实验四 固定资产管理系统试验.doc

实验四　 固定资产管理系统试验【实验目的】通过实验进一步了解固定资产管理系统的工作原理、工作流程并掌握固定资产管理系统的使用方法试验内容】1. 完成固定资产系统的初始设置和初始数据录入2. 录入固定资产当月的日常业务数据3. 计提每一固定资产当月折旧，制作会计凭证4. 固定资产系统中的固定资产原值和累计折旧与总账系统中的固定资产原值和累计折旧进行对账5. 期末结账实验资料】辉煌终端设备有限公司共有财务部、采购部、 销售部、公司办、车间（一车间，二车间）五个部门，固定资产的类别及其他信息如表 4-1 所示表 4-1 固定资产的类别及折旧方法代码 名称 使用年限净残值率计量单位计提属性 折旧方法 卡片样式FW 房屋及建筑物 20 5% 幢 正常计提 平均年限法 通用样式JT 交通工具 5% 辆 正常计提 工作总量法 通用样式BG 办公设备 5 5% 台 正常计提 平均年限法 通用样式JX 机械设备 10 5% 台 正常计提 平均年限法 通用样式DZ 电子设备 5 5% 台 正常计提 双倍余额递减法 通用样式公司 2007.12.1 具有的固定资产资料如表 4-2 所示表 4-2 固定资产初始卡片资料资产编码 BG001 FW001 FW002 JT001 JX001 DZ001名称 复印机 厂房 厂房 小汽车 切割机 微型计算机类别 办公设备 房屋及建筑物房屋及建筑物交通工具 机械设备 电子设备计量单位 台 幢 幢 辆 台 台数量 1 1 1 1 1 1存放地点 财务部 一车间 二车间 销售部 一车间 采购部经济用途 经营用 经营用 经营用 经营用 经营用 经营用使用状态 正常使用 正常使用 正常使用 正常使用 正常使用 正常使用变动方式 购入 自建 自建 购入 投资 购入使用部门 行政财务部 车间 车间 销售部 车间 行政财务部折旧费用科目管理费用－折旧制造费用－一车间制造费用－二车间销售费用 制造费用－一车间管理费用－折旧金额 20，000 1，000，000 1，000，000 300，000 100，000 10000预计使用期间60(月) 240（月） 240（月） 无 120(月) 60（月）净残值 1000 50000 50000 20000 5000 1000开始使用日期2006.11.30 2004.11.30 2004.11.30 2003.12.20 2003.11.12004.12.31已使用期间12（月） 36（月） 36（月） 工作总量：30 万公里，已使用 8 万公里48（月） 35(月)累计折旧金额3800 142500 142500 80000 38000 7720折旧方法 平均年限法 平均年限法 平均年限法 工作量法 平均年限法双倍余额递减法在 2007.12，辉煌终端设备有限公司发生的固定资产日常业务如下：（一） 辉煌终端设备有限公司在 2007.12.20 购入电脑三台，供各部门使用，新增电脑的详细资料如表 4-3 所示.表 4-3 固定资产增加资料名称 IBM 笔记本电脑 NＥＣ笔记本电脑 ＳＯＮＹ笔记本电脑类别 电子设备 电子设备 电子设备计量单位 台 台 台数量 1 1 1存放地点 公司办 财务部 一车间经济用途 经营用 经营用 经营用使用状态 正常使用 正常使用 正常使用变动方式 购入 购入 购入使用部门 公司办 财务部 一车间折旧费用科目 管理费用-折旧费 管理费用-折旧费 制造费用-一车间原币金额 12000 10000 9000开始使用日期 2007.12.20 2007.12.20 2007.12.20已使用期间 0 0 0净残值率 5% 5% 5%折旧方法 双倍余递减 双倍余递减 双倍余递减2. 公司在 2007.12.29，将复印机出售，清理的收入和费用如表 4-4 所示。

