其他年末业务 6 盘点与对账 7 计算本年利润/亏损 8 计算并结转企业净利润/亏损 9 利润分配 10 年末结账 11 编制财务报告 12 年度总结与分析 指导教师： 审计小组： 公司负责人： 记录人： 第二节第二节第二节第二节 ERP 管理信息系统与模拟企业信息管理信息系统与模拟企业信息管理信息系统与模拟企业信息管理信息系统与模拟企业信息化基本要求化基本要求化基本要求化基本要求 ERP 软件应用阶段实验的关键是将虚拟企业个性化的管理需求与 ERP 软件提供的功能相结合， 使学员基于虚拟企业日常运营发生的各项具体业务， 在充分分析制造企业业务特点及管理需求的基础上， 明确企业信息化的基本要求， 制定企业应用管理信息系统的整体方案，体验企业信息化的完整流程。 一一一一、ERP 管理信息系统及其特点管理信息系统及其特点管理信息系统及其特点管理信息系统及其特点

25、管理信息系统的基础是现代化的管理思想、方法和手段，它综合运用计算机技术、信息技术、管理技术和决策技术，对组织进行智能化的有效管理，辅助管理人员进行科学决策。 13 管理信息系统的理论基础是管理理论、系统理论、计算机科学与信息理论。其中管理理论包括组织理论、决策理论、行为理论、现代管理方法和技术等；系统理论包括一般系统理论、系统工程和运筹学； 计算机科学与信息理论包括软件工程、 程序设计方法学、 信息经济学等。管理信息系统是由多学科相互渗透、交叉发展形成的。 ERP 管理信息系统是基于 ERP 管理软件构建与实施的综合应用平台，该平台具有集成性、先进性、统一性、完整性、开放性的特点。 1.ERP 管理信息系统集成度高。ERP 管理信息系统主要集成了财务管理系统、物流与供应链管理系统、 生产制造管理系统与人力资源管理系统等企业内部各部门最主要的业务应用系统。 2.ERP 管理信息系统内部数据高度共享。ERP 管理信息系统是一个在全公司范围内应用的、高度集成的系统，基础信息与业务数据可以在各业务系统之间自动传递、高度共享，所有源数据只需在某一个系统中输入一次，其他子系统即可共享，保证了数据的

26、一致性。 3.ERP 管理信息系统内部业务流程优化。该系统对公司内部业务流程和管理过程进行了优化，主要的业务流程实现了自动化。 4.ERP 管理信息系统技术先进。该系统一般都采用计算机最新的主流技术和体系结构：B/S、INTERNET 体系结构，WINDOWS 界面。在能通信的地方都可以方便地接入到本系统中。 二二二二、设计企业信息化实施总体方案设计企业信息化实施总体方案设计企业信息化实施总体方案设计企业信息化实施总体方案 模拟市场每一个企业都已开始接手继续经营原广东魅力电子股份有限公司， 正在着手各项准备工作。 为实现企业逐步实施信息化管理的目标， 每个模拟企业都应该重视信息化实施问题。 成功实施信息化的首要问题就是设计适合本企业生产经营特点、 管理与控制要求的企业信息化实施总体方案。 企业信息化实施总体方案主要包括信息化实施总目标与阶段性目标、 实施时间、 具体步骤、行动方案、项目组负责人、项目小组及其成员分工等方面的内容。尤其要明确从何时启用管理信息系统、启用 ERP 管理软件的哪些子系统（ERP 管理软件中的财务会计系统、生产制造系统、供应链管理系统、人力资源管理系统与管理会计

27、系统）及各个子系统的哪些功能模块（例如财务管理系统中的总账系统、报表系统、固定资产管理系统、应收款系统、应付款系统等；供应链管理系统中的采购管理、销售管理、库存管理与存货核算系统等） ，确定每一个功能模块的责任人， 明确各个功能模块之间的连接方式与数据传递关系， 界定企业信息化的实现程度与实施进度等内容。 （如何组合？构成实施方案框架？需要增加） 企业信息化实施总体方案的设计与实施，要求实验小组（模拟企业）全体成员，分工合作，沟通交流，在充分讨论的基础上，根据 ERP 管理软件的基本原理和主要功能作用，分析解读模拟企业三年来的经营管理情况与数据信息资料， 充分考虑企业经营管理特点与核算要求，整合与优化企业业务流程，并结合企业实际情况设计个性化的企业信息化总体方案；各主要部门信息管理人员掌握相应部分功能模块的操作技能； 企业团队全体成员能够初步驾驭 ERP 管理软件，实现企业信息化管理的阶段性目标。我们认为，一个比较完整的企业信 14 息化实施总体方案应该具备一些基本要素与基本内容，概述如表 16-6 所示： 表表表表 16161616- - - -6 6 6 6 模拟企业设计信息化实施

28、总体方案基本内容概述模拟企业设计信息化实施总体方案基本内容概述模拟企业设计信息化实施总体方案基本内容概述模拟企业设计信息化实施总体方案基本内容概述 项目项目项目项目 责任责任责任责任 单位单位单位单位 参与人参与人参与人参与人 设计内容设计内容设计内容设计内容 信息与技术支持信息与技术支持信息与技术支持信息与技术支持 准备阶段 信息部 各部门 负责人 部门 信息主管 1.成立信息化领导小组、 工作小组与实施小组 2.确定信息化总体目标与总任务 3.确定企业信息化阶段性目标与任务 4.确定各个部门信息化目标与任务 公司领导挂帅、信息主管负责、全体成员参与；学习与培训 ERP 管理软件；分析与诊断企业问题；整合与优化企业组织结构与业务流程；解读企业基本情况、财务报表、财务状况与经营成果分析表；了解 ERP 管理软件系统构架，ERP 供应商网站信息分析 模 拟 企 业信 息 化 组织 架 构 与权限设置 信息部 各部门 负责人 部门 信息主管 1.调整企业组织结构 2.信息化岗位与工作职责 2.信息化用户与权限设置 3.信息化用户密码管理 4.信息化系统安全与维护 企业组织结构调整与优化 E

29、RP管理软件与功能分析研究；企业组织架构与信息化组织架构关系分析；角色与用户；用户与权限 账 套 信 息设计 信息部 各部门 负责人 部门 信息主管 1.会计主体基本信息 2.账套编码与名称 3.设计账套参数 4.设计子账套及其账套参数 ERP管理信息系统软件及其构成子系统、每个子系统构成模块； ERP系统信息化基本要求 模拟企业信息化网络设置 ERP 管 理软 件 应 用体系构架 信息部 各部门 负责人 部门 信息主管 1.设计需要启用的子系统 2.设计各子系统需要启用的功能模块 3.设计各子系统与各功能模块启用会计期间 4.启用模块管理与控制参数 ERP 管理信息系统软件 ERP系统信息化基本要求 模拟企业生产经营特点与会计核算要求 模拟企业未来发展与管理水平变化 ERP 管 理软 件 基 础信息 信息部 各部门 负责人 部门 信息主管 1.设计编码方案 2.设计基础档案分类体系 3.设计各类基础档案信息 4.设计会计科目体系与核算要求 ERP系统信息化基本要求 经营环境与内外部资源 模拟企业生产经营特点与会计核算要求 模拟企业未来发展与管理水平变化 供 应 链 管理 系 统 初始

30、化 采购部 仓储部 生产部 销售部 财务部 人事部 1.整理模拟企业信息化前一年末供应商信息 2.供应链管理系统参数设置 3.供应链管理系统权限控财务报表及其附注信息；供应商信息；供应商管理与控制要求 15 项目项目项目项目 责任责任责任责任 单位单位单位单位 参与人参与人参与人参与人 设计内容设计内容设计内容设计内容 信息与技术支持信息与技术支持信息与技术支持信息与技术支持 制 4.供应链管理系统初始数据整理核对 生 产 制 造管 理 系 统初始化 生产部 销售部 仓储部 采购部 人事部 财务部 1.整理模拟企业信息化前一年末生产设施设备基本信息 2.生产制造管理系统参数设置 3.生产制造管理系统基础资料设计、整理与优化 4.生产中心调整与优化 5.产品 BOM 设计与优化 财务报表及其附注信息；生产设施设备基本信息；生产车间作业管理与控制要求；生产作业管理与控制要求； 产品 BOM 结构；车间组织结构；产销排程基本要求等信息 人 力 资 源管 理 系 统初始化 人事部 仓储部 采购部 人事部 财务部 1.整理模拟企业信息化前一年末企业职工与薪资基本信息 2.人力资源管理系统参数设置

31、 3.设计整理 HR 基础信息 财务报表及其附注信息；公司职工基本信息；职工薪酬基本信息，人力资源管理与控制要求；人事管理政策等信息 财 务 会 计系 统 初 始化 财务部 销售部 仓储部 采购部 人事部 财务部等 1.整理模拟企业信息化前一年末财务状况与经营成果基本信息 2.财务管理系统参数设置 3.财务管理系统初始数据整理与核对 资产负债表及其附注说明信息；利润表及其附注说明信息；会计核算基本政策与要求；相关岗位与职责权限界定信息；财务管理与控制要求 管 理 会 计系 统 初 始化 财务部 生产部 人事部 仓储部 1.整理模拟企业信息化前与成本相关的基础信息 2.定义成本中心 3.设置与定义成本核算与管理控制参数 4.设计成本费用分类原则 5.各种在制品成本项目与具体数据资料 成本管理控制目标与基本要求 成本核算基本方法与要求 成本项目与成本计算要求 每一种产品生产成本项目原始资料 ERP 管 理软 件 系 统初始化 信息部 各部门 负责人 部门 信息主管 1.整理模拟企业信息化前一年末全部基础档案信息 2.整理模拟企业前一年末全部基础数据（总括与详细数据） 3.对账与试算平衡 4

