河南电大审计案例分析(教学考一体化)我要考试005答案.doc

河南电大审计案例分析(教学考一体化)我要考试005答案判断题（总分100.00）1.被审计单位盘点人员盘点后，审计人员应根据观察的情况，在盘点标签尚未取下之前，进行复盘抽点，抽点的样本一般不得低于存货总（2.00分）错误2.审计人员应对主营业务收入进行截止性测试，避免企业将不同会计期间的收入混同或调整2.00分）正确3.财务报表审计可分为4个阶段，即接受审计委托阶段、计划审计工作阶段、执行审计工作阶段和报告审计阶段2.00分）正确4.甲注册会计师审计B公司长期借款业务时，为确定“长期借款”账户余额的真实性，可以进行函证函证的对象应当是B公司的主要股东错误5.存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但注册会计师也应承担相应的责任2.00分）错误6.验资从性质上来看，是注册会计师的一项服务业务2.00分）错误7.在签定审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价评价的内容应包括除事务所的独立性和助理人员以外的全部事项错误8.当投资者交足认交的投资款后，企业的实收资本应大于注册资本2.00分）错误9.对于被审计单位确定无法收回的应收账款，经批准作为坏账转销后，已冲销的应收账款应在设置的备查簿中登记，注册会计师应核实正确10.对投资净收益的实质性测试，主要采用观察法和计算法。

2.00分）错误11.被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当作为盘点小组成员进行盘点2.00分）错误12.审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，实2.00分）错误13.审计人员对期后事项的审计，都是在复核审计工作底稿时进行的2.00分）错误14.如果被审计单位年报审计可接受的审计风险风险水平确定为5%，重大错报风险确定为42%，那么可接受的检查风险为11.9%2.0错误15.审计人员审计应付账款时不需要函证2.00分）错误16.为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是审查销售日记账2.00分）错误17.如果审计人员已从被审计单位的开户银行获取了银行对账单和所有已支付支票清单，该审计人员就勿需再向银行进行函证2.00分错误18.若被审计单位长期投资超过其净资产的50%，注册会计师应提请被审计单位采用权益法核算长期投资2.00分）错误19.对于利息支出，审计人员主要采用实质性测试，检查利息支出，以确认其真实性及正确性2.00分）正确20.对新客户或首次接受审计的客户，审计人员在审计时要对期初余额予以充分关注。

2.00分）正确21.注册会计师在审计过程中发现被审计单位有错误或舞弊的可能性时，应对其审计风险进行评估，以确定是否修改或追加审计程序错误22.注册会计师未曾观察客户的存货盘点，又无其他程序可供替代，注册会计师应出具保留意见或拒绝表示意见的审计报告2.00分）正确23.注册会计师分析企业投资业务管理报告是为了判断企业长期投资业务的管理情况，因此属于符合性测试的内容2.00分）正确24.将来料加工的存货列入盘点范围，可能导致被审计单位本年利润虚增2.00分）正确25.验资业务的三方责任人是出资者、被审验单位和注册会计师2.00分）正确26.对利息支出，审计人员应当运用符合性测试以减少实质性测试的工作量2.00分）错误27.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳是预防员工贪污、挪用销货款的最有效方法2.00分）错误28.注明双重日期的做法，全面扩大了注册会计师的责任范围2.00分）正确29.对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证2.00分）正确30.计划审计工作包括针对审计业务确定总体审计策略和制定具体审计计划，以将审计风险降至可接受的低水平。

2.00分）正确31.注册会计师对直接和严重影响会计报表的违反法规行为，应当在制定和实施审计计划时予以充分关注，以合理确信能发现此类违反法（2.00分）正确32.营业费用属于销售与收款循环中发生的费用2.00分）正确33.执行应收账款的函证程序时，为了提高审计效率，一般不需对所有债务人进行函证，可以根据审计抽样确定的样本规模2.00分）正确34.为了确认银行存款的存在性，除了编制银行存款余额调节表外，审计人员还应向银行发询证函，发函对象是部分开户行2.00分）错误35.被审计单位购货交易正确截止的关键是交易记录的借贷双方必须在同一会计期间入账2.00分）正确36.在审计长期投资项目时，注册会计师应查实企业各项投资的应计利息并及时计入当期损益2.00分）正确37.对应付账款进行函证时，注册会计师应选择较大金额的债权人，对金额较小甚至为零的债权人可不必函证2.00分）错误38.若被审单位有两笔金额较大的借款项目未作账务处理，注册会计师建议将其作账务处理并计算其应计利息入账，被审单位拒绝采纳应出具保留意见审计报告2.00分）正确39.审查企业的应税利润时，应注意审查不得扣除项目的列支是否正确。

2.00分）正确40.对于年末存款余额为零的账户，审计人员可以不进行函证2.00分）错误41.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳是预防员工贪污、挪用销货款的最有效办法2.00分）错误42.会计师事务所在确定总体审计策略的过程中，需要运用分析程序2.00分）正确43.根据期后事项发生的时间及对被审计单位会计报表公允性的影响程度，审计人员可以将期后事项划分为对会计报表有直接影响并需要项，以及对会计报表没有直接影响但予以反映的事项2.00分）正确44.若委托人对注册会计师的审计范围加以严重限制，应签发拒绝表示意见审计报告2.00分）正确45.验资是注册会计师依法接受委托，对被审验单位的实收资本及相关资产、负债的真实性、合法性进行的审验2.00分）正确46.如果被审计采用永续盘存制，注册会计师可不必对存货的计价进行实地盘点2.00分）错误47.对公司损益类项目的总账与明细账之间进行定期的核对是损益形成环节内部控制的其中内容之一2.00分）正确48.为确定“应付债券”账户期末余额的真实性，审计人员可以直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证2.00分）正确49.验货单是支持资产或费用以及与采购有关负债的存在或发生认定的重要凭证。

2.00分）正确50.一般情况下，应付账款不需要函证，其原因是：注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额2.00分）错误 。