国际技术贸易合同概论.ppt

2024/9/5经济学院 国际贸易系 第四章第四章 国际技术贸易合同国际技术贸易合同 2024/9/5经济学院 国际贸易系教学目的与本章重点教学目的与本章重点教教学学目目的的通通过本章学本章学习掌握国掌握国际技技术贸易合同的基本概念、国易合同的基本概念、国际技技术贸易合同的种易合同的种类划分及国划分及国际技技术贸易合同的基易合同的基本条款，了解各国本条款，了解各国对技技术使用使用费征税的征税的规定，使用定，使用费双重征税双重征税对国国际技技术贸易的影响及解决途径使学生易的影响及解决途径使学生对国国际技技术贸易合同有一个初步的了解，易合同有一个初步的了解，认识国国际技技术贸易合同的特殊性，易合同的特殊性，重重点点难点点重点掌握国重点掌握国际技技术贸易合同基本条款的易合同基本条款的内容，内容，难点是正确掌握国点是正确掌握国际技技术贸易中易中的双重税收的双重税收问题2024/9/5经济学院 国际贸易系第一节第一节 国际技术贸易合同概论国际技术贸易合同概论一、技一、技术贸易合同的概念和特点易合同的概念和特点特点特点（（1）技）技术贸易合同要易合同要适适应合同法和工合同法和工业产权法的有关法的有关规定。

定2）技）技术贸易合同易合同为长期性合同期性合同3）比一般合同内容）比一般合同内容复复杂，，综合性合性强，涉，涉及面广 概概  念念技技术贸易合同是当事易合同是当事双方双方为实现技技术转让特定目的而特定目的而缔结的的规定双方定双方权利利义务关系关系的法律文件合同当的法律文件合同当事人，即合同主体，事人，即合同主体，可以是自然人、法人可以是自然人、法人和其他和其他组织2024/9/5经济学院 国际贸易系二、国际技术贸易合同种类二、国际技术贸易合同种类（一）（一）许可可贸易合同易合同1、又称之、又称之为许可可证贸易合同或易合同或“许可可证协议”2、、许可可证合同是指技合同是指技术的供方以合同的形的供方以合同的形式，允式，允许技技术的受方使用其技的受方使用其技术，，实现特定特定技技术转让目的的一种目的的一种协议3、从法律意、从法律意义上上说，，许可可证合同合同实质上是上是一种一种“授授权”协议，即技，即技术所有者或持有者所有者或持有者授予技授予技术受受让方在特定的范方在特定的范围内利用其技内利用其技术的一种授的一种授权协议 2024/9/5经济学院 国际贸易系（二）技术服务和技术咨询合同（二）技术服务和技术咨询合同（（1）技）技术服服务合同：主要是指技合同：主要是指技术供方向供方向受方提供受方提供专有技有技术和和专利以外技利以外技术和管和管理的服理的服务并并获得技得技术服服务费而而签订的合的合同。

同2）技）技术咨咨询合同：是指一方聘合同：是指一方聘请另一方另一方在一定的在一定的时间内内针对某种技某种技术方案提出方案提出建建议或意或意见，并支付咨，并支付咨询费的合同 2024/9/5经济学院 国际贸易系（三）技术开发合同（三）技术开发合同（（1）概念）概念         是当事人之是当事人之间就新技就新技术、新工、新工艺、新、新产品或新材料及其系品或新材料及其系统的研究开的研究开发所所签订的合同2）技）技术开开发合同形式合同形式       委托开委托开发合同、合作开合同、合作开发合同合同 2024/9/5经济学院 国际贸易系（四）合资与合作经营合同（四）合资与合作经营合同         合合资经营和合作和合作经营是是绿地投地投资的一种，的一种，是国是国际直接投直接投资的主要方式合的主要方式合资合作合作经营过程中引程中引进技技术和和设备，一般采取，一般采取签订许可可证协议的方式2024/9/5经济学院 国际贸易系（五）交钥匙合同（（五）交钥匙合同（Turn Key Contract））又称之又称之为成套成套设备交易（交易（Project Equipment  Transaction），是国），是国际工程工程承包的一种重要方式。

交承包的一种重要方式交钥匙合同是指称承匙合同是指称承包方根据包方根据发包方的要求，按合同的包方的要求，按合同的约定将一定将一所能随所能随时开工生开工生产或者或者进行工作的工厂、行工作的工厂、车间或科研或科研设施交付施交付发包方使用和管理，包方使用和管理，发包包方只需要有一把打开方只需要有一把打开设施大施大门的的钥匙，整个匙，整个设施即可按合同的固定要求正常运施即可按合同的固定要求正常运转 2024/9/5经济学院 国际贸易系（六）合作生产合同（六）合作生产合同          合作生合作生产合同是指合同双方或多方合同是指合同双方或多方各自承担其中某些部分、部件的生各自承担其中某些部分、部件的生产，，共同完成全部生共同完成全部生产项目所目所签订的一种合的一种合同         具体可分具体可分为加工装配合同及加工装配合同及补偿贸易易合同2024/9/5经济学院 国际贸易系（七）与货物买卖相结合的合同（七）与货物买卖相结合的合同主要指含有技主要指含有技术转让内容的成套内容的成套设备、、生生产线和关和关键设备买卖的合同2024/9/5经济学院 国际贸易系第二节第二节 国际技术贸易合同的构成国际技术贸易合同的构成合同首部合同首部鉴于条款于条款合同基本条款合同基本条款（（第三第三节））合同尾部合同尾部合同附件合同附件2024/9/5经济学院 国际贸易系合同首部合同首部1、、这部分包括合同名称、号部分包括合同名称、号码、日期、、日期、地点、当事人双方的法定名称和地址，地点、当事人双方的法定名称和地址，也是合同的开也是合同的开头语。