32、.关闭系统初始化 财务报表及附注说明信息；往来单位具体资料；各种明细账具体资料；相关系统与功能模块对账信息 供 应 链 管理 系 统 日常 业 务 处采购部 销售部 部门 信息主管 1.各种采购业务处理 2.出入库业务处理 3.销售业务处理 采购业务、销售业务、出入库业务信息 16 项目项目项目项目 责任责任责任责任 单位单位单位单位 参与人参与人参与人参与人 设计内容设计内容设计内容设计内容 信息与技术支持信息与技术支持信息与技术支持信息与技术支持 理 4.质量管理 4.存货核算业务处理 生 产 制 造管 理 系 统日 常 业 务处理 生产部 部门 信息主管 1.设备管理 2.主生产计划 3.MPS 与 MRP 4.车间管理 5.工程变更 6.委托加工业务处理 7.出入库业务处理 8.产品质量管理 生产设施设备信息；生产业务信息；委托加工业务信息；出入库业务信息 人 力 资 源管 理 系 统日 常 业 务处理 人事部 部门 信息主管 1.招聘业务处理 2.培训业务处理 3.考勤休假管理 4.薪资业务处理 5.工作绩效考核与管理 职工需求信息；职工培训信息；职工工资与福利费基本信息；职

33、工考核制度与政策 管 理 会 计系 统 日 常业务处理 财务部 部门 信息主管 1.成本预测 2.成本数据录入 3.成本计算 4.成本检查 成本数据主要来源于ERP管理信息系统其他子系统：生产制造系统、库存管理、固定资产管理、薪资管理、总账管理等等 财 务 管 理系 统 日 常业务处理 财务部 部门 信息主管 1.记账凭证处理 （来自固定资产管理、应收款管理、应付款管理、存货核算、薪资管理、成本管理等模块的记账凭证与录入记账凭证） 2.账簿处理 3.出纳管理 会计核算政策；财务业务一体化政策；各项经济业务基本信息；银行对账单信息等 供 应 链 管理 系 统 期末 业 务 处理 采购部 销售部 部门 信息主管 1.期末业务处理 2.结账时间与顺序 供应链系统各个功能模块期末业务处理并结账 生 产 制 造系 统 期 末业务处理 生产部 部门 信息主管 1.期末业务处理 2.结账时间与顺序 生产制造系统各个功能模块期末业务处理并结账 人 力 资 源管 理 系 统期 末 业 务处理 人事部 部门 信息主管 1.期末业务处理 2.结账时间与顺序 人力资源系统各个功能模块期末业务处理并结账 管 理

34、 会 计系 统 期 末业务处理 财务部 部门 信息主管 1.期末业务处理 2.结账时间与顺序 管理会计系统成本管理模块期末业务处理并结账 17 项目项目项目项目 责任责任责任责任 单位单位单位单位 参与人参与人参与人参与人 设计内容设计内容设计内容设计内容 信息与技术支持信息与技术支持信息与技术支持信息与技术支持 财 务 管 理系 统 期 末业务处理 财务部 部门 信息主管 1.期末自动转账格式定义 2.期末自动转账凭证生成 3.对账时间与对账内容 4.结账 5.UFO 报表管理 （1）外部报表编制与生成 （2）内部报表设计与定义 （3）内部报表编制与生成 财务管理系统各个功能模块期末业务处理并结账；编制会计报表主表； 编制内部管理报表； 编制内部分析报表 系 统 资 料查 询 与 分析 使用单位 使用者 1.实时查询决策执行动态 2.实时监控业务执行进度 3.实时查询业务执行结果 4.实时查询重点监控数据 5.实时监控部门沟通协调 6.实时查询业务单据 7.实时查询业务报表 8.决策、业务调整与修订 9.根据需要加工整理资料 10.拟定决策方案 ERP管理信息系统数据库 业务模块单据

35、状态列表 业务模块库存信息 业务模块凭证列表 业务模块数据报表 总账模块记账凭证 总账模块会计账簿 出纳管理系统资金信息 报表模块报表信息 三三三三、制定实施企业信息制定实施企业信息制定实施企业信息制定实施企业信息化具体方案化具体方案化具体方案化具体方案 企业信息化实施总体方案为模拟企业实现信息化提供了总体框架与基本内容体系， 有助于学员明确应该怎样并且从哪些方面做好实施企业信息化的工作准备，但具体的实施步骤、实施内容、实施数据与业务资料,还需要参与实验的学员进一步分析思考、细致安排。实施企业信息化的具体方案，首先将原广东魅力电子股份有限公司第三年末的实际数据作为 ERP相关系统的初始数据， 必须保证每一项业务信息、 每一个数据都能平移到 ERP 管理信息系统中， 同时， 要做到 ERP 管理信息系统应该设置的基础信息与录入的数据资料都已在具体方案中述及。 其次， 对模拟企业在第四年以后的经营管理活动过程中决策执行、 业务发生、 处理、传递、结果等能够具体分解落实到系统模块。最后，对业务操作、生单、审核、处理、查询等重要岗位的工作和责任要落实到人， 对每一个岗位的每一个责任人都明确了岗

36、位职责与具体任务， 使信息化岗位操作人员能够明确本岗位的具体操作任务、 操作时间以及对相关联业务与操作的相互影响。总之，实施企业信息化的具体方案要具有合理性和可操作性。 四四四四、实施企业信息化的基本要求实施企业信息化的基本要求实施企业信息化的基本要求实施企业信息化的基本要求 企业行为模拟实验是在实验室进行的， 因此， 我们选用的 ERP 管理软件也是教学版而非企业版， 二者的根据区别在于连续处理业务的时间限制， 教学版软件一般只能连续处理三个月内的账务，企业版无此限制。因此，针对在实验室构建的经营环境中模拟经营企业并实施企业信息化，也就有别于企业实际。为此本书给读者提出一些参考性的意见与要求。 1.虚拟企业开始实施信息化的具体时间 18 虚拟企业可以从接手企业进行持续经营的第四年开始实施企业信息化， 也可以从第五年开始。 本书建议最好从第四年开始。 因为模拟市场每一个企业第四年经营的基础信息与数据资料是相同的，但是企业未来发展的思路、方向、策略却不一定相同，这样，在 ERP 管理信息系统初始化阶段，既有初始数据的一致性，又有各个模拟企业的个性化初始设置，便于指导教师审查初始数据的正确

37、性与初步判断个性化设置合理性。 2.甩账条件 实施企业信息化的第一年，手工信息系统与管理信息系统必须并行，核算结果、管理控制目标达成的企业， 下一年起可以甩掉手工信息系统或者将此作为辅助信息系统， 逐步实现企业无纸化管理；如果两个系统运行结果不一致，下一年继续并行，第六年才能甩掉手工信息系统。 3.模拟时间与实际时间的协调与规定 企业行为模拟实验一般在 3 周左右（约 12 学时）的时间内模拟经营一年，模拟时间与实际时间不一致。 虚拟企业不可能按照实际时间来记录和处理各项经济业务的发生和完成情况，而是在 3 周左右的时间里处理一年的模拟经营业务，并按年组织会计核算，编制财务报告。 也就是说， 需要在比较短的时间内完成模拟经营一年的全部经营决策与经济业务。 因此，有必要将模拟企业经营的时间与实际时间之间的差异， 以及实施企业信息化的时间等， 进行人为的技术处理和规定。 （1）模拟经营一整年的全部业务在 ERP 管理信息系统中集中一个月处理，模拟企业可以选择当年的任意月份开始应用软件处理业务。当然，鉴于 ERP 管理信息系统的特点，最好指定当年的 1 月份。 （2）模拟经营第五年时，ERP

38、 管理信息系统时间顺序进入下一个月，例如 2 月份。这样，在实验中就可以应用教学版的 ERP 管理信息系统连续对虚拟企业经营三年时间。 （3）模拟经营季度业务处理的时间规定 ERP 管理信息系统运行一个月的时间，需要处理模拟企业一个经营年度的全部业务，为此，本书特别建议，将 ERP 管理信息系统一个月划分为大致相等四个时间段，每一个时间段处理模拟经营一个季度的全部业务，具体约定如表 16-7 所示： 表表表表 16161616- - - -7 ERP7 ERP7 ERP7 ERP 管理信息系统模拟时间与实际时间对应一览管理信息系统模拟时间与实际时间对应一览管理信息系统模拟时间与实际时间对应一览管理信息系统模拟时间与实际时间对应一览 系统实际日历时间系统实际日历时间系统实际日历时间系统实际日历时间 虚拟经营时间虚拟经营时间虚拟经营时间虚拟经营时间 处理模拟经营业务处理模拟经营业务处理模拟经营业务处理模拟经营业务 备备备备注说明注说明注说明注说明 1 日 模拟经营年度年初 年初模拟经营业务 建账与系统初始化 1-7 日 模拟经营第一季度 第一季度经营业务 第一季度业务序时处理 8-15 日

