【财务管理税务规划 】纳税人管理概述.pdf

财务管理税务规划纳税 人管理概述 财务管理税务规划纳税 人管理概述 纳税人管理 1.1.1临时纳税人登记1.1.1临时纳税人登记 1.1.1.1 功能概述1.1.1.1 功能概述 下列纳税人应当在规定的期限内，向生产、经营地税务机关申请办理临时税务登记 1.从事生产、经营的纳税人领取临时工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日 起 30 日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本 2.有独立的生产经营权、 在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租 金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起 30 日内，向其承包承租业务发生税务机 关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本 3.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合 同或协议签订之日起 30 日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临 时税务登记证及副本 4.从事生产、经营的纳税人，应办而未办工商营业执照，或不需办理工商营业执照而需 经有关部门批准设立但未经有关部门批准的（简称无照户纳税人） ，应当自纳税义务发生之 日起 30 日内申报办理税务登记，税务机关对无照户纳税人核发临时税务登记证及副本。

5.对非正常户纳税人的法定代表人或经营者申报办理新的税务登记的， 税务机关核发临 时税务登记证及副本 1.1.1.2 操作步骤1.1.1.2 操作步骤 1.进入方式：1） 依次选择相关岗位-【临时纳税人登记】 ，点击进入统一受理界面；2） 在搜索栏输入“临时纳税人登记”，可快速查找如下图所示： （1）操作员录入纳税人名称、法定代表人身份证件种类、法定代表人身份证件号码， 点击【验证】 按钮，校验通过后，操作员继续录入纳税人信息，点击保存按钮，系统提示保 存成功 （2）打印临时税务登记证件，方法有两种；方法一（临时纳税人登记页面打印）； a. 操作员点击【打印临时税务登记证正本】按钮，系统弹出打印预览页面如下图 b.操作员点击【打印临时税务登记证副本】按钮，系统弹出打印预览页面如下图 （3）打印临时税务登记证件，方法有两种；方法二（税务证件发放）； 管理 机构 税收减 免备案 发票种票 核定与发 放 完税证 明开具 2.补录环节，进入方式：1）依次选择相关岗位-【税务登记信息补录】 ，点击进入税务 登记信息补录界面；2）在搜索栏输入“税务登记信息补录”，可快速查找进入税务登记信 息补录界面，如下图所示： a.录入设立税务登记补录_查询条件，点击查询按钮，系统查询待补录纳税人信息， 如下图所示： b.点击“补录”按钮，进入临时纳税人信息补录页面，如下图： 页面有 5 个 Tab 页组成，分别如下图： 基本信息一： 基本信息二： 基本信息三： 基本信息四： 基本信息五： 操作员录入个体纳税人税务登记表必录项，点击【保存】按钮，系统显示保存成功， 结束此流程任务。

1.1.1.3 注意事项1.1.1.3 注意事项 1.非正常户办证监控：系统自动根据法定代表人（负责人） 身份证号码和非正常户法定 代表人身份证件或业主身份证件判断该业主是否为非正常户的法定代表人或业主 若存在相 同的身份证件，则系统提示“该法定代表人（负责人）身份证号码为非正常户的法定代表 人（业主） ” 2.超期办证监控：系统自动判断受理日期减开业（设立） 日期是否大于 30 天如大于 30 天，则系统提示“该户超期办证”，并在后台自动触发“违法违章登记” 3.核准日期监控 ： 系统监控核准日期是否小于受理日期，当核准日期小于受理日期，系 统提示：“核准日期不能小于受理日期”，不予受理 4.组织机构代码证真伪监控 ： 系统自动将组织机构代码证号码、纳税人名称与外部信息 交换平台中组织机构代码中心的机构代码、机构名称进行比对；如果是调用外部信息采集的 数据，就不进行比对以上比对结果不符的，提示：“该组织机构代码与组织机构代码中心 代码不符，是否继续”，如果选择“是”，可以继续录入其他数据；如果选择“否”，不能继续录 入其他数据项 5.工商执照真伪监控 系统自动将执照号码、纳税人名称与外部信息交换平台中工商机关信息的执照代码、 名称进行比对；如果是调用外部信息采集的数据，不进行比对。