2、合同名称要与合同内容相符合同名称要与合同内容相符    例如：例如：设计专利利许可使用的合同称可使用的合同称为“专利利实施施许可合同可合同” 2024/9/5经济学院 国际贸易系•3、、这部分最重要的是技部分最重要的是技术供方与受方的公司名供方与受方的公司名称及主管称及主管业地（或地（或总部所在地）的具体地址部所在地）的具体地址（（1）受方一般）受方一般应坚持在开持在开头语中只出中只出现供、受双方名称供、受双方名称2））应在合同中做如下在合同中做如下规定：定：受方不与第三方打交道受方不与第三方打交道从第三方取得有关从第三方取得有关许可可证只是供方的只是供方的义务受方只依照合同从供方一受方只依照合同从供方一家取得技家取得技术（（3）若出）若出现母公司名称，在合母公司名称，在合同中必同中必须讲明：从母公司取得有明：从母公司取得有关技关技术，是，是该子公司（技子公司（技术供方）供方）的的义务4）双方的名称一定要用全称，）双方的名称一定要用全称，而且一般而且一般应包括包括该公司的法人性公司的法人性质5））签约人的法定地址是确定人的法定地址是确定签约人作人作为法律法律实体的准确住所体的准确住所。

2024/9/5经济学院 国际贸易系4、在合同首部可以写明、在合同首部可以写明签合同的日期合同的日期5、合同首部中一定要写明、合同首部中一定要写明签约地点应将合同的签约日应将合同的签约日期和合同的生效日期和合同的生效日期区分开期区分开（（1）按照国）按照国际私法（合同成立地法）私法（合同成立地法）中的原中的原则，，签合同的地点，可以成合同的地点，可以成为日日后后发生合同争生合同争议时，法院（或仲裁庭），法院（或仲裁庭）确定合同适用哪一国法律的依据确定合同适用哪一国法律的依据2）有些国家征收印花税，也将）有些国家征收印花税，也将签约地点作地点作为征税依据征税依据￿ ￿2024/9/5经济学院 国际贸易系二、鉴于条款（二、鉴于条款（whereas clause））           起到合同起到合同导言作用，有助于言作用，有助于对合同合同背景、原因、双方关系的性背景、原因、双方关系的性质和某些具和某些具体情况加以体情况加以说明，内容如下：明，内容如下：  1、当事双方、当事双方签订合同的理由合同的理由  2、双方想、双方想实现合同合同规定目定目标的愿望的愿望  3、双方曾、双方曾经进行行过的其他的其他谈判活判活动  4、双方曾、双方曾签订的其他合同的其他合同  5、表明、表明许可方可方拥有的知有的知识产权状况及状况及合法合法拥有的有的转让权利利 2024/9/5经济学院 国际贸易系鉴于条款实例鉴于条款实例Whereas Party B has machines and equipment, which are now used in Party B's manufacturing of steel wire rope, and is willing to sell to Party A the machines and equipment; andWhereas Party B agrees to buy the products, steel wire rope, made by Party A using the machines and equip-mentParty B supplies, in compensation of the price of the machines and equipment, and Whereas Party A agrees to purchase from Party B the  machines and equipment, andWhereas Party A agrees to sell to Party B the products, the steel wire rope, in compensation of the price of     Party B's machines and equipment; 2024/9/5经济学院 国际贸易系鉴于条款的法律作用鉴于条款的法律作用要当事双方在合同一开始就明确地做出要当事双方在合同一开始就明确地做出某些法律上的保某些法律上的保证，一旦，一旦发生生纠纷，仲，仲裁机构或法院就可以根据裁机构或法院就可以根据这些保些保证判断判断谁是是谁非，非，责任在哪一方。

任在哪一方2024/9/5经济学院 国际贸易系CASE: 某省某省钻头厂从美国史密斯公司引厂从美国史密斯公司引进某种某种类型的地型的地矿钻头生生产专利技利技术，在双方的密切合作下，很，在双方的密切合作下，很快生快生产出合格的合同出合格的合同产品，但当品，但当该产品品销往美国往美国后，美国休斯公司提出后，美国休斯公司提出诉讼，状告我方，状告我方产品侵犯品侵犯其其专利利权面对这一形一形势，我方根据，我方根据许可合同中可合同中鉴于条款的有关于条款的有关规定：定：“史密斯公司史密斯公司拥有某地有某地矿钻头生生产专利，能利，能够合法地向引合法地向引进方授予制造某方授予制造某地地矿钻头的生的生产许可可证……”，，责成美国史密斯公成美国史密斯公司司应诉，，结果，由于果，由于该钻头专利是史密斯公司从利是史密斯公司从休斯公司窃取得来的，法院判决休斯公司休斯公司窃取得来的，法院判决休斯公司胜诉与此同与此同时，由于史密斯公司的，由于史密斯公司的违约行行为，我方亦，我方亦向其索向其索赔，最后，史密斯公司不得不向休斯公司，最后，史密斯公司不得不向休斯公司和我方厂家和我方厂家赔偿经济损失2024/9/5经济学院 国际贸易系四、合同尾部四、合同尾部1、合同成立与合同生效的区、合同成立与合同生效的区别         国国际技技术贸易合同的生效日，根据很多国家法律的易合同的生效日，根据很多国家法律的规定，以最后一方政府批准日期定，以最后一方政府批准日期为合同生效日。