39、 模拟经营第二季度 第二季度经营业务 第二季度业务序时处理 16-21 日 模拟经营第三季度 第三季度经营业务 第三季度业务序时处理 22-月末 模拟经营第四季度 第四季度经营业务 第四季度业务序时处理 月末（30 或 31 日） 模拟经营年度年末 年末模拟经营业务 年末业务， 结账， 编制财务报告与内部管理报表 19 （4）计算机系统时间与模拟经营时间的关系 只有计算机系统时间与模拟经营时间一致， 才可以顺利利用 ERP 软件处理经营业务。 计算机系统时间通常显示的是公历日历时间， 是可以修改的。 为了保证计算机系统时间与模拟经营时间一致， 有两种办法可供选择： 一是将计算机系统时间修改为模拟经营年度的虚拟月份，例如，模拟经营第四年，在 ERP 管理信息系统中人为约定为 2010 年 1 月份，则可将计算机系统时间修改为 1 月 31 日；二是计算机系统时间仍然为日历时间，每次登录 ERP 管理信息系统时， 必须将用户登录时间修改为模拟经营年度的虚拟月份。 第二种处理办法可能由于某个用户登录系统时忘记修改时间而使模拟企业账套使用时间超过系统规定的三个月期限，从而导致模拟企业账套演示时

40、间已到，数据存在无法恢复的风险。 4.固定资产折旧的特殊处理 应用 ERP 管理信息系统的“财务会计”/“固定资产”模块计提固定资产折旧时，系统是自动计提并分配当月固定资产折旧。 由于模拟企业按年度组织会计核算， 计入相关成本与费用的折旧额应为全年的固定资产折旧。 如何解决 ERP 管理信息系统与年度核算之间的矛盾呢？经我们测试， 应用固定资产模块计提的固定资产折旧时， 自动生成的记账凭证数据是可以修改的，只要系统操作用户将当月固定资产折旧额乘以 12，即可换算为全年折旧额，然后再保存该折旧凭证。 该凭证从固定资产系统自动专递至总账管理模块后不允许修改， 所以，必须先修改再保存折旧凭证。 切记， 这个办法仅仅是为了解决利用软件时模拟时间与实际时间不一致而进行的特殊处理，实际工作中是不允许人为任意修改的。 5.账套数据备份 ERP 管理信息系统可能由于各种原因导致模拟企业账套数据损坏或者丢失，这样的结果可能令我们特别懊恼沮丧， 因此， 做好账套数据备份工作与备份文件保管工作就成为企业信息化不可缺少的一个环节。 ERP 管理信息系统中的账套数据可以事先设置触发条件自动备份，也可以随时人工备

41、份。 我们建议每次实验课程结束前必须人工备份， 或者每个季度模拟经营业务处理完毕时人工备份，并指定 2 个专人分别保管好备份压缩文件，这样，即使 ERP 管理信息系统中的账套数据被损坏或者一个备份无法恢复时， 还可能恢复另一个备份文件继续模拟经营， 以避免不必要的重复或者浪费宝贵时间。 五五五五、ERP 管理信息系统实验结果管理信息系统实验结果管理信息系统实验结果管理信息系统实验结果 模拟企业各个部门分工协作， 综合应用 ERP 管理信息系统， 实现了模拟企业的信息化管理目标，完成了企业行为模拟ERP 综合应用实验任务。如何提交实验成果呢？除了打印系统全部数据资料以外，本书还建议采用以下两种方式保存实验成果。 1.网络存储模拟企业实验账套 虚拟企业将账套备份文件压缩后附上说明信息存入指定名称的文件夹， 将压缩后的文件 20 夹提交到指定网址，指导教师也可以刻录光盘统一保管。具体方法是： 文件夹名称：班级上课时间+组号+提交日历时间 账套号：班级上课时间+组号。例如账套号 118，1 表示星期一上课的班级，18 表示当日上课小组中的第 18 小组。 存放地址：压缩后的备份账套与实验成果存

42、放网址（可以是局域网） 基础信息：公司名称，外币核算，存货、客户与供应商等是否分类核算 账套信息：账套启用时间与各子系统各模块具体启用日期 账套用户：账套主管（用户名与密码） 、各个子系统操作员（用户名与密码） 2.制作模拟企业账套关键数据截图文档 账套数据占据存储空间大，网络安全受到威胁，或者时间太长可能损坏等，可能导致模拟企业账套数据丢失。为解决此问题，本书建议各个模拟企业将本公司账套中的主要业务、关键数据等界面截图后插入实验报告中或者单独制作说明文档。 由于文件较小， 可以选择电子版或者打印版保管。 以实验报告或者账套说明文档形式反映与保管实验成果， 既便于评阅成绩， 又便于归档保管。实验报告一般有固定格式，账套说明文档则可由指导教师自行设计与要求格式。无论实验报告还是说明文档，对于如何呈现账套数据，可以做出几个具体规定： （1）虚拟企业实验账套基本信息 （2）虚拟企业 ERP 管理软件应用情况总体说明与自我评价 （3）ERP 管理软件系统初始化过程与结果的截图与说明（5-8 幅图片） （4）ERP 软件生产制造管理子系统主要业务完成过程与结果的截图与说明（8-10 幅） （5）

43、ERP 软件供应链管理子系统主要业务完成过程与结果的截图与说明（8-10 幅） （6）ERP 软件人力资源管理子系统主要业务完成过程与结果的截图与说明（8-10 幅） （7）ERP 软件管理会计子系统主要业务完成过程与结果的截图与说明（8-10 幅） （8）ERP 软件财务会计子系统主要业务完成过程与结果的截图与说明（10-15 幅） 每张图片必须清楚显示操作用户信息与完整数据信息。 第三节第三节第三节第三节 ERP 管理信息系统与模拟企业信息化业务流程管理信息系统与模拟企业信息化业务流程管理信息系统与模拟企业信息化业务流程管理信息系统与模拟企业信息化业务流程 模拟企业根据信息化实施方案的总体思路与要求， 还必须结合原广东魅力电子股份有限公司第三年的基本信息与基础数据，根据 ERP 管理软件（用友 ERP-U8 或者金蝶 K3 等均可）的具体要求细化实施方案，整理、修改、补充、完善与选定的 ERP 管理软件系统能够实现连接的可具体操作的实施方案并落实执行。本书以用友 ERP-U8 管理软件为基础，拟定实验中可供虚拟企业参考的信息化业务流程。 一一一一、确定确定确定确定模拟企业模拟企业模

44、拟企业模拟企业应用应用应用应用 ERPERPERPERP 管理信息系统的账套基本信息管理信息系统的账套基本信息管理信息系统的账套基本信息管理信息系统的账套基本信息 根据模拟企业信息化实施方案落实虚拟企业信息化工作任务， 做好信息化基础工作。 例 21 如设置信息化岗位与工作职责、信息化用户与权限界定、信息化用户密码管理、信息化系统安全与维护、账套备份文件管理等方面的具体内容。此外，还应确定以下基本信息： 1.会计主体基本信息 2.账套编码与名称 3.确定账套启用时间与各个子系统具体模块的启用时间 4.确定账套参数 5.确定需要启用的子系统 6.确定各子系统需要启用的功能模块 7.确定各子系统与各功能模块启用会计期间 8.系统用户与用户权限（功能权限、数据权限与金额权限） 上述信息确定后的还需要在 ERP 管理软件系统中启用与设置。特别值得注意的是，各个子系统与所属模块如果不在同一时间启用， 则需要考虑关联模块之间由于数据影响关系导致的启用的顺序要求。 如果各个子系统与所属模块在同一时间启用， 则不存在启用顺序的问题。 二二二二、确定确定确定确定模拟企业组织架构与基础档案模拟企业组织架构

45、与基础档案模拟企业组织架构与基础档案模拟企业组织架构与基础档案 根据虚拟企业组织架构、与虚拟企业发生购销往来及其他业务往来的外部组织等信息，构建本企业应用 ERP 管理软件系统的基础档案。 1.设计编码方案 ERP 管理软件系统中，各个业务应用系统之间数据信息的输入、识别、存储、传递、共享、处理与输出等都是根据信息编码进行的，没有信息编码，就没有 ERP 管理信息系统，编码在信息系统中具有极其重要的地位与作用。 编码方案就是人机约定的系统对基础信息进行分类设置与处理的唯一标识， 是用户要求系统将信息进行分级存储、 核算处理、 传递、 输入输出的依据。 编码的设计应该遵守惟一性、系统性、稳定性、可扩性、简洁性、合法性、合规性等基本原则。 编码一旦设定，不能随意修改。企业在启用新账套之初，应根据实际情况和管理要求设计编码方案。 设计编码方案的核心就是设置有级次档案的分级方式和各级编码长度。 编码级次和各级编码长度的设置将决定会计主体如何编制基础数据的编号， 进而构成用户分级核算、 统计和管理的基础。 需要在 ERP 管理软件系统中分级设置的内容主要包括科目编码、 客户分类编码、部门编码、存

