风险导向内部审计在gd汽车运输集团的应用研究.pdf

集团的应用研究 专业名称：会计硕士 申请人姓名：周阳军 导师姓名及职称：漆江娜副教授 葛芸高级会计师 答辩日期：2 0 10 年1 1 月2 9 日 文原创性声明 学位论文，是本人在导师的指导下，独 除文中已经注明引用的内容外，本论 文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果对本文 的研究作出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明本 人完全意识到本声明的法律结果由本人承担 学位论文作者签名： J 毯献孚 日期：如，口年，D 月了E l 学位论文使用授权声明 本人完全了解中山大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学 校有权保留学位论文并向国家主管部门或其指定机构送交论文的电 子版和纸质版，有权将学位论文用于非赢利目的的少量复制并允许论 文进入学校图书馆、院系资料室被查阅，有权将学位论文的内容编入 有关数据库进行检索，可以采用复印、缩印或其他方法保存学位论文 学位论文作者签名： 导师签 日期： P 目 歹勿轧赁 风险导向内部审计在G D 汽车运输集团的应用研究 专业：会计硕士 d i tI nT h e M a j o r ：M a s t e r o fP r o f e s s i o n a lA c c o u n t i n g N a m e ：Z h o uY a n g j u n S u p e r v i s o r ：A s s o c i a t eP r o f e s s o rQ iJ i a n gN a S e n i o rA c c o u n t a n tG eY u n A BS T R S A C T T h e r ea r eal o to fo p p o r t u n i t i e sa n dc h a l l e n g e si nt h e21 啦c e n t u r yb e c a u s eo ft h e e v e rc h a n g i n ge c o n o m yo ft h ew o r l d ．T h ee c o n o m yi st r e n d i n gt ot h ei n t e g r a t i o n , g l o b a l i z a t i o n , a n di n f o r m a z a t i o n ．E n t e r p r i s e ss t a r t an e wr o u n do fb a t t l e s ，s u c ha s m e r g e ra n da c q u i s i t i o n , t a k e o v e ra n di n t e g r a t i o n , f o rt h eb e n e f i c i a lr e s o u r c e s ．．D u et o t h ei n d u s t r i a lr e s h u f f l e ，n o to n l yt h en o n c o m p e t i t i v es m a l lb u s i n e s sb e c o m e sl e s sa n d l e s s ，b u ta l s ot h el a r g ee n t e r p r i s ew h i c hh a sas t r o n gc o m p e t i t i v ec o r eg r o w ss t r o n g e r a n ds t r o n g e r ．I ti sc r i t i c a li m p o r t a n tt oc o n s i d e rh o wt os t r e n g t h e nt h es u p e r v i s i o no f t h ea f f i l i a t e dc o m p a n i e s ，h o wt op r e v e n tt h er i s k s ，a n dh o wt og a i np r o f i t su n d e rt h i s s i t u a t i o n ．I ti Sah i s t o r i c a l t r e n dt oi n t r o d u c eR i s k - o r i e n t e dI n t e r n a lA u d i t ．T h i sm e t h o d ， b a s e do nt h eo r i g i n a lI n t e r n a lA u d i t ，C a nr e a l i z ef i d u c i a r yd u t yT h er e a s o ni st h a tt h i s a u d i t ，a d d e dw i t hr i s kf a c t o r s ，c o m b i n e sw i t hc o r p o r a t ef i n a n c i a la c c o u n t sa n dt a b l e s t oa n a l y s i sa n de v a l u a t ef r o mt h ep e r s p e c t i v eo fc o r p o r a t i o n ． I nt h i sw o r k ，t h et h e o r e t i c a ls t u d ya n da p p l i c a t i o ne x a m p l e sw e r ec o m b i n e da n d t h em e t h o di sb a s e do n 硒S k - o r i e n t e dI n t e r n a lA u d i tt h e o r ya n dr e l a t e dl i t e r a t u r e r e s e a r c h ．I tw a ss h o w nt h a t 融s k —o r i e n t e dI n t e r n a lA u d i ti sn e c e s s a r yi nt h eG DM o t o r T r a n s p o r tG r o u pb yi n v e s t i g a t i n gt h ec u r r e n ts i t u a t i o no fI n t e r n a lA u d i to fG DM o t o r T r a n s p o r tG r o u p ．B e c a u s eo fe x p e c t e de f f e c tw a s n o ta c h i e v e d ，t h en e w l yi n t r o d u c e d I m e r n a lA u d i t ，s u p p l ys o m ep r a c t i c a ld i r e c t i o no nt h ea p p l i c a t i o no ft h i sm e t h o d t o v e h i c l et r a n s p o r t a t i o ne n t e r p r i s e ，a n di n c r e a s et h ea b i l i t yo fr e s i s t i n gr i s k sa n dc r e a t i n g b e n e f i t si nv e h i c l et r a n s p o r t a t i o ni n d u s t r y ． K e yw o r d s ：I n t e r n a lA u d i t ，R i s k —o r i e n t e dI m e r n a lA u d i t ，M o t o rT r a n s p o r t 摘要⋯⋯⋯⋯⋯⋯．⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．⋯．⋯⋯．．⋯⋯．⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．I A B S T R S A C T ⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．Ⅱ 目录⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．1 1 0 r 图表目录⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯。