若一合同生效日若一方政府不批准，方政府不批准，则该合同合同对签约双方均无双方均无约束力2、合同、合同签字字签字字页上需要再次写明双方公司的名称，加盖双方上需要再次写明双方公司的名称，加盖双方公司通常在公司通常在贸易活易活动中使用的印章（中使用的印章（common seal））双方代表要手写双方代表要手写签字，在手写字，在手写签字后面留下的空白字后面留下的空白中，要有清晰的、中，要有清晰的、该人姓名的打印文字人姓名的打印文字若合同最后文本有修改，要在修改若合同最后文本有修改，要在修改处有双方代表以有双方代表以缩略略语形式形式签上自己的名字上自己的名字 2024/9/5经济学院 国际贸易系五、合同附件五、合同附件   合同附件是附在合同之后用以合同附件是附在合同之后用以说明合同明合同正文不便正文不便详细罗列的内容，其地位与合列的内容，其地位与合同正文是相等的包括：同正文是相等的包括：1、技、技术附件：包括供方提供的各种技附件：包括供方提供的各种技术名名称、称、资料料细目、向受方目、向受方发送的步送的步骤及具体日及具体日期等期等2、、产品附件：包括使用品附件：包括使用该技技术生生产的的产品品将在性能、功能、将在性能、功能、质量等方面达到怎量等方面达到怎样的指的指标2024/9/5经济学院 国际贸易系第三节第三节 合同基本条款合同基本条款一、合同定一、合同定义条款条款1、定、定义条款目的条款目的（（1）合同）合同标的特殊，的特殊，问题复复杂，双方法律，双方法律制度制度语言不同，在涉及的关言不同，在涉及的关键性性术语上，会上，会出出现不同解不同解释，需要在合同中做出，需要在合同中做出统一解一解释。

2））发生了合同争端也将无法解决一般生了合同争端也将无法解决一般会把双方同意的定会把双方同意的定义在合同中写明：在合同中写明：“当事当事双方可以根据本次交易内容和需要双方可以根据本次交易内容和需要进行定行定义2024/9/5经济学院 国际贸易系2、需要加以定义的内容、需要加以定义的内容为使合同内容清楚、言使合同内容清楚、言简意意赅，常，常对以下以下词语进行定行定义：：与合同与合同标的有关的重要名的有关的重要名词和和术语，如，如专利、利、专有有技技术、商、商标、合同工厂、合同、合同工厂、合同产品等品等各国法律或各国法律或惯例有不同理解或易例有不同理解或易产生歧生歧义的重要名的重要名词和和术语，如，如净销售价、提成率、会售价、提成率、会计年度等；年度等；重要的重要的专业性技性技术术语，如，如传感器、催化感器、催化剂、聚合、聚合物等；物等；合同中多次出合同中多次出现、需加以、需加以简化的名化的名词和和术语等，如等，如许可方、引可方、引进方、第三方、方、第三方、设备、散件、零件等散件、零件等2024/9/5经济学院 国际贸易系3、一般需要明确定义的概念、一般需要明确定义的概念（（1））专利的定利的定义：：（（2）年度定）年度定义：明确是会：明确是会计年度年度还是是许可可证年度年度 会会计年度：从年度：从1月月1日到日到12月月31日日许可可证年度：即从年度：即从许可可证生效之日每生效之日每类推推365天天为一年度一年度（（3））净销售价售价:（容易出（容易出现纠纷））2024/9/5经济学院 国际贸易系Case:1984年年5月，中方月，中方A厂与外方厂与外方B厂厂签订了一份技了一份技术转让合同，合同合同，合同规定定A厂以提成的方式，按厂以提成的方式，按产品品净销售售额的的5% 向向B公司支付技公司支付技术使用使用费，，合同期限合同期限为10年。

在年在产品品顺利打入国利打入国际市市场后，后，由于由于对“产品品净销售售额”这个概念未加以必要个概念未加以必要的定的定义，在中方向外方支付提成，在中方向外方支付提成费时，双方，双方发生争生争议按照中方的定按照中方的定义，，产品品净销售售额为400万美元，万美元，应支付的提成支付的提成费为20万美元，而万美元，而外方按其自己的定外方按其自己的定义，，产品品净销售售额为500万万美元，提成美元，提成费为25万美元双方就此万美元双方就此进行了多行了多次的次的谈判交涉最后以折衷判交涉最后以折衷为22万 2024/9/5经济学院 国际贸易系案例分析案例分析在国在国际技技术转让案例中，交易双方分案例中，交易双方分处不同的不同的国家，既有国家，既有语言上的隔言上的隔阂，又有政治、，又有政治、经济及及法律制度上的差异，因此，各国法律制度上的差异，因此，各国对同一同一术语的的解解释和使用就可能不尽相同而如果交易双方和使用就可能不尽相同而如果交易双方对同一同一术语有不同解有不同解释，就可能，就可能发生生纠纷定定义是是为了正确叙述和限定关了正确叙述和限定关键术语的范的范围，，因此必因此必须精精细确定，确定，这样可以避免因可以避免因对术语理理解不同而解不同而产生争生争议。