46、货分类编码、地区分类编码、货位编码、供应商分类编码、收发类别编码和结算方式编码等等。 2.基础档案分类体系 基础档案分类体系就是确定需要分级次核算、统计、管理的档案类别。ERP 管理软件系统中可以分类核算与管理的档案类别主要包括职员类别、地区分类、行业分类、客户分类、 22 供应商分类、交易单位分类、存货分类、凭证分类费用项目分类等等。 3.设置与定义基础档案 基础档案就是设置与定义 ERP 管理软件系统应用平台的具体单位或者组织管理机构， 是手工业务系统组织管理架构在信息化管理系统中的延续与优化， 也是基础信息、 数据资料的触发与归属单位。 需要在 ERP 管理软件系统应用平台设置与定义的基础档案主要包括机构人员档案、 客商档案、存货档案、财务核算档案、收付结算档案与业务档案等，例如机构人员档案中的部门档案、职员档案、职务档案、岗位档案；客商档案中的供应商档案、客户档案、客户联系人档案；财务核算档案中的会计科目体系、项目档案、币别档案等；收付结算档案中的结算方式、银行档案；业务档案中的仓库档案、货位档案、收发类别、采购类型、销售类型、费用项目档案、发运方式档案、工作中心、时格、时栅、

47、标准工序等档案。 ERP 管理软件系统中的部分档案可能存在一定的逻辑关系，需要判断档案设置的先后顺序与影响关系。 本会计主体任何一项业务所涉及的档案都必须在系统基础档案中设置与定义之后才能具体应用。 如果虚拟企业（在系统中视为一个会计主体，建立一个账套）需要启用 ERP 管理软件系统中的生产制造系统，根据原广东魅力电子股份有限公司第三年的基本信息与基础档案资料，则生产制造系统必须设置与定义的基础档案包括的具体内容详见本章第四节。 三三三三、建立系统子账套建立系统子账套建立系统子账套建立系统子账套 模拟企业作为一个独立的会计主体已经建立账套。 账套是指一个独立、 完整的数据集合，这个数据集合包括一整套独立、完整的系统控制参数、用户权限、基本档案、会计信息、账表查询等，就是一个独立的数据库。也就是说，账套是用于存放核算单位会计数据的文件的总称，一个账套代表一个核算单位，同一个 ERP 管理软件系统允许同时建立多套账，分别代表不同的会计核算单位。 每一个账套都会有相应的账套代码和账套名称。 账套代码一般设置为数字码，它是账套的标识，因此，在同一 ERP 管理信息系统中必须唯一。账套名称一般为

48、使用该账套的单位名称，该名称将会在会计报表、账簿和其他会计资料打印输出时使用，所以必须正确使用有意义的名称，以规范输出资料。 在 ERP 管理软件系统建立账套并设置基本账套信息后，可以启用各个子系统所属的具体模块， 有的模块只要启用即可与账套纳入一个数据库系统， 但有的模块需要建立子账套才能纳入会计主体主账套的统一数据库， 例如人力资源管理系统中的薪资管理、 财务会计子系统中的固定资产管理等， 都需要建立该模块子账套， 系统自动将所有子账套纳入主账套数据库统一管理。 四四四四、ERPERPERPERP 管理软件系统初始化管理软件系统初始化管理软件系统初始化管理软件系统初始化 ERP 管理软件系统中每一个已经启用的子系统及其所属的各个模块、子账套等都需要初 23 始化，需要设置与定义子账套信息、子账套参数、基础信息、基础档案、会计科目与各个模块控制参数等内容。其中，基础档案信息可以在各个子系统、模块之间共享；基础设置一般为本模块的专用设置或者是连接相关模块之间的关联关系设置与控制。 各个模块控制参数的设置，就是决定开启或者关闭 ERP 管理软件系统在业务发生、传递、审核、处理、核算、验收

49、、出入库、收付款等过程中是否自动检查、核对、控制、提示、预警等功能开关，ERP 管理信息系统的控制管理功能是否发挥作用以及发挥作用的程度， 完全受制于这些功能开关的设置，因此，需要通盘考虑企业的经营管理特点与特殊要求，慎重决策参数设置。 五五五五、整理整理整理整理模拟企业模拟企业模拟企业模拟企业第三年末基础数据第三年末基础数据第三年末基础数据第三年末基础数据 设置与定义了 ERP 管理软件系统的账套信息、账套参数、用户与权限、编码方案、基础档案分类体系、基础档案等基本信息之后，该系统平台的应用架构基本搭建完成，也就是，会计主体在系统中的数据库架构已经搭建好。 至此， 通用的 ERP 管理软件系统通过基础档案的设置与定义， 基本上转化为适合本会计主体经营管理特点与会计核算要求的个性化管理信息系统。接下来，还必须做好 ERP 管理软件系统初始化最后一个环节的工作，也是十分关键的一项任务， 即企业手工管理系统数据的整理及录入 ERP 管理系统的工作。 该任务事关整个企业手工管理系统与管理信息系统能否成功对接，能否将企业手工管理系统顺利转换为 ERP管理信息系统，因此是 ERP 管理信息系统能

50、否成功启用的关键所在。 ERP 管理信息系统硬件、软件都是专业软件公司提供的标准产品，唯有基础数据是其他公司无法代替的。因此，在其他条件都具备的情况下，基础数据就成为 ERP 管理信息系统能否成功实施的关键。所谓“三分技术、七分管理、十二分数据”道出了影响 ERP 管理信息系统正常运作的内因与外因。信息数据是 ERP 正常运行的保证，为了使系统能够运转良好，信息必须完整、准确、及时和一致。同时为了提高系统的运行效率，企业对相应的数据应进行合理的编码，使信息的可利用率、识别率提高，从而有利于系统的信息跟踪与查询。如果企业的基础信息工作跟不上， 将造成大量的冗余数据和垃圾数据， 可能导致 ERP 管理信息系统瘫痪，只有做好机构分类、基础档案、数据信息等基础工作，才能保证 ERP 管理信息系统有一个基本的运行平台，也为 ERP 管理信息系统的正常运作奠定基础。 将企业手工管理信息系统在某一时点的全部数据整理为 ERP 管理信息系统能够接受的数据格式与数据信息， 就是成功平移基础数据。 需要平移至 ERP 管理信息系统的基础数据主要包括： 1.财务会计子系统总账管理模块基础数据 财务会计子系统

51、总账管理模块基础数据主要包括总账科目、明细科目、每一币种、项目核算、辅助核算等方面的详细数据。该信息可能与本系统固定资产管理、应收款管理、应付款管理、供应链子系统存货核算等模块的基础数据相关联。 2.财务会计子系统固定资产模块基础数据 财务会计子系统固定资产模块基础数据主要是每一项固定资产取得时、 启用时的基本信 24 息与基础数据，包括固定资产原值与累计折旧方面的具体数据信息。 3.财务会计子系统应收款管理模块基础数据 财务会计子系统应收款管理模块基础数据涉及已经实现销售但尚未收回款项的每一个客户的每一笔业务的过程信息与结果信息， 该信息可能与供应链子系统销售管理模块基础数据相关联。 4.财务会计子系统应付款管理模块基础数据 财务会计子系统应付款管理模块基础数据涉及已经完成采购但尚未支付款项的每一个供应商的每一笔业务的过程信息与结果信息， 该信息可能与供应链子系统采购管理模块基础数据相关联。 5.供应链子系统采购管理模块基础数据 供应链子系统采购管理模块基础数据主要涉及采购原材料已经验收入库但尚未收到采购发票的每一笔采购业务的具体信息， 即每一笔暂估入库原材料的具体信息。 商业企业还

52、包括每一笔受托代销入库业务基本信息。 6.供应链子系统销售管理模块基础数据 供应链子系统销售管理模块基础数据主要涉及已经发货但尚未收到销售发票的每一笔销售业务的具体信息， 即每一笔发货业务的具体信息。 商业企业还包括每一笔委托代销出库业务基本信息。 7.供应链子系统库存管理模块基础数据 供应链子系统库存管理模块基础数据涉及在本模块启用日期前每一种存货的结存数量、存放仓库等信息。本模块存货结存数据可从供应链子系统存货核算模块直接取数。 8.供应链子系统存货核算模块基础数据 供应链子系统存货核算模块基础数据涉及在本模块启用日期前每一种存货的结存数量、单价、金额、存放仓库、计价方式、按计划价或者销售价核算存货的差异等信息。本模块存货结存数据可从供应链子系统库存管理模块直接取数。 9.管理会计子系统成本管理模块基础数据 该项基础数据涉及 ERP 管理信息系统生产制造与管理会计子系统启用日期前生产车间在制品耗费的材料费、人工费、分配的共同性生产费用等，需要区分具体产品输入在制品每一个成本项目的具体信息。 上述基础数据分别录入或者关联数据在多个模块录入 ERP 管理信息系统中， 必须由系统根据数据

