零售业门店会计核算管理架构.doc

财务核算必须基于清晰的组织架构、清晰的职责分工一、公司的管理架构：以总部加各门面店作为一个虚拟公司，以虚拟公司作为完整的会计核算对像，形成内账财务报表系统作为公司创立初期，财务管理涉及的两个主要问题包括资金管理和会计核算，这两部分的日常核算都可通过计算机软件辅助加以完善二、资金管理：银行账户设置：门店销售管理1、门店零售：凡门店出售之商品所有现金一律过验钞机，收款后必须开出票据，做到款票相付门店的所有零售款必须由门店财务人员统一核收，暂没财务由店长代理2、门店批发商品批发价格按公司设定批发金额进行批发所有批发的商品财务人员对每个单据必须仔细核对，做到货、款、凭证准确无误3、门店资金管理门店资金管理的重点为营业额、备用金两个部分营业额门店营业额的管理分为营业额的实现、上交及核对审查三个相对独立的过程1、营业额的实现：即门店当日全部销售收入，包括现金、支票、转帐等财务人员必须时刻锁好现金抽屉，做到人离现金抽屉锁，防范意外事件发生每日日结后，财务人员根据现金缴款单、支票入帐单等资料填制当日门店营业额日报表，报送财务部2、营业额的上交：（现金、支票）财务人员需填妥银行“现金缴款单”，及时如数缴存银行。

现金缴款单”需经银行盖章收讫后返公司财务部入帐现金营业额必须按时上缴，不得挪作它用以支票形式收取之营业额，必须即时填妥银行进帐单，及时送付款银行入帐，确认收款后方可出货，并将支票号码、金额填报于营业额日报表中以上所提之现金、支票、应随同“营业额日报表”以月的方式及时送交公司财务部营业额日报表”应由门店财务填写，门店店长签字确认3、营业额的核对及审查财务部在收到门店营业额日报表及有关送款单据应认真复核确认无误备用金门店备用金应指定专人负责管理，按规定用途使用，不得转借给他人或挪作它用门店备用金指门店找零用备用金由财务部根据各门店业务情况而定，用于营业时找换零钱由门店店长和财务人员统一保管每天开始营业时，由财务人员带到门店，营业结束由店长和财务人员共同清点核对签字后交财务人员保管公司财务每季的最后一个星期必须与有关门店核对各类金额和库存情况，遇财务人员、门店店长调换，必须即时核对和审计经济责任中心设置：各经济责任中心会有相应的管理报表，体现各经济责任中心的收入、成本、费用、利润指标三、存货核算：仓库设置：1、半成品仓库主要核算外购的茶叶，按品种、价位、供应商设置二级明细2、在制品仓库主要核算，从半成品仓库领用茶叶，进入加工部门进行加工，形成国裕品牌的成品茶叶3、成品仓库根据存放地点，下设二级库别，，以后随着门面店的增加，同时增加相应的二级库别。

主要核算，从加工部门加工完成后，入库待售核算流程：涉及的单据：1、半成品入库单、半成品出库单，由半成品仓库管理员管理、使用；2、成品入库单、成品调拨单、成品销售单、非销售出库单，由总部仓管员及各分店的仓管员负责管理、使用核算流程外购时：根据采购单据及实物经验收合格后，进入半成品仓库，同时由仓库管理员填制半成品入库单（经办人员、仓库管理员签字）加工时：加工人员根据加工需要，向半成品仓库管理员领取茶叶，仓管员填制半成品出库单（经办人员、仓管员签字）；加工完成入库时，由成品仓库管理员根据入库的数量、品种，填制成品入库单（经办人员、仓管员签字）成品调拨：主要涉及总部成品库、各门面店之间的调拨，需要填制成品调拨单（经办人员、仓管员签字）成品销售及非销售的领用：各门面店根据茶叶的销售及领用情况，每天下班前由各门面店的仓管员填制成品销售单、非销售出库单（仓管员每天可根据销售及领用情况，汇总填制成品销售单和非销售出库单，仓管员和店长签字）账簿设置总部仓库及各门面的仓管员必须设立存货台账（三栏式数量金额账），根据上述的各类单据，每天登记；财务人员在用友软件是按库别设置存货明细账；财务人员定期（每月最少一次）与各仓管员核对台账的数量，并对实物进行盘点。

盘点结束后，店长、仓管员、盘点人员分别在盘点表上签字确认，当月盘点表由财务部归档保存，以备下月查实仓管人员设置：在总部方面，可根据工作量的要求，设置人员，在工作量充许的情况下，可设置一名仓管员，同时管理半成品仓库、成品仓库，或再兼职其他的行政职务在各门面店方面：可根据管理要求，由店长或指定人员，兼任各门面店的仓管员四、资产管理资产是指各部门管辖范围内除存货以外的其他有形实物资产，包括固定资产、低值易耗品、装修装潢等固定资产固定资产是指使用年限超过一年，单位价值不低于人民币200元，并且使用过程中基本保持原有的物质形态不改变的有形资产1、固定资产分类：门店目前涉及的固定资产分五大类，具体如下（1）房屋建筑物：（2）交通运输工具：指向公安交通部门申领牌照，用于客货运输的车辆3）电子设备：主要功能由电子元器件或集成电路提供的固定资产，产品技术进步较快包括电脑及其相关设施、通讯设备等4) 其他设备：不属于以上四种类型的固定资产列入其他设备类别，包括搬运机械、柜台、货架、厨房设备、家具用具等2、固定资产卡片：所有固定资产必须建立资产管理卡片，卡片一式两份，分别由财务部门及固定资产使用部门保管，卡片格式附后。

3、固定资产购置：由固定资产需求部门的负责人提出申请，经总经理批准后方可执行购置。