对关关键术语的的规定形式可有两种定形式可有两种选择：集中式：集中式和分散式和分散式2024/9/5经济学院 国际贸易系二、授权条款（二、授权条款（grant of license））1、授、授权条款条款:许可使用有关的知可使用有关的知识产权、技、技术与与产品，一般包括品，一般包括知知识产权的名称、号的名称、号码、所属国（地域）、期限、、所属国（地域）、期限、与知与知识产权相关的技相关的技术、、产品及其相关的品及其相关的质量量标准准等内容等内容,以及授以及授权范范围2、授、授权范范围划出划出许可可证的使用地域的使用地域指明将知指明将知识产权所含的哪些所含的哪些项目授予受方：制造、目授予受方：制造、使用、使用、销售、售、进口等几口等几项权利利规定授予受方独占定授予受方独占许可、排他可、排他许可可还是普通是普通许可，可，受方有无受方有无权利利发放从属放从属许可可证受方有无受方有无权利直接利直接对侵犯知侵犯知识产权的行的行为起起诉，有，有关知关知识产权应由哪一方由哪一方维持等持等 2024/9/5经济学院 国际贸易系三、质量控制条款三、质量控制条款(quality control)只有当供方只有当供方许可受方使用其可受方使用其商商标时，才，才有有权要求要求订立立质量控制条款。

基本上量控制条款基本上为供方的供方的权利，而受方最重要的利，而受方最重要的应要求供要求供方方权利尽量合理利尽量合理 例如：有例如：有权定期定期检查受方受方产品的品的样品，品，有有权因因质量量问题中止合同等中止合同等2024/9/5经济学院 国际贸易系四、保密条款（四、保密条款（confidentiality））1、受方、受方为供方的供方的know-how等等秘密技秘密技术保密；供方保保密；供方保证不泄密不泄密①①受方在受方在这种条款中要保种条款中要保证采取必要措施，采取必要措施，确确实为KNOW-HOW保密保密②②在合同因故在合同因故终止止时，仍，仍应继续保密保密③③合同正常履行完合同正常履行完毕后，如果有关秘密尚未后，如果有关秘密尚未进入公有入公有领域，也要域，也要继续保密保密 2、双方均有、双方均有义务为对方的方的经营状况保密状况保密 2024/9/5经济学院 国际贸易系CASE: 1986年，某省友年，某省友谊食品厂与德国某食品有限公司食品厂与德国某食品有限公司签订了一了一项非独占性非独占性专有技有技术转让合同，根据合合同，根据合同同规定，德国公司向友定，德国公司向友谊厂厂转让生生产某种食品的某种食品的专有技有技术。

但在但在1990年，友年，友谊厂厂发现其技其技术科的科的技技术工程工程师王某王某偷偷将友将友谊厂使用的厂使用的专有技有技术以以一万元人民一万元人民币的价格非法的价格非法转让给一家一家乡镇企企业该乡镇企企业在取得技在取得技术后，在很大程度上占后，在很大程度上占领了了友友谊厂的原有市厂的原有市场，使友，使友谊厂受到很大厂受到很大损失正当友当友谊厂厂为维护自己的合法自己的合法权益决定以法律手段益决定以法律手段解决解决乡镇企企业的技的技术侵侵权问题时，德国公司，德国公司获悉悉了了这一消息，来一消息，来电指出，王某的泄密行指出，王某的泄密行为使使该专有技有技术众所周知，众所周知，严重重损害了害了该公司的利益德公司的利益德国公司要求友国公司要求友谊厂就其厂就其违约行行为进行行赔偿2024/9/5经济学院 国际贸易系问题处理结果：问题处理结果：根据合同保密条款的有关根据合同保密条款的有关规定，友定，友谊厂厂对接触掌握接触掌握专有技有技术核心秘密的核心秘密的该厂厂员工泄密行工泄密行为应负保保证责任，因此任，因此虽友友谊厂几厂几经力争，但由于合同确力争，但由于合同确实有此有此规定，定，最后不得不替王某承担泄密最后不得不替王某承担泄密责任，任，赔偿德国公司德国公司预期利期利润损失失12万元。

万元2024/9/5经济学院 国际贸易系五、支付条款五、支付条款1、按、按净销售价售价计算提取的提成算提取的提成费时，一般不，一般不超超过5%2、、计算技算技术使用使用费应注意的注意的问题所得税所得税额应包括在技包括在技术使用使用费中中技技术使用使用费外外币支付支付时，，对汇率的率的认定定问题3、、查账条款条款①①受方每隔一定受方每隔一定时间（如半年）向供方提交一次（如半年）向供方提交一次账目，其中可能包括目，其中可能包括总销售售额与与净销售售额的的记录②②供方有供方有权检查受方受方账目，或由供方派代表，或由目，或由供方派代表，或由双方同意的第三方会双方同意的第三方会计师和和审计师负责查帐2024/9/5经济学院 国际贸易系六、技术改进条款六、技术改进条款1、技、技术改改进条款条款许可可贸易合同各方在改易合同各方在改进了原有技了原有技术因而取得新因而取得新专利利权之后，之后，应当如何以当如何以优惠条件向惠条件向对方提供 2、、后后续改改进的技的技术成果的提供和分享的一般成果的提供和分享的一般原原则（（1）后）后续改改进的技的技术成果属于完全改成果属于完全改进的一方的一方（（2））坚持互惠原持互惠原则利用后利用后续技技术改改进成果成果（（3）分享后）分享后续改改进应遵循公平遵循公平竞争原争原则（（4）如使用后）如使用后续改改进技技术，，应当另外当另外签订技技术转让合同合同 2024/9/5经济学院 国际贸易系技术改进条款实例技术改进条款实例在合同期限内，在合同期限内，对转让的技的技术做出改做出改进或或发展的一方展的一方应将有关内容尽快以无将有关内容尽快以无偿方式提供方式提供给对方，技方，技术改改进或或发展内容展内容的所有的所有权属于做出改属于做出改进和和发展的一方。