表 4-4 固定资产清理资料清理日期 清理数量 清理费用 残值收入 变动方式2007.12.29 1 200 9000 出售注：清理费用以现金支付；残值收入存入建行，并不在卡片上体现，直接手工做凭证在 2007.12，ABC 公司期末要完成的业务如下：（一）输入本月小汽车的工作量为 2000 公里二）计提每一固定资产当月折旧，制作会计凭证三）固定资产系统中的固定资产原值和累计折旧与总账系统中的固定资产原值和累计折旧进行对账，以保持两个系统中的数据一致四）公司请一个会计师事务所，对固定资产----厂房进行了重新评估，原值由原来的 100 万，增加到 150 万五）期末结账实验指导】（一）启用固定资产管理系统以 001 王主管身份注册企业门户，选择账套名为 XX 辉煌终端设备有限公司，点击[基础信息]｜[基本信息]里的[系统启用]，启用”固定资产管理系统” ，启用时间为 2007 年12 月 1 日如图 4-1 所示：图 4-1（二）账套初始化点击进入固定资产，因为第一次使用固定资产管理系统，所以要进行账套初始化，根据向导进行账套初始化账套初始时，选择的各种参数如下：启用月份：2007.12本账套计提折旧：“√”折旧汇总分配周期：1 个月当（月初已计提月份=可使用月份-1）时，将剩余折旧全部提足：“√”资产类别编码方式：2112固定资产编码方式：按“类别编码+部门编码+序号” 自动编码，序号长度为“3”。

与财务系统对账：“√”固定资产对账科目：1501 固定资产累计折旧对账科目：1502 累计折旧在对账不平的情况下允许固定资产月末结帐：“√”账套初始化完成后，利用（设置--选项--编辑）功能，再进行如下参数的设置：业务发生后立即制单：“√”月末结账前一定要完成制单登账业务：“√”固定资产默认入账科目：1501（固定资产）累计折旧默认入账科目：1502（累计折旧）（三）基础信息输入1.设置各部门计提的固定资产折旧应归集的会计科目一般来说，按照会计制度的规定，不同部门使用的固定资产所计提的折旧，要归集到不同的科目上如：财务部的折旧归集到“管理费用” ，车间的折旧归集到“制造费用” ，销售部的折旧归集到“营业费用” 利用【设置】 【部门对应折旧科目】功能，设置不同部门的折旧归集到不同的科目，选择部门，点击修改进行部门对应的折旧科目设置，如图 4-2 所示图 4-2生成如图 4-3 所示：图 4-3 部门设置2.设置固定资产类别根据案例的要求，利用【设置】 【固定资产类别】功能，设固定资产类别，图 4-4 所示：图 4-4 固定资产类别设置3.设置固定资产的各种增减方式及记账科目当固定资产不论以何种方式增加，会计凭证都是：借：固定资产 XXXX贷：XXXX XXXX借方科目是一定的，而贷方科目随着增加方式的不同而不同。

而对固定资产的减少业务来说，贷方是一定的，而借方将随着减少方式的不同而不同因此，在此不但要设置固定资产的增减方式，而且要设置相应的记账科目利用【设置】 【增减方式】功能，设置固定资产的增减方式，分别点击增加与减少方式，选择【修改】进行设置，如图 4-5 所示录入结果如图 4-6 所示图 4-6 设置固定资产的增减方式 4.设置固定资产的使用状态固定资产是否计提折旧往往根据其所处的状态所决定，如使用中的固定资产计提折旧，不需用的固定资产将不提折旧等所以在此不但要设置固定资产的使用状态，还要设置这种使用状态是否需要计提折旧利用【设置】 【使用状况】功能，设置的固定资产使用状态如图 4-7 所示：图 4-7 设置的固定资产使用状态5.设置固定资产的计提折旧方法系统已经设置了平均年限法 1.平均年限法 2.工作量法、年数总和法、双倍余额递减法等计提折旧的方法如果需要新的计提折旧的方法，可利用【设置】 【折旧方法】功能自行设置1） “平均年限法 1”计算月折旧额的算法是：月折旧额=(月初原值-月初累计减值准备金额+月初累计转回减值准备金额)*月折旧率月折旧率=(1-净残值率)/预计使用月数这种折旧方法适合折旧方法一直不变的固定资产折旧的计提。

