新华百货会计管理制度.docx

新华百货（ 6785 ）会计管理制度总则银川新华百货商店股份有限公司会计管理制度总则第一条为了适应市场经济及建立现代企业制度的需求，加强银川新华百货股份有限公司（简称本公司）会计会计管理工作，提高会计管理水平，建立健全内部会计管理制度，提高经济效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计报告条例》、《企业内部控制制度基本规范》、《公司法》、《证券法》等法律、法规、规章制度的规定和要求，结合本公司会计会计管理的实际情况，制定本制度第二条 本公司会计管理的目的包括：一、保证资产的安全、完整；二、保证公司生产经营活动的合法性、合理性、有效性和经济性；三、保证公司会计信息及各种管理信息的准确性、及时性、全面性；四、保证公司经营目标的实现通过加强会计管理，规范公司运行机制，建立权责分明，管理科学，控制有力，激励充分的内部会计制度，提高会计管理水平，提升公司核心竞争力和企业价值，以良好的业绩回馈股东和社会第三条 本公司会计管理坚持“以预算管理为中心，以资金管理为手段，统一管理，分级核算”的原则.“以预算管理为中心“即资金的收支、费用的支付、物品的供应与销售及对外投资等均应按照预算进行，以预算控制本公司的经营行为.“以资金管理为手段”即实行资金高度集中管理，收支两条线，严格资金计划管理和有偿使用，严禁以收抵支.“统一管理，分级核算”即在统一资金管理、统一购销管理、统一财会机构和人员管理、统一会计管理制度、统一会计核算办法的基础上，各单位、各分支机构分别建账，独立核算。

第四条 本公司会计管理主要包括:一、预算管理二、资金管理三、存货管理四、对外投资管理五、投资项目工程管理六、固定资产管理七、无形及其他资产管理八、采购及付款管理九、成本费用管理十、工资薪金管理十一、销售及收款管理十二、税金管理十三、所有者权益管理十四、会计会计报告十五、分支机构管理十六、内部审计及内部稽查十七、财会信息化管理十八、会计基础工作规范十九、会计机构与人员管理第五条本公司各部门、全资子公司、控股子公司及由本公司实质控制的企业和单位组织均执行本制度第六条本制度自公司董事会、股东大会审议通过起执行，具体解释权归会计部银川新华百货商店股份有限公司会计档案管理制度第一条会计档案是指会计凭证,会计账簿和会计报告等会计核算，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据.第二条会计档案是公司的重要档案资料，设专人妥善保管，出纳入员不得兼管会计档案.第三条公司会计部对每年形成的会计档案应按照归档的要求定期收集，审查核对，整理立卷，编制目录，装订成册,并于会计年度终了，将应当归档的会计档案，交档案管理人员存入档案室保存.第四条会计档案必须进行科学管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便同时，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损，散失和泄密.第五条保存的会计档案应严格调阅手续.本公司人员调阅档案，经主管会计人员批准后，方可调阅并建立调阅记录，归还时注明。

公司外部人员调阅会计档案，要有正式介绍信，经会计部部长或会计总监批准，详细登记调阅的档案名称、调阅日期、调阅人员的姓名和工作单位，调阅理由、归还日期等第六条会计档案必须按照国家档案局与财政部规定的期限保管具体保管期限见下表，各种会计档案的保管期限,从会计年度终了后的第一天算起.顺序号档案名称保管期限备注一、会计凭证类1原始凭证15年2记账凭证15年3汇总凭证15年二、会计账簿4总账15年5明细账15年6日记账15年现金银行存款日记账25年7辅助账15年8固定资产卡片固定资产报废清理后保管5年9涉及外事的账簿永久三、会计报告10月、季度会计报告5年包括文字分析11年度会计报告永久包括文字分析四、其他类12会计移交清册15年13会计档案保管清册25年14会计档案销毁清册25年15银行存款调节表3年16资产盘点表3年17工资表15年18纳税申报表5年第七条会计档案的移交一、公司合并、撤销时，随同公司的全部档案一并移交给指定的单位,并按规定办理交接手续二、会计人员交接时，必须将所保管的财会档案全部编制移交清册并按清册移交清楚，不得封包移交，更不得随身带走第八条财会档案的销毁财会档案保管期满，需要销毁时，由本公司会计部门提出销毁意见，严格审查，编造财会档案销毁清册，经会计总监鉴定审查，报经上级主管单位批准后销毁。

对于其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清债权债务时为止第九条电子档案的管理一、电子档案包括存储在计算机硬盘中的会计数据以其它磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据；会计数据是指记帐凭证、会计帐簿、会计报表（包括报表格式和计算公式）等数据；二、档案的保管环境要做到防盗、防磁、防潮、防污染、防有害生物三、为了防止储存环境发生不安全情况，磁性介质会计档案应当备份一式三份，由档案管理员储存在不同地点，档案管理员二份、系统管理员一份四、采用磁性介质保存会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁性介质损坏，而使会计档案丢失五、所使用会计软件的全套文档资料以及会计软件程序，视同会计档案保管，保管期截止至该软件停止使用或有重大更改之后的五年六、对外单位原则上不提供源程序和有关保密文件第十条 违反本制度按《员工手册》相关规定处理第十一条本制度自公司董事会、股东大会审议通过起执行，具体解释权归财务部银川新华百货商店股份有限公司会计工作交接管理制度第一条会计人员定期岗位轮换及调动、离职时，必须办理工作交接手续未办清交接手续的，不得调动或离职。