展的一方我们反对：我们反对：在合同中规定对改进和发展在合同中规定对改进和发展的技术做出单方面的无偿的技术回馈的技术做出单方面的无偿的技术回馈2024/9/5经济学院 国际贸易系七、合同有效期条款（七、合同有效期条款（term of agreement））1、、规定合同有效期定合同有效期应考考虑的的问题（（1）考）考虑国家政府部国家政府部门和有关法律和有关法律对合同期限的合同期限的规定我国规定定为10年）年）（（2）考）考虑技技术有效掌握所需有效掌握所需时间（（3）考）考虑技技术更新速度和受方自己研更新速度和受方自己研发技技术的能的能力力2、、应阐明明问题（（1）合同中的）合同中的专利、商利、商标有效期以其保有效期以其保护期期结束束为准，不与合同期相同准，不与合同期相同（（2）合同中）合同中know-how有效期以其有效期以其进入公有入公有领域之域之日日为准，不与合同期相同准，不与合同期相同 对有效期展续对有效期展续的处理？的处理？2024/9/5经济学院 国际贸易系八、合同终止条款八、合同终止条款（（termination））  1、提出合同、提出合同终止条款的原因止条款的原因（（1）因一方）因一方严重重违约，另一方行使，另一方行使终止止权（（2）因不可抗力事故，造成合同中途）因不可抗力事故，造成合同中途终止止（（3）双方同意中途）双方同意中途终止（技止（技术已被淘汰）已被淘汰）  2、一方行使、一方行使终止止权，，应在一定在一定时间（如（如30日）之前通知另一方。

日）之前通知另一方  3、、终止条款中最重要的是双方止条款中最重要的是双方应商定、商定、合同合同终止后的善后工作止后的善后工作 2024/9/5经济学院 国际贸易系九、适用法律条款（九、适用法律条款（governing law））  1、条款、条款难以达成的原因以达成的原因    有的国家法律有有的国家法律有规定，只能适用本国法定，只能适用本国法律对自己国家法律比自己国家法律比较熟悉，愿意采熟悉，愿意采用  2、不、不订立适用法条款的原因立适用法条款的原因（（1）争）争议出出现的几率小，的几率小，该条款使用少条款使用少（（2）即使没有）即使没有该条款，条款，处理争理争议时，仍要，仍要按按“与合同最与合同最为密切密切”原原则来来处理，通常采理，通常采用受方国家法律的可能性用受方国家法律的可能性较大2024/9/5经济学院 国际贸易系第四节第四节 法律适用与争端解决法律适用与争端解决一、合同的适用法律一、合同的适用法律 （一）合同适用法律的原（一）合同适用法律的原则当事人当事人“意思自治意思自治”原原则：是指合同当事人：是指合同当事人可以可以协商商选择合同适用法律，但要服从当事合同适用法律，但要服从当事人国家的国内法和政策人国家的国内法和政策对于法律于法律选择自由的自由的限制限制最密切最密切联系原系原则：是指合同当事人未在合同：是指合同当事人未在合同中中规定适用法律定适用法律时，法院可以确定与合同有，法院可以确定与合同有最密切最密切联系国家的法律，作系国家的法律，作为合同的适用法合同的适用法律。

律2024/9/5经济学院 国际贸易系（二）（二）合同的适用法律条款合同的适用法律条款了解有关的法律了解有关的法律规定，不能定，不能违反本国反本国的法律的法律规定定注意知注意知识产权的法律特性的法律特性，如地域性特，如地域性特点点2024/9/5经济学院 国际贸易系二、争端的解决二、争端的解决 （一）（一）协商和商和调解解决解解决1、、协商解决：双方当事人直接接触，通商解决：双方当事人直接接触，通过友好友好协商解决商解决2、、调解解决：争解解决：争议案交案交给第三方，由其提第三方，由其提出解决方法，出解决方法，进行行调解（解（conciliation））2024/9/5经济学院 国际贸易系（二）仲裁解决（（二）仲裁解决（arbitration）） 1、、 仲裁的含仲裁的含义      (arbitration) 是指合同当事人双方达成是指合同当事人双方达成协议，在双方，在双方发生争生争议时，如果通，如果通过调解不能解决，愿将有关争解不能解决，愿将有关争议提交双方所提交双方所同意的第三者同意的第三者进行裁决，裁决的行裁决，裁决的结果果对双方都有双方都有约束力，双方都必束力，双方都必须遵照遵照执行。

行2024/9/5经济学院 国际贸易系2、仲裁协议的内容、仲裁协议的内容①①仲裁的事仲裁的事项及范及范围 ②②仲裁机构的名称仲裁机构的名称③③仲裁仲裁规则④④仲裁地点仲裁地点在我国仲裁在我国仲裁在被在被诉方国家仲裁方国家仲裁在第三国仲裁在第三国仲裁⑤⑤仲裁效力：仲裁裁决是仲裁效力：仲裁裁决是终局的，局的，对双方均双方均具有具有约束力束力2024/9/5经济学院 国际贸易系3、仲裁程序、仲裁程序①仲裁申请②指定仲裁人：各指定一人，再确定第三人③仲裁审理：开庭审理；书面审理④仲裁裁决：裁决具有法律判决书的效力，若败诉方不执行，胜诉方可以申请法院强制执行2024/9/5经济学院 国际贸易系 （三）诉讼解决国国际民事民事诉讼是指一国法院在当事人及是指一国法院在当事人及其他其他诉讼参加人的参加下，以国家法律参加人的参加下，以国家法律为依据，按照法律程序，依据，按照法律程序，审理涉外民事理涉外民事案件的全部活案件的全部活动 若双方不能合作若双方不能合作协商予以解决，而且双商予以解决，而且双方当事人之方当事人之间又没有又没有订立仲裁立仲裁协议，任，任何一方当事人都可以向有管何一方当事人都可以向有管辖权的法院的法院起起诉。