以上比对结果不符的，系统提示：“该执照号码与工商机关的执照号码不符，是否继 续”，如果选择“是”，可以继续录入其他数据；如果选择“否”，不能继续录入其他数据项 6.身份证件真伪监控 ： 系统自动将身份证件与外部信息交换平台中公安或其他部门信息 身份证件进行比对 ； 如果是调用外部信息采集的数据，就不进行比对以上比对结果不符的， 提示：“该身份证件与公安或其他部门身份证件不符，是否继续”，如果选择“是”，可以继续 录入其他数据；如果选择“否”，不能继续录入其他数据项 7.组织临时登记监控 ： 当录入纳税人名称、法人代表名称或法人证件号码等信息时，系 统自动监控是否存在已进行组织临时登记的纳税人信息 若已经存在组织临时登记的纳税人 信息，系统提示受理角色，由受理角色判断：1、属同一户纳税人，自动带出纳税人已登记 的基本信息，然后补充录入；2、不是同一户纳税人，做新登记 8.组织机构代码长度规则：纳税人组织机构代码必须为 9 位 9.外部信息共享 ： 根据纳税人名称，从外部信息交换平台获取纳税人相关信息，具体数 据项见外部信息交互清单如果外部信息交换平台有此纳税人信息，将纳税人登记信息带入 页面，可修改。

修改后系统记录差异点，可作为需要调查核实的事项，发起调查巡查流程 10.法定代表人证件种类规则：法定代表人身份证件种类根据“证件类型代码表”选择， 默认为居民身份证，当法定代表人身份证件种类选择居民身份证时，法定代表人身份证件号 码必须满足居民身份证号码规则 11.总分机构校验规则 ： 总分机构类型按照“总机构、分支机构、分总机构、非总分机构” 进行选择当总分机构类型为总机构时，必须录入分支机构内容，总机构信息栏不能录入 当总分机构类型为分支机构时，必须录入总机构信息栏，分支机构栏不可录入当总分机构 类型为分总机构时，总机构和分支机构栏都必须录入当总分机构类型为非总分机构时，总 机构和分支机构信息栏都不可录入 当输入总机构纳税人识别号，回车查询后，如果系统中存在总机构纳税人相关信息， 则自动带出且不可修改；如果系统中不存在总机构纳税人相关信息，则总机构相关信息可以 录入 当输入分支机构纳税人识别号，回车查询后，如果系统中存在分支机构纳税人相关信 息，则自动带出且不可修改如果系统中不存在分支机构纳税人相关信息，则分支机构相关 信息可以录入 12.查询登记数据显示规则：当系统查询并显示纳税人登记信息时，如果系统根据指定 输入条件查询到多条数据时，将这些记录先以弹出页面形式显示给操作员。

由操作员根据纸 质资料情况进行选择对应的纳税人，系统根据操作员的选择，将纳税人登记信息显示到界面 表单中如果操作员没有选择任何纳税人，系统则当没有查询到纳税人来处理 13.纳税人识别号生成规则： 系统产生临时税务登记纳税人记录时，按照一定规则为其赋予纳税人识别号，根据纳 税人提供的有效身份证明不同，其具体赋码规则如下： 以组织机构代码证书为有效身份证明的组织：15 位，第一至六位，为操作员所在税务 机关的六位行政区域码，第七至十五位为组织机构代码 以业主身份证件为有效身份证明的组织：证件号码+系统自动生成 2 位顺序码 14.国地税共管户监控： 系统根据操作员选择的国地管户类型，确定纳税人是否为国地税共管户国地税共管 户，国地税应能互相访问对方的税务登记信息，其它信息是否共享由各地国地税自行协商配 置，系统应提供支持配置功能 15录入“组织机构代码”时，系统监控是否存在已登记信息，如果登记状态为非“注销” 或者 “非正常用户注销”且登记信息为同一主管的， 系统提示 “该组织机构代码已办理税务登记， 不予受理”；如果不是同一主管机关，系统提示“该组织机构代码已办理税务登记，当前登记 主体如为分支机构可继续办理”，由操作人员人工判断。

