税务查账及相关应对措施.doc

税务查账及相关应对措施当税务局通知要到检查时,你首先要搞清楚,来的是国税局的,还是地税局的+ z' U# }, M7 L. T0 r" l/ z5 P8 a/ z. s, @& y" [1 [9 E, R    1、如果是国税局的,那就是主要检查增值税的计交情况:- n$ f) M' E- v6 b/ s3 l! m, G. v7 r( _* c/ z; E6 p4 t2 g4 |9 U    你应该准备好如下资料：3 i4 e* Q# E' F6 n* Z- I7 Q2 |) q' p  i7 V' t  _    （1）本年度的销售收入; L, P7 ^3 \  d' i% i: W8 n, N  T5 ?" O    （2）销项税额分月总计! L" f$ T' x5 _; `+ [: `2 @' i9 P6 @* h. u0 p    （3）进项税额分月总计$ ?0 V8 H, r4 Q$ F3 s0 t1 F6 I# {1 J2 b- h- [    （4）进项税额转出数的分月总计6 m& B8 P. S+ X2 C' {# Z& T9 @% `& m/ X6 A8 w4 }    （5）是否有留抵税额0 X6 y7 O; N  j" O' A3 z  \% [5 A' ^& c" F    （6）本年度应交增值税 / + o6 C# P8 b  x% B& d9 n0 ~' @4 `$ X- v; _; G, `' Z    （7）本年度已交增值税* t0 P$ P2 I& V$ A4 ?2 m) o# H9 N( z* i2 l. R! W0 h7 }    （8）是否有欠交现象+ a; G" S; w5 v, G# J0 x% H3 _8 ]/ l; N" r. x$ ~    （9）每个月的进项抵扣联、表6 c6 \2 n) ?% u% C; b7 J0 n: [3 C/ k5 E+ t$ k: N    （10）每个月的发票使用明细表8 R, o* t! F5 e8 K$ }" T& j8 l. k  P4 Q    （11）每个月的应交增值税申报表( C" D% ^5 k4 E) h' I8 L1 E) _& Z' s" R/ b# i$ d    （12）计算一下本年的税负率（本年应交增值税÷销售收入）  L; I5 n/ N4 {* T+ p- D0 L3 C/ }$ X% p! ^8 g" \    （13）看一下去年全年的税负率7 r+ S9 Z6 c6 Y: o+ l5 N* g" _) X* h# q8 d. L. f2 G    （14）如果今年税负率低于去年的税务率，应该考虑一下原因，并准备一个书面的说明书) _0 }% H/ }6 ~2 {! {: Q9 u; Z) u% Y1 o/ e  m    2、如果是地税局的,那就是主要检查所得税和其他小的税种的计交情况:) m$ ?4 Q# k- R* \3 v5 P4 `9 B2 p' A" L& o8 T" W    你应该准备好如下资料：) u0 G) n0 Y' A* d+ Z$ V) G1 W3 I8 Y    （1）根椐《企业所得税税前扣除办法》对照一下自己企业的财务情况，主要有这么几种问题：1 Y# R0 v' n3 f8 x# _# D: Y9 c2 g: d2 h0 ?/ E    A、是否有计税工资已提未发现象？（如有会让税务局贴作利润而补交所得税）& z5 ], N1 b5 S* ]6 A0 L, X/ t, l7 l& }3 r    B、临时工工资问题：按照人数与工资同口径计算；+ z2 v( W& c0 k1 a' G" z; ^1 C' J0 i6 L6 s    C、向非金融机构借款时的利息率是多少？（税务上的标准是6.39%,低于这个标准可按实列支）. q, A4 V1 ~. Q5 D+ B" [4 i% u: d" S" G+ b    D、供销人员实行费用包干的，按工资50％、差旅费30％、业务费20％的比例进行分解并分别进行税前扣除1 p/ m0 P3 U; w, o9 f* m# r" ^* I& Z. h  H8 Z    E、企业提而未缴的工会费，不得税前扣除（对没有设工会组织的企业，可凭工会专用凭证按标准按实列支' u  a$ n# w2 F0 i( B7 a, Y/ T7 B; X2 d" r6 S( p, I. B3 i    F、业务宣传问题：没有广告专用发票的广告支出，不能税前扣除: z$ Q# B$ H: s' O- m* `; U; \/ ~& |- x( d/ T( I1 T    G、劳保用品：劳保服装按照不超过500／年、人的标准，现金发放劳保一律不予认可2 A. t$ _, B( _, F% y/ ~3 J: f# m. M% _* P    H、业务费开支是否超过标准？% ?7 v* C( _* p- B, ~( r1 B, U$ e/ [: A    I、人均工资支出是否超过当地税务部门的统一标准？/ O, d/ u5 X) n. Y/ e0 \" ^  n, J( F0 _    J、其他应付款和预提费用科目中是否有多计成本费用的现象。

|$ f  \: H2 }- h  A$ y' Z+ A$ k/ R+ O" N6 j: I, B. m    K、其他当地税务部门作为重点检查的内容0 V: @' ^( H9 T0 Q3 h# W6 k0 @' `1 O2 w! o9 O1 _8 E) z/ N    （2）其他小税种的计交情况% w1 r' n; n+ W4 \6 B! s) v; u; {" H7 b! j" e& s# {  @0 @- E    包括城建税、教育附加、代扣代缴的个人所得税、土地使用税、车船使用税、印花税等 。