2024/9/5经济学院 国际贸易系（四）仲裁与诉讼的区别（四）仲裁与诉讼的区别（（1））审理案件机构的性理案件机构的性质不同不同（（2））审理人理人员不同不同（（3））审理理结果的法律效力不同果的法律效力不同（（4））审理程序不同理程序不同2024/9/5经济学院 国际贸易系第五节 关于国际技术贸易中的税收 2024/9/5经济学院 国际贸易系一、国际技术贸易中的双重征税一、国际技术贸易中的双重征税（一）（一）双重征税的含义  是指两个或两个以上国家政府，依据各自的是指两个或两个以上国家政府，依据各自的税收管税收管辖权，在同一，在同一时期，期，对同一个跨国同一个跨国纳税人，就同一笔跨国所得按同一税种征税税人，就同一笔跨国所得按同一税种征税  税收管辖权？税收管辖权？居民管辖权居民管辖权从源管辖权从源管辖权2024/9/5经济学院 国际贸易系（二）国际上征收所得税的原则对在收入来源地在收入来源地设有有营业机构的机构的纳税人，其技税人，其技术使用使用费所得一般并入所得一般并入营业利利润，，计征企征企业所所得税对在收入来源地没有在收入来源地没有设有有营业机构的机构的纳税人，税人，则采取采取“从源从源”控制，一般由支付技控制，一般由支付技术使用使用费的公司、企的公司、企业向向许可方支付使用可方支付使用费时代税收部代税收部门扣扣缴，一般称，一般称为“预提所得税提所得税”。

以以预提所得税方式提所得税方式计征所得税，税率一般低于征所得税，税率一般低于公司所得税公司所得税2024/9/5经济学院 国际贸易系（三）双重征税对国际技术贸易的影响（三）双重征税对国际技术贸易的影响使技使技术供方提高技供方提高技术使用使用费，削弱了其，削弱了其在技在技术市市场上的上的竞争力增加了技增加了技术受方的生受方的生产成本，降低了引成本，降低了引进技技术所所带来的利来的利润对技技术供方和技供方和技术受方国家也弊多利少受方国家也弊多利少2024/9/5经济学院 国际贸易系（四）双重征税的解决途径（四）双重征税的解决途径实行行税收抵免税收抵免政策政策实行行税收税收饶让政策政策实行行延期延期纳税税政策政策实行行免税政策免税政策2024/9/5经济学院 国际贸易系税收抵免法税收抵免法1、申、申请抵免抵免   当技当技术输出国所得税率高于技出国所得税率高于技术输入国入国所得税率所得税率时，技，技术输出国居民将其全部出国居民将其全部所得（国内和国外）按本国所得税率所得（国内和国外）按本国所得税率计算出算出应缴纳的税款，再从中抵免掉已向的税款，再从中抵免掉已向技技术输入国入国缴纳的所得税款，然后将其的所得税款，然后将其差差额再向本国政府再向本国政府补交税款。

交税款2024/9/5经济学院 国际贸易系例题：例题：某居民国内所得某居民国内所得为8000美元，国外所得美元，国外所得为2000美元，国内税率美元，国内税率为40%，国外税，国外税率率为30%，，则按申按申请抵免法，抵免法，该居民的居民的所得税所得税额应为：：   [(8000+2000) ×40%]-2000×30%=3400(美元美元)2024/9/5经济学院 国际贸易系2、扣除法、扣除法指一国政府允指一国政府允许该国居民把收入来源国国居民把收入来源国所所纳的税款，在国外所得的税款，在国外所得总额中扣除，中扣除，所余部分再按本国税率所余部分再按本国税率纳税2024/9/5经济学院 国际贸易系例题例题美国一公司向我国美国一公司向我国许可或可或转让技技术，假，假设使用使用费为100万美元，我国征收万美元，我国征收20%预提所得税，即提所得税，即20万美元，假万美元，假设美国采用美国采用扣除法，扣除税金后，所余扣除法，扣除税金后，所余80万美元按万美元按美国税率美国税率34%征收所得税，征收所得税，应征收税金征收税金为27.2万美元，美国公司税后所得万美元，美国公司税后所得52.8万美元。

万美元2024/9/5经济学院 国际贸易系3、抵免法、抵免法（（1）全）全额抵免抵免   又称自然抵免，是指又称自然抵免，是指纳税人在来源国已税人在来源国已缴纳税税额，在其本国，在其本国应纳所得税所得税总额（按国内外（按国内外总收入收入计征）中予以直接扣征）中予以直接扣除，其公式除，其公式为：：   国内应纳税额国内应纳税额=（国外所得额（国外所得额+国内所得额）国内所得额）×国内税率－国外税收国内税率－国外税收2024/9/5经济学院 国际贸易系例题例题美国某公司在中国取得技美国某公司在中国取得技术使用使用费10万万美元，当年在本国收入美元，当年在本国收入为50万美元，中万美元，中国国预提所得税税率提所得税税率20%，美国企，美国企业所得所得税税率税税率34%，，则该公司公司应纳税税额为：：  （（10+50））×34%-10×20%=22.4万美元万美元2024/9/5经济学院 国际贸易系（（2）限额抵免）限额抵免是指是指纳税人在来源国已税人在来源国已纳税税额，，进行抵行抵免免时不能超不能超过一定抵免限一定抵免限额，超出抵免，超出抵免限限额部分，由部分，由纳税人自己税人自己负担。