16.录入“组织机构代码”时，系统监控是否存在已登记信息，如果登记状态为“注销”或者 “非正常用户注销”，系统提示“已存在使用该组织机构代码办理税务登记的注销纳税人，是否 恢复其税务登记” 17录入“组织机构代码”时，系统监控是否存在已登记信息，如果登记状态为“注销”或 者“非正常用户注销”，系统提示“已存在使用该组织机构代码办理税务登记的注销纳税人，是 否恢复其税务登记”且操作员选择 “是”时， 系统监控如果为增值税一般纳税人且注销原因为 “因 住所、经营地点变动而改变税务登记机关”时，系统同时恢复税务登记和增值税一般纳税人 资格，并根据增值税一般纳税人迁移进项税额转移单数据迁移留抵税额 1.1.2变更税务登记1.1.2变更税务登记 1.1.2.1 功能概述1.1.2.1 功能概述 （一）纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登 记 （二）纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更 登记之日起 30 日内，向原税务登记机关如实提供下列证件、资料，申报办理变更税务登记 ： 1.工商登记变更表及工商营业执照； 2.纳税人变更登记内容的有关证明文件； 3.税务机关发放的原税务登记证件（登记证正、副本和登记表等） 。

（三）纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的 内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起 30 日内，或者自有 关机关批准或者宣布变更之日起 30 日内，持下列证件到原税务登记机关申报办理变更税务 登记： 1.纳税人变更登记内容的有关证明文件； 2.税务机关发放的原税务登记证件（登记证正、副本和税务登记表等） （四）纳税人税务登记表和税务登记证中的内容都发生变更的，税务机关按变更后的 内容重新核发税务登记证件；纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发 生变更的，税务机关不重新核发税务登记证件 （五）纳税人提交的证件和资料齐全且变更税务登记表的填写内容符合规定的，税务 机关应及时办理变更税务登记 纳税人提交的证件和资料不齐全或变更税务登记表的填写内 容不符合规定的，税务机关应当场通知其补正或重新填报纳税人提交的证件和资料明显有 疑点的，税务机关应进行实地调查，核实后予以发放税务登记证件 1.1.2.2 操作步骤1.1.2.2 操作步骤 1.进入方式：1） 依次选择相关岗位-【变更税务登记】 ，点击进入统一受理界面；2） 在 搜索栏输入“变更税务登记”，可快速查找。

进入统一受理界面，如下图所示： 2.操作员录入变更税务登记信息，点击【保存】 按钮，若涉及税务登记证件的任意一项 内容发生变更，提示：“税务登记证件内容发生变更，必须缴销旧证”，保存后流程结束 1.1.2.3 注意事项1.1.2.3 注意事项 1.税控资格监控 系统自动检索纳税人是否存在税控资格如果存在，提示“请在办理变更税务登记后， 办理税控事项变更” 2.重新发放税务登记证件监控 系统自动监控涉及税务登记证件的任意一项内容发生变更提示：“税务登记证件内容 发生变更，必须缴销旧证” 3.税种变更监控 系统自动监控经营范围、国标行业（主）和登记注册类型是否发生变更当经营范围 变更、国标行业（主）和登记注册类型内容发生变化，系统提示：该户经营范围发生变更， 可能涉及税种变更，是否触发税（费）种认定，由操作员判断是否触发税（费）种认定 4.变更项目监控 （1）.当变更内容为注册地址时，提示：是否变更“注册地邮政编码”、 “注册地联系电 话” （2）.当变更内容为经营地址时，提示：是否变更“经营地邮政编码”、 “经营地联系电 话” （3）.当变更内容为法定代表人（负责人） 姓名或法定代表人（负责人） 身份证件种类 或法定代表人（负责人）身份证件号码。