53、勾稽关系自动核对，确保“对账”成功，表明相关数据或者同一笔业务数据在不同模块完全一致。基础录入完成后，财务会计子系统总账管理模块通过初始数据“试算平衡”检查财务数据的正确性，通过“试算平衡”检查的财务数据虽然仍不能保证其绝对正确，但已经超出系统可控范围，所以，基础数据“试算平衡”是 ERP 管理信息系统能否结束初始化工作的重要标志。至此，ERP 管理信息系统基础数据平移工作顺利结束，再次检查确认 ERP 25 管理信息系统各项基础设置、基础档案、控制参数等基础信息正确无误，则可以关闭整个系统的初始化工作，关闭的标志就是相关模块“记账”或者“期初记账”成功。 六六六六、ERPERPERPERP 管理信息系统日常业务处理管理信息系统日常业务处理管理信息系统日常业务处理管理信息系统日常业务处理 市场客户的订购请求是触发企业日常业务的关键信息。 来自企业内外的信息汇集成信息流，信息流触发业务流，业务流驱动物流，物流必然伴随着资金流。如何使信息流、业务流、物流、资金流协调统一与快速流转，既是企业决策者需要重点做好的工作，也是各个业务部门做好部门工作与协调工作的前提，只有相关部门、相关人员协同工作

54、才能实现。ERP 管理信息系统的强大功能对于实现企业信息流、业务流、物流、资金流与人力资源流的协调运作提供了技术支持与条件保证。 1.销售部处理的业务 销售部接受订购信息并报价， 在 ERP 管理信息系统销售管理模块输入报价单， 并将审核确认的报价单发送给本地市场批发客户。双方多次沟通协调后签订正式购销合同。 销售部将与本地市场批发客户签订的购销合同 （销售订单） 录入 ERP 管理信息系统销售管理模块并审核确认； 经销售部审核确认的销售订单通过 ERP 管理信息系统自动传递到生产制造系统与库存管理模块。 2.生产部处理业务 生产部根据销售部已确认销售订单与市场预测资料，制定需求规划； 生产部核查产能，拟定主生产计划，进行生产预排程； MPS/MRP/BRP 试算；生成 MRP 与 BRP 试生产计划； 生产部填制并录入请购单， 向采购部请购生产 I 型全自动洗衣机的原材料、 零配件品种与数量。 3.采购部处理业务 采购部对生产部提出的采购申请进行审核与汇总；通过 ERP 管理信息系统检查库存资料，包括 I 型全自动洗衣机库存数量与生产 I 型全自动洗衣机的原材料、零配件库存数量； 采

55、购部计算本次采购的原材料品种与数量；向供应商询价比价，发出采购请求，填制原材料采购订单，与供应商沟通协商后签订采购合同，审核确认采购订单； 采购部收到供应商发货通知； 原材料运达本公司，采购部填制采购到货单并报检； 采购部收到供应商开具的增值税专用发票，审核确认。 4.仓储部处理业务 仓储部根据采购合同相关内容验收采购到货的原材料，办理验收入库手续，通过 ERP管理信息系统库存管理模块或者采购管理模块填制（或自动生单）采购入库单；审核采购入库单并更新仓库存货信息。 26 5.采购部后续处理业务 采购结算，采购核算人员根据采购发票、采购入库单核算采购材料的入库成本。 供应链管理系统存货核算模块对采购入库单据记账，自动生成原材料入库记账凭证。 6.财务部处理业务 财务会计系统应付款管理模块根据审核无误的采购发票与采购合同付款协议， 生成应付单或者付款单； 审核应付单或者付款单生产转账凭证或者付款凭证； 财务会计系统总账管理模块审核应付款管理模块传递而来的上述转账或付款凭证并记账；更新应付款信息或者货币资金信息。 财务会计系统总账管理模块审核原材料入库凭证并记账； 更新原材料结存数量与金额信

56、息。 7.生产部后续处理业务 生产部通过 ERP 管理信息系统信息查询平台核查生产 I 型全自动洗衣机原材料库存信息，修改审核需求规划； 生产部通过设备管理增加、核查设备产能，制定主生产计划，进行生产排程； MPS/MRP/BRP 计算；生成 MRP 与 BRP 生产计划； 填制（自动生单）生产订单，向车间下达生产任务； 填制（自动生单）生产工序计划，落实车间生产任务； 生产部通过设备管理、备件管理、工程变更管理、作业管理等，下达具体作业单； 填制材料领用单，领用原材料，安排生产工人与辅助工人，车间按作业单组织生产与装配； 生产部送检完工产成品，请求检验。 8.仓储部后续处理业务 仓储部通过 ERP 管理信息系统库存管理系统填制材料出库单， 审核确认发料信息并组织发料； 仓储部通过 ERP 管理信息系统库存管理系统填制（自动生单）材料出库单，审核确认出库材料。 仓储部通过 ERP 管理信息系统质量管理模块产品报检单检验生产部送检的本批次产品，确认本次入库合格品数量； ERP 管理信息系统库存管理模块填制（自动生单）产成品入库单，仓储部审核确认产成品入库信息； 9.财务部后续处理业务 在

57、 ERP 管理信息系统管理会计子系统成本管理模块应用“数据录入”与“成本计算” ，按批次计算完工产品生产总成本与单位产品成本；通过成本管理模块“凭证处理”生成记账 27 凭证。 10.销售部后续处理业务 销售部通过 ERP 管理信息系统掌控 I 型全自动洗衣机的库存信息； 根据销售合同相关条款约定时间， 销售部在 ERP 管理信息系统销售管理模块填制 （自动生单）销售发货单，通知仓储部发货； 销售部确认发货后，开具增值税专用销售发票，复核发票。 11.仓储部后续处理业务 ERP 管理信息系统存货核算模块对审核无误的产成品入库单记账，生成产品入库记账凭证（入库产品成本信息不完整，不能生成或为空记账凭证） ，更新产成品库存信息。 仓储部根据销售部发货信息，审核销售发货单信息并组织发货； 仓储部通过 ERP 管理信息系统库存管理模块填制（自动生单）销售出库单，审核确认出库产品信息。 仓储部通过 ERP 管理信息系统存货核算模块对仓储部出入库单据记账，生成记账凭证，更新仓库原材料库存信息与产成品库存信息。 12.人事部处理业务 人事部通过 ERP 管理信息系统人力资源管理子系统中的招聘管理模块

58、招聘职工； 人事部通过 ERP 管理信息系统人力资源管理子系统中的人事管理模块确认职工信息， 确认职工人数、职工类别、职工岗位、职工培训、职工上岗等信息； 人事部通过 ERP 管理信息系统人力资源管理子系统中的考勤休假管理模块记录与统计职工出勤情况； 人事部通过 ERP 管理信息系统人力资源管理子系统中的薪资管理模块计算、 分配职工薪资，生成职工薪资计算与分配记账凭证、计提职工福利费记账凭证等。 13.财务部后续处理业务 财务会计系统应收款管理模块根据审核无误的销售发票与销售合同收款协议， 生成应收单或者收款单； 审核应收单或者收款单生产转账凭证或者收款凭证； 财务会计系统总账管理模块审核应收款管理模块传递而来的转账或收款凭证并记账； 更新应收款信息或者货币资金信息。 财务会计系统总账管理模块审核存货核算模块传递而来的原材料出库记账凭证并记账，更新原材料结存数量与入库成本信息； 财务会计系统总账管理模块审核存货核算模块传递而来的产成品入库记账凭证并记账，更新产成品入库数量与入库成本信息。 财务会计系统固定资产管理模块处理固定资产增减变动业务， 生成记账凭证并传递至总账管理模块； 计提固

59、定资产折旧， 生成固定资产折旧分配表与记账凭证并传递至总账管理模 28 块； 财务会计系统总账管理模块审核人力资源薪资管理模块传递而来的职工薪资计算与分配记账凭证并记账，更新应付职工薪酬信息； 财务会计系统总账管理模块审核固定资产等其他模块生成并传递到本模块的记账凭证并记账，更新相关会计账户的数据信息； 财务部工作人员通过财务会计系统总账管理模块录入相关业务记账凭证，审核并记账，更新相关会计账户的数据信息。 七七七七、ERPERPERPERP 管理信息系统账簿管理与出纳管理管理信息系统账簿管理与出纳管理管理信息系统账簿管理与出纳管理管理信息系统账簿管理与出纳管理 通过 ERP 管理信息系统， 根据各个部门发生业务适时进行业务处理与相关账务处理， 所有子系统及其所属模块与财务相关的业务均可自动生成记账凭证并传递至总账管理模块， 财务人员在总账管理模块进行实时查询、审核、记账并更新各类会计账簿，实时生成最新财务数据。 财务部可以根据需要随实时生成、 打印各类会计账簿； ERP 管理信息系统上的用户 （权限控制）可以实时查询、获取最新业务数据与财务数据。 ERP 管理信息系统出纳管理模块专门

60、管理出纳会计科目，实时生成每一币种库存现金日记账、每一账户每一币种银行存款日记账、资金日报表；管理支票；与银行对账，生成银行存款余额调节表，掌控银行存款实有数额，减少长期未达账，对公司货币资金进行实时、严格的管理与控制，为加速公司资金周转发挥一定作用。 八八八八、ERPERPERPERP 管理信息系统期末业务处理管理信息系统期末业务处理管理信息系统期末业务处理管理信息系统期末业务处理 ERP 管理信息系统期末业务主要是月末结账业务。月末结账意味着停止办理本月全部业务，结束业务单据的传递与处理，关闭本月日常业务处理窗口，计算并生成月末结存数量与金额，结账已生成的数据信息不能进行任何修改，当然，具有权限的账套主管通过取消结账功能仍然可以修改。 各子系统业务模块将本月发生的业务全部处理完毕， 即可进行月末结账。 由于某些业务产生的业务单据可能在相关模块之间传递，因此，部分业务模块月末结账必须注意其顺序，结账顺序错误，一是导致不能结账，二是可能引起相关业务模块的数据出错。 在财务会计子系统以外的业务模块月末结账后， 财务会计子系统内部模块才能结账。 其中总账管理模块必须在除它以外的全部模块月末

