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实验四 总账日常业务处理 实验四 总账日常业务处理 财务分工：马方填制凭证、王晶出纳签字、陈明审核记账 1. 凭证管理 12 月经济业务如下： (1) 2 日，采购部王丽购买了 200 元的办公用品，以现金支付附单据一张) 借：销售费用(6601) 200 贷：库存现金(1001) 200 (2) 3 日，财务部王晶从工行提取现金 10 000 元，作为备用金 （现金支票号 XJ001） 借：库存现金(1001) 10000 贷：银行存款/工行存款(100201) 10000 (3) 5 日，收到兴华集团投资资金 10 000 美元，汇率 1:6.9 （转账支票号 ZZW001） 借：银行存款/中行存款(100202) 65000 贷：实收资本(4001) 65000 (4) 8 日，采购部白雪采购原纸 10 吨，每吨 5 000 元，材料直接入库，货款以银行存 款支付 （转账支票号 ZZR001） 借：原材料/生产用原材料(140301) 50000 贷：银行存款/工行存款(100201) 50000 (5) 12 日，销售部王丽收到华宏公司转来一张转账支票，金额 99600 元，用以偿还前 欠货款。
（转账支票号 ZZR002） 借：银行存款/工行存款(100201) 99600 贷：应收账款(1122) 99600 (6) 14 日，采购部李平从兴华公司购入“管理革命”光盘 100 张，单价 80 元，货税款 暂欠，商品已验收入库 （适用税率 17%） 借：库存商品(1405) 8000 应交税金/应交增值税/进项税额(22210101) 1360 贷：应付账款(2202) 9360 (7) 16 日，总经理办公室支付业务招待费 1200 元 （转账支票号 ZZR003） 借：管理费用/招待费(660205) 1200 贷：银行存款/工行存款(100201) 1200 (8) 18 日，总经理办公室肖剑出差归来，报销差旅费 2000 元，交回现金 200 元 借：管理费用/差旅费(660204) 1800 现金(1001) 200 贷：其他应收款/应收个人款(122102) 2000 (9) 20 日，一车间领用原纸 5 吨，单价 5000 元，用于生产普通打印纸-A4。
借：生产成本/直接材料(500101) 25000 贷：原材料/生产用原材料(140301) 25000 2. 出纳管理 12 月 25 日，采购部李平借转账支票一张，票号 155，预计金额 5000 元。
