
备考2023广西壮族自治区税务师之涉税服务实务典型题汇编及答案.docx
56页备考2023广西壮族自治区税务师之涉税服务实务典型题汇编及答案一单选题(共100题)1、(2017年)根据土地增值税的规定,下列说法错误的是( )A.土地增值税实行四级超率累进税率B.将房产无偿转移给法定继承人不征税C.取得的收入为外国货币的,应当以取得收入当天或当月1日的国家公布的市场汇价折合成人民币确认D.房地产评估增值应征收土地增值税【答案】 D2、根据企业所得税的有关规定,下列说法中不正确的是( )A.电信企业在发展客户、拓展业务等过程中,需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的,其实际发生的相关手续费及佣金支出,不超过企业当年收入总额5%的部分,准予在企业所得税前据实扣除B.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额,并如实入账C.专门从事股权投资业务的企业,不得核定征收企业所得税D.企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费支出,不得在企业所得税前扣除【答案】 D3、(2020年真题)税务行政复议申请期限是申请人知晓税务机关作出具体行政行为之日起( )日内A.60B.15C.30D.45【答案】 A4、按照《税收征收管理法》的有关规定,欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前,应当向税务机关报告。
其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在( )万元以上A.2B.3C.5D.10【答案】 C5、2020年4月,某税务稽查局对A企业进行2019年度增值税纳税检查,发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入,经检查为隐瞒收入,并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款,企业2019年度已结账,其中可能涉及的调账分录不包括( ) A.借:其他应付款 贷:以前年度损益调整 应交税费——增值税检查调整B.借:应交税费——增值税检查调整 贷:应交税费——未交增值税C.借:应交税费——未交增值税 贷:银行存款D.借:其他应付款 贷:以前年度损益调整 应交税费——应交增值税(销项税额)【答案】 D6、一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税,需要通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目进行核算的是( ) A.将上月购进货物用于本企业的业务招待B.本期收到出口货物的退税额C.当月购进的材料发生退货D.自产的产品用于对外投资【答案】 A7、涉税鉴证业务报告应该以( )作为报告出具日期 A.完成业务成果外勤工作的日期B.完成报告初稿的日期C.鉴证人完成内部审批复核程序D.委托人认可业务报告内容的日期【答案】 A8、期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限额控制,每次领用增值税专用发票数量不得超过( )份A.30B.25C.20D.15【答案】 B9、下列企业各项所得中,在计算企业所得税时,适用25%税率的是( )。
A.美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得B.小型微利企业取得的所得C.英国的乙企业(在中国境内未设立机构)向境内A公司提供商标使用权取得的收入D.科技型中小高新技术企业取得的收入【答案】 A10、甲家电生产企业(增值税一般纳税人)2020年6月向乙商场销售一批家电,货物发出时由甲企业代乙商场向承运方丙运输公司(增值税一般纳税人)支付含税运费10900元,丙公司开具的增值税专用发票抬头为乙商场,甲企业将此发票转交给了乙商场下列关于甲家电企业支付代垫运费的账务处理,正确的是( )A.借:应收账款——乙商场 10900 贷:其他业务收入 10000 应交税费——应交增值税(销项税额) 900B.借:其他应收款——乙商场 10000 应交税费——应交增值税(进项税额) 900 贷:银行存款 10900C.借:其他应收款——乙商场 10900 贷:银行存款 10900D.借:其他应收款——乙商场 10000 贷:银行存款 10000【答案】 C11、(2018年)2020年5月20日,某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品(用于生产13%税率的食品)并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为( )元。
A.314.56B.943.69C.1048.54D.0【答案】 D12、某房地产开发企业系增值税一般纳税人,在开发某商业楼盘时采用的是一般计税方法,计算增值税扣除土地价款时需要填写( )A.附列资料(一)本期销售明细B.附列资料(二)本期进项税额明细C.附列资料(三)服务、无形资产、不动产扣除项目明细D.附列资料(四)税额抵减情况表【答案】 C13、被诉的具体行政行为主要证据不足,适用法律、法规错误,违反法定程序,人民法院应当( )A.维持判决B.撤销判决C.履行判决D.变更判决【答案】 B14、2020 年 5 月某啤酒生产企业,根据市场情况对资产进行了减值测试,发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失 200 万元,于是企业计提了减值准备,则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是( )A.增加递延所得税资产200万元B.增加递延所得税资产50万元C.增加递延所得税负债50万元D.增加递延所得税负债200万元【答案】 B15、某企业为增值税一般纳税人,2020年1月15日通过银行划账上缴2019年12月应纳增值税额12000元,则正确的会计处理为( ) A.借:以前年度损益调整 12000 贷:银行存款 12000 B.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 12000 贷:银行存款 12000 C.借:以前年度损益调整 12000 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 12000 D.借:应交税费——未交增值税 12000 贷:银行存款 12000【答案】 D16、某软件开发企业按照增值税的有关规定,收到按即征即退方式退还的增值税,该企业正确的账务处理为( )。
A.借:银行存款贷:补贴收入B.借:银行存款贷:利润分配——未分配利润C.借:银行存款贷:其他收益D.借:银行存款贷:以前年度损益调整【答案】 C17、下列关于小规模纳税人免征增值税的规定,表述不正确的是( )A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策C.其他个人,采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的,免征增值税D.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的,当期无需预缴税款【答案】 B18、某金银首饰店为增值税一般纳税人,2020年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克,每克新首饰零售价450元,每克旧首饰作价200元,实际收取银行存款150000元已知金银首饰的消费税税率为5%下列关于此项业务的会计处理,表述正确的是( )A.借:银行存款 150000 营业外收入 120000 贷:主营业务收入 238938.05 应交税费——应交增值税(销项税额) 31061.95 借:税金及附加 11946.90 贷:应交税费——应交消费税 11946.90B.借:银行存款 150000 库存商品 120000 贷:主营业务收入 252743.36 应交税费——应交增值税(销项税额) 17256.64 借:税金及附加 6637.17 贷:应交税费——应交消费税 6637.17C.借:银行存款 150000 库存商品 120000 贷:主营业务收入 250500 应交税费——应交增值税(销项税额) 19500 借:税金及附加 11946.90 贷:应交税费——应交消费税 11946.90D.借:银行存款 150000 营业外收入 120000 贷:主营业务收入 252743.36 应交税费——应交增值税(销项税额) 17256.64 借:税金及附加 6637.17 贷:应交税费——应交消费税 6637.17【答案】 B19、下列不属于税收策划工作的特点的是( )。
A.合法性B.确定性C.目的性D.策划性【答案】 B20、(2020年真题)纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起( )日内,向税务机关报告全部账号A.30B.10C.45D.15【答案】 D21、已实行“两证整合”登记模式的个体工商户,清税申报应当在()内办结A.7个工作日B.10个工作日C.20个工作日D.30个工作日【答案】 C22、(2017年真题)企业处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是( )A.将资产用于股息分配B.将资产用于生产另一产品C.将资产从总机构转移至境内分支机构D.将资产自用转移为经营性租赁【答案】 A23、税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理,不正确的是()A.重大项目,应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况进行评价和决策B.税务师事务所可以在业务承接时作出对预测事项和未来事项的承诺,待事项发生时,及时进行修正C.税务师事务所及其涉税服务人员在确定承接或保持的业务时,应与委托人签订业务委托协议D.税务师事务所项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估,充分评估项目风险【答案】 B24、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时,发现其处理错误的是( )。