2） “平均年限法 2”计算月折旧额的算法是：月折旧额=(月初原值-月初累计减值准备金额+月初累计转回减值准备金额-月初累计折旧-月初净残值)/(预计使用月数-已计提月份)这种折旧方法适合折旧方法改变的固定资产折旧的计提3） “工作量法”计算月折旧额的算法是：月折旧额=单位折旧*本月工作量单位折旧=(月初原值-月初累计减值准备金额+月初累计转回减值准备金额-月初累计折旧-月初净残值)/(工作总量-月初累计工作量)（4） “年数总和法”计算月折旧额的算法是：月折旧额=月折旧率*(月初原值-月初累计减值准备金额+月初累计转回减值准备金额-净残值)月折旧率=剩余使用月数/(年数总和*12)（5） “双倍余额递减法” 计算月折旧额的算法是：月折旧额=月折旧率*(期初账面余额-期初累计减值准备金额+期初累计转回减值准备金额)月折旧率=2/预计使用月数6.固定资产卡片项目设置系统已经设置了很多常用的固定资产卡片项目，用户也可根据需要自行设置新的项目如根据案例的需要，可利用【卡片】 【卡片项目】功能，自定义固定资产“生产厂家”的项目（演示版不能增加） 7.固定资产原始卡片的录入 利用【卡片】 【录入原始卡片】功能，可按固定资产类别将现有固定资产卡片信息一一录入。

注意：图中的“固定资产编码”按“固定资产类别”+“部门”+“顺序号”自动形成按照上述方法输入现有的所有固定资产卡片信息8.固定资产原始卡片的修改如果发现固定资产原始卡片录入有错误，可利用【卡片】 【卡片管理】功能进行修改如果要查询所有输入的固定资产原始卡片，也可利用【卡片】 【卡片管理】功能，列出所有输入的固定资产原始卡片卡片项目可以通过【卡片】 【卡片管理】 【编辑】 【列头编辑】由用户根据需要自行选择四）日常处理（2007.12）新增固定资产1.输入新增固定资产卡片的信息利用【卡片】 【资产增加】功能，新增资料中的新购入的三个固定资产2.凭证的生成由于在前面基础设置的“选项”中，选择了“业务发生后立即制单” ，因此，在固定资产卡片信息输入完毕，保存时，系统自动生成记账凭证注意：在生成凭证前，一定要在总账系统中，先设置凭证类别，否则在此无法生成凭证如果在此不生成凭证，也可在以后，利用【处理】 【批量制单】功能，生成凭证五）期末处理（2007 年 12 月）1.输入当月的固定资产工作量有些固定资产的折旧是采用工作量法进行计算，因此，在计算固定资产的折旧之前，对按工作量法进行计提折旧的固定资产要输入当月工作量的。

利用【处理】 【工作量输入】功能，输入小汽车的当月工作量 2000 公里2.计提每一固定资产折旧利用【处理】 【计提本月折旧】功能，计提每一固定资产折旧，计提的清单如图 6-7：图 6-7 计提折旧清单从本月计提折旧的清单可以看出，本月新增的三个固定资产当月没有计提折旧另外，利用（处理----折旧清单）功能，也可以查询本月折旧的清单3.查询按部门或按固定资产类别的汇总的本月折旧利用【处理】 【折旧分配表】功能，按部门或按固定资产类别的汇总的本月折旧同时，按【凭证】按钮，按预先设好的科目，生成记账凭证4.固定资产减少（1）减少固定资产按照案例的要求，ABC 公司出售复印机因为当月减少的固定资产要计提折旧的，因此，系统只允许本月计提完折旧后，才能减少固定资产利用【卡片】 【资产减少】功能，输入清理收入、清理费用等参数，完成固定资产减少，可同时制作凭证如不在此制作凭证，也可利用【处理】 【批量制单】功能以后再做凭证在此，用后一种方法制作凭证通过【卡片】 【卡片管理】功能，可以看出此项固定资产已经减少2)制作凭证利用【处理】 【批量制单】功能，对此固定资产减少业务制作凭证尽管在减少固定资产时，输入了清理收入\清理费用等参数，但下面的这些凭证仍要在总账系统手工输入。

借： 固定资产清理 200贷： 现金 。