Ⅵ 第1 章绪论⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯1 1 ．1 研究背景⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．1 1 ．2 研究方法⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．2 1 ．3 研究意义⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．2 1 ．4 结构安排⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯一3 第2 章风险导向内部审计基本理论及文献综述⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯6 2 ．1 基本理论⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．6 2 ．2 文献综述⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯1 2 第3 章G D 汽车运输集团应用风险导向内部审计前情况及初步应用⋯⋯⋯⋯．2 0 3 ．1G D 汽车运输集团概况⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯2 0 3 ．2 风险导向内部审计应用前情况⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．2 3 3 ．3 风险导向内部审计的初步应用及效果分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．3 0 第4 章风险导向内部审计在G D 汽车运输集团进一步完善⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．3 3 4 ．1 下属A 公司概况⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．3 4 4 ．2 进一步完善：依据相关程序和方法进行全面的风险分析和评估⋯⋯⋯⋯3 7 第5 章研究结论及启示⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯5 8 5 ．1 研究结论⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．5 8 5 ．2 研究启示⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．5 8 5 ．3 进一步研究的方向⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．6 1 I V 参考文献⋯⋯⋯．．：⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯6 2 附录⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯··6 6 后记⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯8 l V 图1 ．1 图2 ．1 图3 ．1 图3 ．2 图4 ．1 图4 —2 图4 ．3 图4 —4 表2 ．1 表3 ．1 表3 ．2 表4 ．1 表4 ．2 表4 ．3 表4 ．4 表4 ．5 表4 ．6 表4 ．7 表4 —8 1 ．1 研究背景 第1 章绪论 世界经济形势风云变幻，一日千里，尤其是二十世纪末至二十一世纪初，伴 随经济一体化、全球化趋势的加强，以我国为首的亚洲经济体依靠引进先进理念、 开发自有优质资源迅速崛起，原本发达的西方国家经济实力则明显下滑，二者之 间的差距加速缩小。

我国经济实力较强的企业集团在“做大、做强、做优”的管理 理念指导下，为整合资源，增加规模经济效应，纷纷在国际国内市场上加快自主 设立下属公司和并购成立下属公司步伐，导致企业集团下属公司越来越多 那么，是不是每个并购项目都能顺利走上“并购一整合_ 效益”这条路子呢? 事实证明并非如此2 0 0 4 年1 0 月中国上海汽车工业( 集团) 总公司并购韩国双 龙汽车公司，2 0 0 4 年底T C L 公司并购法国阿尔卡特移动公司，2 0 0 5 年上海 华源集团因十余年间进行9 0 多次并购导致财务危机全面爆发，2 0 0 9 年河北建龙 。