61、结账后，才能进行期末业务处理。 ERP 管理信息系统财务会计子系统总账管理模块的期末业务主要包括期末自动转账格式定义、期末自动转账凭证生成（自动转账凭证还需要审核与记账） 、对账与结账等具体业务。总账管理模块月末结账，意味着关闭 ERP 管理信息系统本月日常业务处理窗口，意味着ERP 管理信息系统月末结账，结账后系统自动计算所有会计账户的本月发生额与月末余额，更新全部会计账簿数据资料。 总账管理模块月末结账后生成与打印的会计账簿资料为公司当月正式会计档案， 系统内的所有数据与信息不能进行任何修改。 虽然系统提供了年度内 1-11月由账套主管取消结账的功能，但是 12 月结账就是年终结账，任何人不得反结账。 29 九九九九、ERPERPERPERP 管理信息系统报表管理模块编制与生成财务报表管理信息系统报表管理模块编制与生成财务报表管理信息系统报表管理模块编制与生成财务报表管理信息系统报表管理模块编制与生成财务报表 ERP 管理信息系统财务会计子系统总账管理模块的期末业务处理完毕，尤其是总账管理模块月末结账后， 系统内的所有数据已确定为不可更改的正式信息， 据此编制与生成的财务报表具权威

62、性与正确性。 当然， 为了确保由系统编制的财务报表的正确性， 虚拟公司会计可以在结账前反复试编、调整报表格式与取数公式等， 系统结账后生成与打印的财务报表为正式会计档案， 任何人不得随意修改。 利用 ERP 管理信息系统数据平台，不仅可以编制与生成资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等会计报表主表，还可以根据管理特点、决策需要、分析要求自由定义公司内部核算报表与管理报表，为管理者正确决策提供参考方案或者参考信息。 根据原广东魅力电子股份有限公司第三年资料开始持续经营的结果， 也就是第四年的财务数据， 本书建议要求每一家虚拟企业都同时应用手工信息系统与 ERP 管理信息系统处理全部业务，至此，两个系统得到的全部数据应该是完全一致的（当然，手工信息系统各项指标的实时性与详细程度远不如 ERP 管理信息系统） ，如果不一致，必须查找错误，确保 ERP 管理信息系统生成的所有数据与信息都是绝对正确的。经营第五年时，才能甩账，才能放弃手工信息系统或者仅将其作为辅助、备用信息系统。 十十十十、ERPERPERPERP 管理信息系统信息查询与分析应用管理信息系统信息查询与分析应用管理信息

63、系统信息查询与分析应用管理信息系统信息查询与分析应用 ERP 管理信息系统中的所有数据信息均根据业务部门业务发生、处理情况进行实时更新， 数据使用者可以通过查询窗口掌握最新数据信息与各个部门工作进度、 工作完成状态与完成效果。 决策者、 决策执行者可以根据市场环境、 宏观经济环境、 企业内部工作进展情况、决策执行情况等及时调整甚至终止决策执行， 以期调控企业朝着既定方向与目标发展。 月末结账后的所有数据信息作为各项决策执行的阶段性结果，值得认真总结与分析并有效利用。ERP 管理信息系统中所有数据信息的变化都是企业生存与发展动态的全面反映，真实记录着企业发展壮大或者衰败毁灭的演变过程。 模拟市场的所有虚拟企业都是是根据原广东魅力电子股份有限公司第三年资料开始继续经营的。不同的管理团队虽然接手的是同一家企业，但是，由于不同的决策将同一个企业带上了不同的发展方向，得到不尽相同的经营结果。这也再一次证明了“人”是企业能否存活与发展快慢的决定性因素。 第四节第四节第四节第四节 生生生生产制造系统基础档案的设置与定义产制造系统基础档案的设置与定义产制造系统基础档案的设置与定义产制造系统基础档案的设

64、置与定义 如果模拟企业（在系统中视为一个会计主体，建立一个账套）决定启用 ERP 管理软件系统中的生产制造系统， 应该如何设置与定义基础档案呢， 我们根据原广东魅力电子股份有限公司第三年的基本信息与基础档案资料， 设置与定义的生产制造系统基础档案包括以下具体 30 内容。我们仅以此为例，说明 ERP 管理软件系统关于基础档案设置与定义的必要性、重要性以及设置的具体内容、 具体方法， 其他子系统基础档案的设置与定义由学习者根据前述内容自行完成。当然，学习者也可以参考本书附赠光盘中的账套基础档案设置。 在设置与定义的生产制造系统基础档案之前， 应该先设定生产制造系统参数， 该参数供生产制造系统各模块控制使用。 一一一一、时栅资料维护时栅资料维护时栅资料维护时栅资料维护 需求时栅维护，MPS/MRP 展开计算时，在某一时段对某产成品而言，其独立需求来源可能是按订单或按预测或两者都有， 系统是按各产成品所对应的时栅内容而运作的。 在同一区间内的已有订单需求和预测需求之间可以选择不消抵或选择消抵， 选择处理的目的是为了使生产计划与市场实际需求更加吻合， 尽可能避免因计划失误而造成的损失。 时栅消

65、抵的计算逻辑是依各区段而执行的，不跨区段作业。 MPS/MRP 展开时，系统读取时栅代号的顺序为：先以产成品在存货主档中的时栅代号为准，若无则按 MPS/MRP 计划参数中设定的时栅代号。 版本号：001 时栅说明：主生产计划展开使用 时栅内容：如表 16-8 所示： 表表表表 16-8 生产制造系统时栅资料维护一览生产制造系统时栅资料维护一览生产制造系统时栅资料维护一览生产制造系统时栅资料维护一览 行号行号行号行号 日数日数日数日数 需求来源需求来源需求来源需求来源 1 30 预测+客户订单，反向消抵 2 30 预测+客户订单，正向消抵 3 30 预测+客户订单，先正向再反向消抵 二二二二、时格资料维护时格资料维护时格资料维护时格资料维护 时格代号及其内容，供查看物料可承诺量、MPS/MRP 供需资料、工作中心资源产能/负载资料，及设定资源需求计划、重复计划期间时使用。时格划分的时间单位可以选择周、天或月，根据企业实际情况需要来进行相应选择。本实验时格划分为 9 个区间， 时格代号：001 时格说明：规划使用 表表表表 16-9 生产制造系统时格资料维护一览生产制造系统时格资料维护一

66、览生产制造系统时格资料维护一览生产制造系统时格资料维护一览 行号行号行号行号 类别类别类别类别 日数日数日数日数 起始位置起始位置起始位置起始位置 1 周 星期一 2 周 星期一 31 3 周 星期一 4 周 星期一 5 周 星期一 6 天 10 7 天 10 8 天 10 9 月 三三三三、预测版本资料维护预测版本资料维护预测版本资料维护预测版本资料维护 预测版本资料维护是指维护需求预测订单的版本号及其类别， 以说明 MPS/MRP 展开所用的产品预测资料来源。 预测版本号：预测版本的代号，必输项。 版本说明：预测版本代号的文字说明，必输项。 版本类别：选择该预测版本号是用于 MPS 或 MRP 物料的需求预测。 四四四四、资源资料维护资源资料维护资源资料维护资源资料维护 资源资料维护是指维护分属于各工作中心的资源资料，以供评估产能、计算成本之用。在生产制造系统需要维护的资源资料如表 16-10 所示： 表表表表 16161616- - - -10101010 生产制造系统资源资料维护一览生产制造系统资源资料维护一览生产制造系统资源资料维护一览生产制造系统资源资料维护一览 表体排序表

67、体排序表体排序表体排序 资源资源资源资源 代号代号代号代号 资源名称资源名称资源名称资源名称 资源类别资源类别资源类别资源类别 工作工作工作工作中心中心中心中心 工作中心工作中心工作中心工作中心名称名称名称名称 计算计算计算计算 产能产能产能产能 可用可用可用可用数量数量数量数量 关键关键关键关键资源资源资源资源 计算产能 升序 r001 洗衣机柔性装配流水线 机器设备 001 洗衣机总装配 是 1 是 计算产能 升序 r002 计算机柔性装配流水线 机器设备 002 计算机总装配 是 1 是 计算产能 升序 r003 数码相机柔性装配流水线 机器设备 003 数码相机总装配 是 1 是 计算产能 升序 r004 洗衣机半成品柔性生产线 机器设备 004 洗衣机半成品加工中心 是 1 是 计算产能 升序 r005 计算机半成品柔性生产线 机器设备 005 计算机半成品加工中心 是 1 是 计算产能 升序 r006 数码相机半成品柔性生产线 机器设备 006 数码相机半成品加工中心 是 1 是 计算产能 升序 ls001 洗衣机自动装配流水线 机器设备 001 洗衣机总装配 是 1 是