其抵免担其抵免限限额公式公式为：：   抵免限额抵免限额=国内应纳税总额国内应纳税总额×国外所得额国外所得额/国内国内外所得总额外所得总额2024/9/5经济学院 国际贸易系例题例题1美国一公司，当年在中国技美国一公司，当年在中国技术许可所得可所得为100万美元，在美国所得万美元，在美国所得为400万美元，万美元，美国公司所得税税率美国公司所得税税率为34%，而中国征，而中国征收的收的预提所得税按提所得税按20%计征，征，则该公司公司按限按限额抵免法，抵免法，实际纳税税额为多少？多少？2024/9/5经济学院 国际贸易系解答：解答：抵免限抵免限额=（（100+400））×34%×100/（（100+400））=34（万美元）（万美元）在中国在中国缴纳所得税所得税额=100×20%=20（万（万美元）美元）因此，因此，远低于抵免限低于抵免限额，在中国所，在中国所缴纳的的所得税所得税额可以全可以全额抵免所应缴纳的所的所得税得税额为：： （（100+400））×34%-20=150（万美元）（万美元）2024/9/5经济学院 国际贸易系例题例题2某国公民某国公民纳税年度收入税年度收入5万美元，其中来万美元，其中来自本国的收入自本国的收入3万美元，来自非居民国的万美元，来自非居民国的税前收入税前收入2万美元。

本国万美元本国对个人所得税采个人所得税采用累用累进税率，税率，3万美元以下适用万美元以下适用20%税率，税率，3万至万至5万美元的部分适用万美元的部分适用30%税率非居民国的所得税率居民国的所得税率为33%，，则采用限采用限额抵免法，抵免法，该公民公民应缴纳所得税所得税为多少？多少？2024/9/5经济学院 国际贸易系解答解答抵免限抵免限额=（（3×20%+2×30%) ×2/5=0.48(万美元）万美元）纳税人在国外以税人在国外以纳税税额为：：     2×33%=0.66(万美元）万美元）超超过抵免限抵免限额，因此只能按抵免限，因此只能按抵免限额来来进行抵免，所行抵免，所应缴纳的所得税的所得税额为：： （（3×20%+2×30%) -0.48=0.72（万美元）（万美元）2024/9/5经济学院 国际贸易系税收饶让税收饶让是指居住国（国籍国）政府跨国是指居住国（国籍国）政府跨国纳税人税人从非居住国（非国籍国）得到减免的那从非居住国（非国籍国）得到减免的那部分税收，部分税收，视同已同已经缴纳    例如：中日税收例如：中日税收协定定规定，定，对日本居民日本居民在中国取得的特在中国取得的特许权使用使用费，中国征收，中国征收10%的税款，日本按的税款，日本按20%税率抵免，即税率抵免，即按我国税法按我国税法规定的定的20%税率抵免。

税率抵免2024/9/5经济学院 国际贸易系延期纳税延期纳税是指由投是指由投资国政府国政府规定的，本国定的，本国对外投外投资者在国外的投者在国外的投资收入未收入未汇回本国之前回本国之前不予征税的一种税收政策不予征税的一种税收政策2024/9/5经济学院 国际贸易系免税免税是指投是指投资国政府国政府对本国海外投本国海外投资者在国者在国外的某些收益免予征税的一种税收政策外的某些收益免予征税的一种税收政策  例如：日本有关法律例如：日本有关法律规定，定，仅对出出让工工业产权和版和版权的所得的所得额免予征税德国有免予征税德国有关法律关法律规定，定，对于在于在发展中国家展中国家进行投行投资的本国的本国对外投外投资者免征若干年的者免征若干年的财产税2024/9/5经济学院 国际贸易系二、我国技术出口中的税收问题二、我国技术出口中的税收问题 (一）境内的税一）境内的税务处理理1、、转让方方为企企业n按按25%的税率缴纳企业所得的税率缴纳企业所得n技术使用费扣减法定项目后计征所技术使用费扣减法定项目后计征所得税得税 n对于研究开发技术费用和支出不能对于研究开发技术费用和支出不能在税前扣除，而被视为类似固定资在税前扣除，而被视为类似固定资产购置之类的资本性支出，只能用产购置之类的资本性支出，只能用直线摊销的方法来收回直线摊销的方法来收回。

2024/9/5经济学院 国际贸易系2、转让方为个人       以每次收入所得扣除以每次收入所得扣除20%的的费用（每用（每次所得不足次所得不足4000元人民元人民币时扣除扣除800））为应纳税所得税所得额，再以此，再以此额按按20%的税的税率率缴纳个人所得税个人所得税2024/9/5经济学院 国际贸易系（二）境外的税务处理（二）境外的税务处理 1、公司境外所得的税、公司境外所得的税务处理理         采用限采用限额抵免法来抵免法来缴纳境外所得税境外所得税额；；若有若有协议，，则按相关按相关协议规定定办理理 2、个人境外所得的税、个人境外所得的税务处理理         采用限采用限额抵免法抵免法2024/9/5经济学院 国际贸易系 （三）避免双重征税协定有关规定（三）避免双重征税协定有关规定1、、缔约国一方居民向国一方居民向缔约国另一方居民提供国另一方居民提供技技术所得取得的使用所得取得的使用费，，缔约国双方都征税国双方都征税权，，来源国有来源国有优先征税先征税权2、技、技术使用使用费来源国在行使来源国在行使优先征税先征税权时，，权力受到一定的限制，征税税率由力受到一定的限制，征税税率由缔约国双方国双方谈判确定。