第二条接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项.第三条离职会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：一、已受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕.二、未登记账目应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章三、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料四、编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、会计软件及密码、数据磁盘及有关资料等第四条会计人员办理交接手续时，必须有监交人负责监交一般会计人员交接，由会计部部长负责监交；会计部部长交接，由公司会计总监或其授权代理人负责监交第五条移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交;接替人员要逐项核对查收第六条移交人员从事会计电算化工作的,要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接第七条会计部部长及以上级别的会计人员移交时,还必须将全部会计会计工作、重大会计收支和会计人员的情况等向接替人员详细介绍对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料第八条交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交注册上签名或者盖章，并应在移交注册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等.移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。

第九条接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性.第十条 违反本制度按《员工手册》相关规定处理.第十一条本制度自公司董事会、股东大会审议通过起执行，具体解释权归会计部.银川新华百货商店股份有限公司会计信息管理系统管理制度第一章总则第一条为了确保会计管理信息系统的安全与正常运行，加强系统软、硬件管理，特制定本制度第二条会计管理信息系统必须选用经相关财政部门评审认可的商品化会计软件，本公司使用的会计管理软件是北京用友软件股份有限公司开发的用友ERP-U8管理平台（861版）第三条 会计部部长为公司会计信息管理系统主要责任人第四条设系统管理员一名，负责系统运行环境的建立和维护，与软件开发商联系，及时解决系统运行中发生的问题，对整个系统的运行情况及软件使用情况按日记录，进行数据的备份和恢复，维护系统的正常运行.第五条系统管理员的设置及变更由会计部部长提出，会计总监审批.第二章 运行环境第六条确保机房安全，配备各项安全设施，做好防水、防火、防磁、防盗等工作.第七条定期对有关设备进行保养，保持机房和设备整洁卫生，建立卫生值日制度第八条定期对硬件进行检查，以保证计算机系统安全正常运行，防止发生意外造成数据丢失或破坏.第九条系统硬件配备一台服务器，站点根据人员配置确定。

第十条软件安装由系统管理员实施，原版软件由系统管理员妥善保管安装相关的工具软件应通知系统管理员，会计部部长审批后方可进行安装确保计算机网络系统的安全和正常运行.由于业务需要确需增加硬件报会计部长审批，由系统管理员实施安装，禁止未经允许私自添加硬件.第十一条根据业务需要购买和安装系统防护软件,健全计算机病毒防范措施,定期由系统管理员对在用设备进行病毒检测，软件及时进行更新升级，严禁病毒通过网络进行传播第十二条出现系统故障和网络病毒，应及时通知系统管理员处理，如系统管理员处理不了，通知公司信息中心或软件开发商提供支持，并在系统日志上登记故障原因及解决方案第十三条会计软件进行升级和计算机硬件设备进行更换等工作，由系统管理员提出申请，会计部部长审核，报会计总监批准方可实施.在软件升级和硬件更换过程中，要保证实际会计数据的连续和安全，并由会计部部长指定专人进行监督第三章权限及角色分配第十四条会计部部长根据岗位分工需求分配系统权限，系统管理员负责实施，任何人不得随意变动、扩大权限.第十五条系统管理员要严格控制服务器及主控数据库的令，防止非法修改数据文件.第十六条新增用户或扩大用户权限需经会计部部长审批，由系统管理员实施.第十七条操作人员离职后，应尽快注销用户，并登记备案。

第四章日常操作第十八条操作人员取得《会计电算化知识培训合格证书》后，方能操作会计信息管理系统第十九条严格遵守本制度的相关规定，按照业务流程规范操作，做好使用权限内的各项工作.第二十条任何登记入账的经济业务都必须填制记账凭证，摘要区要规范填入在机器上填制的记账凭证编号应当连续，核对无误后交审核人员复核第十八条每次操作完毕，应及时做好数据备份和数据存档工作，各自的备份数据应妥善保管第二十一条对操作密码要严格管理,操作人员应不定期更换密码，杜绝未经授权人员操作会计软件第二十二条操作人员离开办公室前，应执行相应命令退出会计软件第二十三条如发现输入凭证有疑问或错误时，及时向会计部部长或系统管理员反映，不利擅自作废或修改第二十四条记账凭证经审核人、出纳、记账人员、会计主管签字后，每天使用专用凭证纸打印输出，交会计档案人员装订成册，封面加盖会计专用章及装订人、会计主管名章第二十五条每月月末以前应将当月所有的收支及转账业务全部登记入账，每月进行总账与明细账、总账与部门、客户、供应商、个人往来账、总账与项目账核对.第二十六条会计部部长在每年末建立下一会计年度的完整的会计文件，根据现行的会计制度,正确地设置全部级次的会计科目，会计年度中间可以任意追加新的会计科目，但已制单或记帐的会计科目不得修改或删除，会计的修改工作由会计部部长审核，系统管理员执行，并进行登记备案.第二十七条转换会计年度时，应在新的会计年度开始后的二十天内完成结转各账户的年初手续，并保证数据检验平衡正确，年初余额在当年记账以前可以修改，当年记账以后如有调整，只能通过填制记账凭证进行。

第二十八条每年末必须将全部账簿数据打印输出.第二十九条 会计部部长和系统管理员应不定期查看系统日志，发现问题及时登记处理.第五章。