2022年北京市税务师之涉税服务实务题库练习试卷B卷附答案.docx

2022年北京市税务师之涉税服务实务题库练习试卷B卷附答案一单选题(共60题)1、（2015年真题）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）A.从出版社取得稿酬2000元B.咨询费收入1000元C.家教收入3000元D.每月取得的退休金4000元【答案】 D2、2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（ ）A.（1）借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　40000（红字）　　　　 贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　40000（红字）（2）借：本年利润　　　　　　　　　　　　　　　 40000（红字）　　　贷：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　 40000（红字）B.借：利润分配—未分配利润　　　　　　　　　　 40000　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　 40000C.借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　 40000　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　 40000D.（1）借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　40000　　　　 贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　30000　　　　　　应交税费—应交所得税　　　　　　　　10000（2）借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　 30000　　　贷：利润分配—未分配利润　　　　　　　　　 30000【答案】 A3、2020年2月某市A商场采用了还本销售的方式，销售电视机50台，每台不含税售价5000元，约定3年后，将售价的30%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是28000元，税务师审核后，认为销项税额应该是（　）元。

A.28000B.29750C.32500D.42500【答案】 C4、下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（ ）A.实行查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告B.实行定期定额征收的个体工商户，停业期不得超过1 年C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款【答案】 A5、下列关于资源税计税依据的表述，错误的是（　）A.资源税实行从价计征或者从量计征B.从价计征资源税的计税依据为应税产品的销售额C.从量定额征收的资源税的计税依据是应税产品的销售数量D.从价计征资源税的计税依据包含增值税销项税额【答案】 D6、某企业2019年1月土地使用证上记载占用土地的面积为50000平方米（其中企业自办的技术培训学校占地10000平方米，厂区内绿化用地5000平方米），另外该企业9月新征用耕地20000平方米，已缴纳耕地占用税，9月新征用非耕地10000平方米该企业适用城镇土地使用税为5元/平方米。

则该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（ ）元A.187500B.200000C.212500D.237500【答案】 C7、一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是（　） A.将上月购进货物用于本企业的业务招待B.本期收到出口货物的退税额C.当月购进的材料发生退货D.自产的产品用于对外投资【答案】 A8、（2020年真题）下列关于消费税的说法，正确的是（ ）A.自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，于领用时纳税B.委托方收回委托加工的已税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税C.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当分别核算，分别适用税率D.纳税人兼营不同税率的应税消费品，从高适用税率计算消费税【答案】 B9、下列涉税代理事项中，不属于税收优惠代理业务的是（ ）A.代理委托人放弃免（减）税权声明的业务B.代理填报增值税适用加计抵减政策声明C.代理申报享受税收减免业务D.代理跨境应税行为免征增值税报告【答案】 B10、2020年1月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年，取得一次性补贴收入96000元，李某年度费用扣除标准为60000元。

李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（　）元A.0B.2880C.6180D.7080【答案】 A11、某餐饮企业属于增值税进项税加计抵减企业2020年5月该企业提供餐饮服务取得不含增值税销售额600万元，当期准予抵扣的进项税30万元，则该企业当期应纳增值税（　 ）万元A.0.5B.1.5C.3D.6【答案】 B12、涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（ ）A.税务师事务所所长B.辅助人员C.执业质量复核人员D.项目负责人【答案】 D13、税务师事务所对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的，应当自收到《税务事项通知书》之日起（ ）内提出申辩理由，向税务机关申请复核税务机关应当按照包容审慎原则，于（ ）内完成复核工作，作出复核结论，并提供查询服务A.5日；5日B.5个工作日；5个工作日C.10日；10日D.10个工作日；10个工作日【答案】 D14、下列事项关于涉税鉴证基本业务流程的说法中，错误的是（ ）A.承接涉税鉴证业务前首先应对自身进行分析评估，以确定是否接受涉税鉴证业务委托B.税务师事务所在承接涉税鉴证业务时，应当与委托人进行沟通C.涉税鉴证业务计划确定后，委托人可以视情况变化对业务计划做相应的调整D.鉴证过程中可以根据业务需要，聘请外部专家协助工作【答案】 C15、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年1月自产高档香水精8吨，当月移送6吨高档香水精用于继续生产高档香水10吨，将高档香水全部对外出售取得不含税销售收入180万元；当月移送1吨高档香水精用于继续生产普通护肤品5吨，将普通护肤品全部对外出售取得不含税销售收入6万元；剩余的1吨高档香水精全部出售，取得不含税销售收入5万元。

已知高档化妆品适用的消费税税率为15%，则甲化妆品厂当月应缴纳消费税（　　）万元A.6B.28.5C.29.65D.66【答案】 B16、2021 年 1 月 A 居民企业以实物资产 500 万元直接投资于 B 居民企业，取得 B 企业 30%的股权2021 年 6 月，A 企业将持有 B 企业的股权全部转让，取得转让收入 600 万元，转让时 B 企业在 A 企业投资期间形成的未分配利润为 400 万元下列关于 A 企业该项投资业务的说法，正确的是（ ）A.A企业取得投资资产转让所得100万元B.A企业应确认的股息所得120万元C.A企业应确认的应纳税所得额为-20万元D.A企业投资资产转让所得不需要缴纳企业所得税【答案】 A17、2019年11月，某建筑企业小规模纳税人（按月纳税）取得本地建筑服务含税收入20万元，同时向其他建筑企业支付含税分包款12万元，则该企业当月应缴纳增值税税额（ ）万元A.0B.0.23C.0.58D.0.73【答案】 A18、下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（ ）A.房地产开发企业将自建的部分商品房出租B.企业之间互换办公用房C.企业合作建房后按比例分房自用D.国家收回国有土地使用权【答案】 B19、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（　）日内，向主管税务机关报告其全部账户账号。

A.10日B.15日C.30日D.90日【答案】 B20、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（　　）到税务机关申请延长停业A.停业期满后B.停业期满前C.停业期满后30天内D.停业期满后60天内【答案】 B21、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（ ）A.大气污染物B.工业噪声污染C.水污染物D.光污染【答案】 D22、资源税的下列表述错误的是（　）A.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税B.纳税人开采或生产的应税产品用于销售，一般在销售地纳税C.人造石油不纳资源税D.以未税原煤加工的洗选煤需要缴纳资源税【答案】 B23、某企业为增值税一般纳税人，2019年6月20日经主管税务机关检查，发现企业将上月购入的甲材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至“管理费用”科目核算，未作其他涉税处理已知购入甲材料时取得增值税专用发票且在购入当月作为进项税额抵扣税务机关要求该企业本月调账并于6月28日前补交税款入库假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的会计处理正确的是（　　）A.借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 650　　贷：应交税费——增值税检查调整　　　　　　　　　　 650B.借：应交税费——增值税检查调整　　　　　　　　　　 650　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　 650C.借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 650　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　 650D.借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 650　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　 650【答案】 A24、（2015年真题）关于税收保全措施的说法，错误的是（ ）。

A.采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内C.有人居住的住房不适用税收保全措施D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施【答案】 C25、关于税务师事务所在涉税专业服务业务计划制定中的处理，正确的是（ ）A.项目组负责人应当制定业务计划，项目组成员虽然不参与制定业务计划，但应执行业务计划B.为了保证涉税专业服务质量，业务复杂的项目和业务简单的项目均应制定总体业务计划和具体业务计划C.执行业务委托协议过程中，发生变更协议或补充协议情形的，或者发现新情况、新问题的，可以对业务计划进行适当调整，或者制定补充计划D.业务计划涉及需要委托人支持。