判确定3、收入来源国、收入来源国对于非居民于非居民纳税人所取得的技税人所取得的技术使用使用费，若与其在本国常，若与其在本国常设营业机构有机构有实际联系系时，不征收，不征收预提所得税，而提所得税，而归入常入常设机构机构的利的利润，征收企，征收企业所得税4、税收减免、税收减免优惠和惠和饶让抵免2024/9/5经济学院 国际贸易系第六节第六节 签订合同需注意的问题签订合同需注意的问题 一、合同双方当事人的履一、合同双方当事人的履约能力引起的合能力引起的合同同纠纷（一）技（一）技术供方的履供方的履约能力能力技技术可靠可靠权限可靠限可靠（二）技（二）技术受方的履受方的履约能力能力偿付能力付能力消化能力消化能力实施能力施能力2024/9/5经济学院 国际贸易系CASE专利利权人范某与某人范某与某电子厂子厂签订了一份了一份专利利实施施许可合同合同可合同合同约定：范某定：范某许可可电子厂使用其子厂使用其专利利技技术3年，范某向年，范某向电子厂提供子厂提供样品、品、产品品说明明书、、图纸并并负责技技术指指导；；电子厂在合同子厂在合同订立后立后10天天内支付内支付1万元入万元入门费，在每年，在每年12月月30日日电子厂按其子厂按其生生产的的专利利产品年品年销售售额的的5％支付技％支付技术转让费；；任何一方任何一方违反合同反合同约定，均定，均应承担承担违约责任。

合任合同同签订后，后，电子厂支付了子厂支付了1万元入万元入门费，范某交付，范某交付了全部技了全部技术资料和料和图纸，，电子厂生子厂生产出出专利利产品品并在市并在市场上上销售，但售，但产品品销售不售不畅，造成，造成经营亏损年底电子厂未向范某支付提成子厂未向范某支付提成费，范某多次，范某多次催要无催要无结果故向法院起果故向法院起诉，， 要求要求电子厂支付提成子厂支付提成费和和违约金法院受理后，金法院受理后，电子厂表示可以子厂表示可以协商商解决解决纠纷，在法院主持下，双方达成，在法院主持下，双方达成调解，由解，由电子厂支付适当的提成子厂支付适当的提成费 2024/9/5经济学院 国际贸易系案例分析案例分析本案双方当事人本案双方当事人约定的技定的技术合同价款、合同价款、报酬和使用酬和使用费支付方式属于提成支付附支付方式属于提成支付附加入加入门费的方式双方关于合同条款的的方式双方关于合同条款的约定清楚、定清楚、规范，合同具有法律效力范，合同具有法律效力双方当事人关于合同价款支付方式的双方当事人关于合同价款支付方式的约定也是符合法律定也是符合法律规定的，定的，电子厂未依照子厂未依照合同合同约定支付提成定支付提成费，其行，其行为构成构成违约，，应依法承担依法承担违约责任。

在任在诉讼中，双方中，双方当事人在法院主持下当事人在法院主持下调解解决了解解决了纠纷，，在法律上也是有效的在法律上也是有效的 2024/9/5经济学院 国际贸易系二、影响技术贸易合同效力或成立的二、影响技术贸易合同效力或成立的几种情况几种情况  （一）合同主体不具（一）合同主体不具备合法合法资格而影响合同格而影响合同效力和成立的情况效力和成立的情况对合同合同标的不享有合法的不享有合法权利的利的单位或个人位或个人签订的技的技术转让或或许可合同可合同由于某些原因，由于某些原因，许可人可人丧失了失了对合同合同标的的的的专有有权盗用或冒用他人名盗用或冒用他人名义订立技立技术贸易合同易合同代理人超越代理代理人超越代理权限，且未限，且未经被代理人追被代理人追认而而订立立的技的技术贸易合同易合同 （二）一方当事人以欺（二）一方当事人以欺诈、、胁迫等手段迫等手段订立的立的技技术贸易合同，易合同，损害国家、集体或第三方利益害国家、集体或第三方利益的的 2024/9/5经济学院 国际贸易系三、合同标的及产品销售条款的订立三、合同标的及产品销售条款的订立于合同标的有效地域不相一致于合同标的有效地域不相一致  1、、专利利许可合同的可合同的签订必必须与与该专利利的有效地域相一致的有效地域相一致  2、、专利利产品的品的销售地域售地域应与与许可方可方获得得专利利权的国家和地区相一致的国家和地区相一致 2024/9/5经济学院 国际贸易系四、因合同条款约定不明确而产生的四、因合同条款约定不明确而产生的争议争议  1、、标的名称不明确的名称不明确  2、、标的内容涉及的内容涉及项目的名称，目的名称，应当准当准确一致确一致  3、履行合同的、履行合同的计划和划和进度，双方当事度，双方当事人都人都应具体具体规定定  4、明确合同的价款或技、明确合同的价款或技术使用使用费2024/9/5经济学院 国际贸易系练习题1、国、国际技技术贸易合同易合同签订所涉及的内容所涉及的内容有哪些？有哪些？2、、谈谈你若你若签订技技术贸易合同易合同应考考虑哪哪些些问题？？ 3、、为什么在国什么在国际技技术贸易中会易中会产生双重生双重征税征税问题？国？国际上如何避免双重征税？上如何避免双重征税？。