68、32 计算产能 升序 ls 002 计算机自动装配流水线 机器设备 002 计算机总装配 是 1 是 计算产能 升序 ls 003 数码相机自动装配流水线 机器设备 003 数码相机总装配 是 1 是 计算产能 升序 ls004 洗衣机半成品自动生产线 机器设备 004 洗衣机半成品加工中心 是 1 是 计算产能 升序 ls 005 计算机半成品自动生产线 机器设备 005 计算机半成品加工中心 是 1 是 计算产能 升序 ls 006 数码相机半成品自动生产线 机器设备 006 数码相机半成品加工中心 是 1 是 计算产能 升序 bzd001 洗衣机半自动装配线 机器设备 001 洗衣机总装配 是 1 是 计算产能 升序 bzd002 计算机半自动装配线 机器设备 002 计算机总装配 是 1 是 计算产能 升序 bzd003 数码相机半自动装配线 机器设备 003 数码相机总装配 是 1 是 计算产能 升序 bzd004 洗衣机半成品半自动生产线 机器设备 004 洗衣机半成品加工中心 是 1 是 计算产能 升序 bzd005 计算机半成品半自动生产线 机器设备 005 计算机半成

69、品加工中心 是 1 是 计算产能 升序 bzd006 数 码 相 机 半成品半自动生产线 机器设备 006 数码相机半成品加工中心 是 1 是 计算产能 升序 sg001 洗衣机手工装配流水线 人工 001 洗衣机总装配 是 150 是 计算产能 升序 sg002 计算机手工装配流水线 人工 002 计算机总装配 是 150 是 计算产能 升序 sg003 数码相机手工装配流水线 人工 003 数码相机总装配 是 150 是 计算产能 升序 bcp001 洗衣机半成品手工加工线 人工 洗衣机半成品加工中心 是 70 计算产能 升序 bcp002 计算机半成品手工加工线 人工 计算机半成品加工中心 是 70 计算产能 升序 bcp003 数码相机半成品手工加工线 人工 数码相机半成品加工中心 是 70 33 五五五五、标准工序资料维护标准工序资料维护标准工序资料维护标准工序资料维护 一个或一组工人在同一工作地对同一个或同时对几个工件所连续完成的那一部分工艺过程被称为工序，它是生产过程中最基本的组成单位。工序与工作中心的关系十分密切。一般地，一道工序对应一个工作中心，当然也可以多道工序对应

70、一个工作中心。 实验中，企业涉及三种产品，每种产品实际上都会涉及许多工序，为简化起见，实验过程每个产品只设计两道工序： 产品装配工序和半成品生产工序， 因为有四种不同的生产设施（手工生产、半自动生产、全自动生产和柔性生产），因此工序设计数目共有 24 种。 1.洗衣机柔性装配生产工序（每年 250 天上班，单班，10 万台/年） 表表表表 16-11 生产制造系统洗衣机柔性装配生产工序生产制造系统洗衣机柔性装配生产工序生产制造系统洗衣机柔性装配生产工序生产制造系统洗衣机柔性装配生产工序维护维护维护维护 名称 工序代号 工序说明 工作中心 委外工序 选项相关 内容 rz001 洗衣机柔性装配生产工序 001 否 否 名称 检验方式 质量检验方案 资源代号 资源活动 基准类型 内容 全检 0000000001 r001 洗衣机装配 物料 名称 工时（分子） 工时（分母） 计划否 内容 2 100 是 2.计算机柔性装配生产工序（每年 250 天上班，单班，10 万台/年） 表表表表 16-12 生产制造系统生产制造系统生产制造系统生产制造系统计计计计算机柔性装配生产工序维护维护算机柔性装配

71、生产工序维护维护算机柔性装配生产工序维护维护算机柔性装配生产工序维护维护 名称 工序代号 工序说明 工作中心 委外工序 选项相关 内容 rz002 计算机柔性装配生产工序 002 否 否 名称 检验方式 质量检验方案 资源代号 资源活动 基准类型 内容 全检 0000000001 r002 计算机装配 物料 名称 工时（分子） 工时（分母） 计划否 内容 2 100 是 3.数码相机柔性装配生产工序（每年 250 天上班，单班，10 万台/年） 表表表表 16-13 生产制造系统生产制造系统生产制造系统生产制造系统数码数码数码数码相机相机相机相机柔性装配生产工序维护柔性装配生产工序维护柔性装配生产工序维护柔性装配生产工序维护 名称 工序代号 工序说明 工作中心 委外工序 选项相关 内容 rz003 数码相机柔性装配生产工序 003 否 否 34 名称 检验方式 质量检验方案 资源代号 资源活动 基准类型 内容 全检 0000000001 r003 数码相机装配 物料 名称 工时（分子） 工时（分母） 计划否 内容 2 100 是 4.洗衣机机竖型机箱柔性生产工序（年生产能力 10 万台

72、） 表表表表 16161616- - - -14141414 洗衣机机竖型机箱柔性生产工序维护洗衣机机竖型机箱柔性生产工序维护洗衣机机竖型机箱柔性生产工序维护洗衣机机竖型机箱柔性生产工序维护 名称 工序代号 工序说明 工作中心 委外工序 选项相关 内容 rz004 洗衣机竖型箱柔性生产工序 004 否 否 名称 检验方式 质量检验方案 资源代号 资源活动 基准类型 内容 全检 0000000002 r004 洗衣机机箱生产 物料 名称 工时（分子） 工时（分母） 计划否 内容 2 100 是 5.计算机主机自动生产工艺（年生产能力 10 万台） 表表表表 16161616- - - -15151515 生产制造系统计算机主机自动生产工艺维护生产制造系统计算机主机自动生产工艺维护生产制造系统计算机主机自动生产工艺维护生产制造系统计算机主机自动生产工艺维护 名称 工序代号 工序说明 工作中心 委外工序 选项相关 内容 rz005 计算机主机柔性生产工序 005 否 否 名称 检验方式 质量检验方案 资源代号 资源活动 基准类型 内容 全检 0000000002 r005 计算机主机生产 物

73、料 名称 工时（分子） 工时（分母） 计划否 内容 2 100 是 6.数码相机主机自动生产工艺（年生产能力 10 万台） 表表表表 16-16 生产制造系统生产制造系统生产制造系统生产制造系统数码相机数码相机数码相机数码相机主机自动生产工艺维护主机自动生产工艺维护主机自动生产工艺维护主机自动生产工艺维护 名称 工序代号 工序说明 工作中心 委外工序 选项相关 内容 rz006 数码相机主机柔性生产工序 006 否 否 名称 检验方式 质量检验方案 资源代号 资源活动 基准类型 内容 全检 0000000002 r006 数码相机主机生产 物料 35 名称 工时（分子） 工时（分母） 计划否 内容 2 100 是 7.洗衣机自动装配生产工序（每年 250 天上班，单班，8 万台/年） 表表表表 16-17 生产制造系统洗衣机自动装配生产工序维护生产制造系统洗衣机自动装配生产工序维护生产制造系统洗衣机自动装配生产工序维护生产制造系统洗衣机自动装配生产工序维护 名称 工序代号 工序说明 工作中心 委外工序 选项相关 内容 z001 洗衣机自动装配生产工序 001 否 否 名称 检验方式 质

74、量检验方案 资源代号 资源活动 基准类型 内容 全检 0000000001 ls001 洗衣机装配 物料 名称 工时（分子） 工时（分母） 计划否 内容 25 1000 是 8.计算机自动装配生产工序（每年 250 天上班，单班，8 万台/年） 表表表表 16-18 生产制造系统计算机自动装配生产工序维护生产制造系统计算机自动装配生产工序维护生产制造系统计算机自动装配生产工序维护生产制造系统计算机自动装配生产工序维护 名称 工序代号 工序说明 工作中心 委外工序 选项相关 内容 z002 计算机自动装配生产工序 002 否 否 名称 检验方式 质量检验方案 资源代号 资源活动 基准类型 内容 全检 0000000001 ls002 计算机装配 物料 名称 工时（分子） 工时（分母） 计划否 内容 25 1000 是 9.数码相机自动装配生产工序（每年 250 天上班，单班，8 万台/年） 表表表表 16-19 生产制造系统生产制造系统生产制造系统生产制造系统数码相机数码相机数码相机数码相机自动装配生产工序维护自动装配生产工序维护自动装配生产工序维护自动装配生产工序维护 名称 工序代号

75、工序说明 工作中心 委外工序 选项相关 内容 z003 数码相机自动装配生产工序 003 否 否 名称 检验方式 质量检验方案 资源代号 资源活动 基准类型 内容 全检 0000000001 ls003 数码相机装配 物料 名称 工时（分子） 工时（分母） 计划否 内容 25 1000 是 36 10.洗衣机机竖型机箱自动生产工序（年生产能力 8 万台） 表表表表 16-20 生产制造系统洗衣机生产制造系统洗衣机生产制造系统洗衣机生产制造系统洗衣机机竖型机箱自动生产工序维护机竖型机箱自动生产工序维护机竖型机箱自动生产工序维护机竖型机箱自动生产工序维护 名称 工序代号 工序说明 工作中心 委外工序 选项相关 内容 z004 洗衣机竖型箱自动生产工序 004 否 否 名称 检验方式 质量检验方案 资源代号 资源活动 基准类型 内容 全检 0000000002 ls004 洗衣机机箱生产 物料 名称 工时（分子） 工时（分母） 计划否 内容 25 1000 是 11.计算机主机自动生产工艺（年生产能力 8 万台） 表表表表 16-21 生产制造系统计算机主机自动生产工艺维护生产制造系统计算机

76、主机自动生产工艺维护生产制造系统计算机主机自动生产工艺维护生产制造系统计算机主机自动生产工艺维护 名称 工序代号 工序说明 工作中心 委外工序 选项相关 内容 z005 计算机主机自动生产工序 005 否 否 名称 检验方式 质量检验方案 资源代号 资源活动 基准类型 内容 全检 0000000002 ls005 计算机主机生产 物料 名称 工时（分子） 工时（分母） 计划否 内容 25 1000 是 12.数码相机主机自动生产工艺（年生产能力 8 万台） 表表表表 16-22 生产制造系统生产制造系统生产制造系统生产制造系统数码相机数码相机数码相机数码相机主机自动生产工艺维护主机自动生产工艺维护主机自动生产工艺维护主机自动生产工艺维护 名称 工序代号 工序说明 工作中心 委外工序 选项相关 内容 z006 数码相机主机自动生产工序 006 否 否 名称 检验方式 质量检验方案 资源代号 资源活动 基准类型 内容 全检 0000000002 ls006 数码相机主机生产 物料 名称 工时（分子） 工时（分母） 计划否 内容 25 1000 是 13.洗衣机半自动装配生产工序（每年 25

77、0 天上班，单班，4 万台/年） 37 表表表表 16-23 生产制造系统洗衣机半自动装配生产工序维护生产制造系统洗衣机半自动装配生产工序维护生产制造系统洗衣机半自动装配生产工序维护生产制造系统洗衣机半自动装配生产工序维护 名称 工序代号 工序说明 工作中心 委外工序 选项相关 内容 bz001 洗衣机半自动装配生产工序 001 否 否 名称 检验方式 质量检验方案 资源代号 资源活动 基准类型 内容 全检 0000000001 bzd001 洗衣机装配 物料 名称 工时（分子） 工时（分母） 计划否 内容 5 100 是 14.计算机半自动装配生产工序（每年 250 天上班，单班，4 万台/年） 表表表表 16-24 生产制造系统计算机半自动装配生产工序维护生产制造系统计算机半自动装配生产工序维护生产制造系统计算机半自动装配生产工序维护生产制造系统计算机半自动装配生产工序维护 名称 工序代号 工序说明 工作中心 委外工序 选项相关 内容 bz002 计算机半自动装配生产工序 002 否 否 名称 检验方式 质量检验方案 资源代号 资源活动 基准类型 内容 全检 0000000001

78、bzd002 计算机装配 物料 名称 工时（分子） 工时（分母） 计划否 内容 5 100 是 15.数码相机半自动装配生产工序（每年 250 天上班，单班，4 万台/年） 表表表表 16-25 生产制造系统生产制造系统生产制造系统生产制造系统数码相机数码相机数码相机数码相机半自动装配生产工序维护半自动装配生产工序维护半自动装配生产工序维护半自动装配生产工序维护 名称 工序代号 工序说明 工作中心 委外工序 选项相关 内容 bz003 数码相机半自动装配生产工序 003 否 否 名称 检验方式 质量检验方案 资源代号 资源活动 基准类型 内容 全检 0000000001 bzd003 数码相机装配 物料 名称 工时（分子） 工时（分母） 计划否 内容 5 100 是 16.洗衣机竖型机箱半自动生产工序（年生产能力 4 万台） 表表表表 16-26 生产制造系统洗衣机竖型机箱半自动生产工序维护生产制造系统洗衣机竖型机箱半自动生产工序维护生产制造系统洗衣机竖型机箱半自动生产工序维护生产制造系统洗衣机竖型机箱半自动生产工序维护 38 名称 工序代号 工序说明 工作中心 委外工序 选项相关 内

79、容 bz004 洗衣机竖型箱半自动生产工序 004 否 否 名称 检验方式 质量检验方案 资源代号 资源活动 基准类型 内容 全检 0000000002 bzd004 洗衣机机箱生产 物料 名称 工时（分子） 工时（分母） 计划否 内容 5 100 是 17.计算机主机半自动生产工艺（年生产能力 4 万台） 表表表表 16-27 生产制造系统计算机主机半自动生产工艺维护生产制造系统计算机主机半自动生产工艺维护生产制造系统计算机主机半自动生产工艺维护生产制造系统计算机主机半自动生产工艺维护 名称 工序代号 工序说明 工作中心 委外工序 选项相关 内容 bz005 计算机主机半自动生产工序 005 否 否 名称 检验方式 质量检验方案 资源代号 资源活动 基准类型 内容 全检 0000000002 bzd005 计算机主机生产 物料 名称 工时（分子） 工时（分母） 计划否 内容 5 100 是 18.数码相机主机半自动生产工艺（年生产能力 4 万台） 表表表表 16-28 生产制造系统生产制造系统生产制造系统生产制造系统数码相机数码相机数码相机数码相机主机半自动生主机半自动生主机半自动生

80、主机半自动生产工艺维护产工艺维护产工艺维护产工艺维护 名称 工序代号 工序说明 工作中心 委外工序 选项相关 内容 bz006 数码相机主机半自动生产工序 006 否 否 名称 检验方式 质量检验方案 资源代号 资源活动 基准类型 内容 全检 0000000002 bzd006 数码相机主机生产 物料 名称 工时（分子） 工时（分母） 计划否 内容 5 100 是 19.洗衣机手工装配生产工序（每年 250 天上班，单班，4 万台/年） 表表表表 16-29 生产制造系统洗衣机手工装配生产工序维护生产制造系统洗衣机手工装配生产工序维护生产制造系统洗衣机手工装配生产工序维护生产制造系统洗衣机手工装配生产工序维护 名称 工序代号 工序说明 工作中心 委外工序 选项相关 内容 sgz001 洗衣机手工装001 否 否 39 配生产工序 名称 检验方式 质量检验方案 资源代号 资源活动 基准类型 内容 全检 0000000001 sg001 洗衣机装配 物料 名称 工时（分子） 工时（分母） 计划否 内容 1 10 是 20.计算机手工装配生产工序（每年 250 天上班，单班，4 万台/年）

81、表表表表 16-30 生产制造系统计算机手工装配生产工序维护生产制造系统计算机手工装配生产工序维护生产制造系统计算机手工装配生产工序维护生产制造系统计算机手工装配生产工序维护 名称 工序代号 工序说明 工作中心 委外工序 选项相关 内容 sgz002 计算机手工装配生产工序 002 否 否 名称 检验方式 质量检验方案 资源代号 资源活动 基准类型 内容 全检 0000000002 sg002 计算机装配 物料 名称 工时（分子） 工时（分母） 计划否 内容 1 10 是 21.数码相机手工装配生产工序（每年 250 天上班，单班，4 万台/年） 表表表表 16-31 生产制造系统生产制造系统生产制造系统生产制造系统数码相机数码相机数码相机数码相机手工装配生产工序维护手工装配生产工序维护手工装配生产工序维护手工装配生产工序维护 名称 工序代号 工序说明 工作中心 委外工序 选项相关 内容 sgz003 数码相机手工装配生产工序 003 否 否 名称 检验方式 质量检验方案 资源代号 资源活动 基准类型 内容 全检 0000000001 sg003 数码相机装配 物料 名称 工时（分子）

82、 工时（分母） 计划否 内容 1 10 是 22.洗衣机竖型机箱手工生产工序（年生产能力 4 万台） 表表表表 16-32 生产制造系统洗衣机竖型机箱手工生产工序维护生产制造系统洗衣机竖型机箱手工生产工序维护生产制造系统洗衣机竖型机箱手工生产工序维护生产制造系统洗衣机竖型机箱手工生产工序维护 名称 工序代号 工序说明 工作中心 委外工序 选项相关 内容 sgz004 洗衣机竖型箱手工生产工序 004 否 否 名称 检验方式 质量检验方案 资源代号 资源活动 基准类型 内容 全检 0000000002 bcp001 洗衣机机箱生产 物料 40 名称 工时（分子） 工时（分母） 计划否 内容 1 10 是 23.计算机主机手工生产工艺（年生产能力 4 万台） 表表表表 16-33 生产制造系统计算机主机手工生产工艺维护生产制造系统计算机主机手工生产工艺维护生产制造系统计算机主机手工生产工艺维护生产制造系统计算机主机手工生产工艺维护 名称 工序代号 工序说明 工作中心 委外工序 选项相关 内容 sgz005 计算机主机手工生产工序 005 否 否 名称 检验方式 质量检验方案 资源代号 资源活动 基准类型 内容 全检 0000000002 bcp002 计算机主机生产 物料 名称 工时（分子） 工时（分母） 计划否 内容 1 10 是 24.数码相机主机手工生产工艺（年生产能力 4 万台） 表表表表 16-34 生产制造系统生产制造系统生产制造系统生产制造系统数码相机数码相机数码相机数码相机主机手工生产工艺维护主机手工生产工艺维护主机手工生产工艺维护主机手工生产工艺维护 名称 工序代号 工序说明 工作中心 委外工序 选项相关 内容 sgz006 数码相机主机手工生产工序 006 否 否 名称 检验方式 质量检验方案 资源代号 资源活动 基准类型 内容 全检 0000000002 bcp003 数码相机主机生产 物料 名称 工时（分子） 工时（分母） 计划否 内容 1 10 是

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