会计初级职称考试《经济法基础》第1到8章题库100题含答案（449版）.docx

会计初级职称考试《经济法基础》第1到8章题库100题含答案1. 题型：多选题会计职业道德主要内容包括（）A爱岗敬业、诚实守信B廉洁自律、客观公正C坚持准则、提高技能D参与管理、强化服务 答案 A,B,C,D 解析 本题考核会计职业道德规范的主要内容爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理和强化服务八项内容 2. 题型：多选题下列各项中，属于土地增值税的核定征收的情形的有（）A依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的B擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的D申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 答案 A,B,C,D 解析 知识点：土地增值税征收管理 3. 题型：判断题支票的出票人签发支票的金额不得超过出票时在付款人处实有的金额      ）A正确B错误 考点 支票 解析 支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的金额故本题表述错误。

补充此处容易设置陷阱，记清楚是“付款时”可能会设陷阱：出票时、签发时、开具时 4. 题型：多选题根据消费税法律制度的有关规定，下列各项中，属于消费税纳税义务人的有（      ）A零售金银首饰的商场B委托加工卷烟的受托方C零售超豪华小汽车的外贸企业D生产高档化妆品的企业 考点 消费税纳税人,消费税征税范围 解析 选项A符合题意，金银首饰在零售环节征收消费税；选项B不符合题意，在委托加工应税消费品业务中，消费税的纳税人是委托方，受托方（个人除外）只是消费税的代收代缴义务人，不是纳税义务人；选项C符合题意，对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税的基础上，在零售环节加征一道消费税此时，将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人；选项D符合题意，高档化妆品属于应征消费税税目，在生产环节缴纳消费税故选ACD 5. 题型：单选题根据支付结算法律制度的规定，临时存款的有效期限最长不得超过（　）A6个月B1年C2年D.3年 答案 C 解析 临时存款账户有效期限最长不得超过2年。

知识点：临时存款账户的使用6. 题型：单选题根据会计法律制度的规定，原始凭证的金额有错误时，应当采取的正确做法是（）A由出具单位重开B由出具单位更正并加盖出具单位印章C由接受单位更正并加盖接受单位印章D由经办人员更正并加盖经办人员印章 答案 A 解析 （1）“金额”错误：只有“重开”一条路；（2）其他记载事项错误：两条路2选一，重开或者由出具单位更正且加盖出具单位印章 知识点：会计凭证和会计账簿7. 题型：多选题根据企业所得税法律制度的规定，下列企业缴纳的保险费用中准予在计算应纳税所得额时扣除的有（　）A企业财产保险费用B为高空作业人员支付的人身安全保险费用C为企业高管支付的人身安全商业保险费用D为企业职工支付的基本养老保险费用 答案 A,B,D 解析 知识点：保险费 8. 题型：单选题M房地产公司2016年11月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入20000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额12000万元已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，M房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。

2015、2016）A20000×40%-（20000-12000）×5%=7600（万元）B(20000-12000)×40%-12000×5%=2600（万元）C(20000-12000)×40%-20000×5%=2200（万元）D20000×40%-12000×5%=7400（万元） 答案 B 解析 土地增值税应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数 知识点：应纳税额的计算9. 题型：判断题税务机关对扣缴义务人按照所扣缴税款，付给2%手续费　）A错B对 答案 B 解析 本题表述正确 知识点：个人所得税纳税申报10. 题型：判断题纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，税务机关可责令其限期缴纳应纳税款逾期仍未缴纳的，税务机关有权采取其他税款征收措施　　)A错B对 答案 B 解析 纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，税务机关可责令其限期缴纳应纳税款逾期仍未缴纳的，税务机关有权采取其他税款征收措施 知识点：责令缴纳11. 题型：多选题纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有（　）。

A确认纳税环节B税收保全措施C不出具完税凭证D停止出口退税权 答案 B,C,D 解析 根据税务行政复议规则的规定，税务机关作出征税行为以外的其他具体行政行为，申请人可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼 知识点：税务行政复议范围12. 题型：多选题根据增值税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有（      ）A工程勘察勘探服务属于建筑服务B航道疏浚服务属于建筑服务C航空运输的湿租业务属于交通运输服务D无运输工具承运业务属于交通运输服务 考点 增值税征税范围 解析 选项A 表述错误，工程勘察勘探服务属于现代服务中的研发和技术服务，除此之外还包括研发服务、合同能源管理服务和专业技术服务；选项B表述错误，航道疏浚服务不属于建筑服务，属于现代服务中的物流辅助服务，除此之外还包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务故选CD 13. 题型：单选题我国个人所得税的征收方式主要是(　　)A代扣代缴B委托代征C自行纳税申报D代扣代缴和自行纳税申报 答案 D 解析 本题考核个人所得税的征收方式。

我国个人所得税的征收方式主要有两种：一是代扣代缴；二是自行纳税申报 知识点：个人所得税的征收方式14. 题型：多选题下列各项中，属于契税的征收范围的有(    )A国有土地使用权出让B企业破产清算期间，对非债权人承受破产企业土地、房屋权属的C房屋抵押而发生的土地、房屋权属变动的D房屋赠与 答案 A,B,C,D 解析 契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象选项C，因抵押行为而发生了土地、房屋权属变动，所以征收契税，如果单纯的抵押行为不征收契税 15. 题型：判断题基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位或本企业建筑工程的，不征收增值税　　)A错B对 答案 B 解析 基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位或本企业建筑工程的，不征收增值税 知识点：不征收增值税的项目16. 题型：判断题企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

　　)A错B对 答案 B 解析 本题表述正确 知识点：企业所得税前扣除项目17. 题型：单选题根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（      ）A政府向企业出让国有土地使用权B企业将闲置房产出租C企业之间交换房地产D对房地产进行重新评估而产生的评估增值 考点 土地增值税征税范围 解析 选项A不属于，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税；选项B不属于，房地产出租，未发生房产产权、土地使用权的转让，不属于土地增值税的征税范围；选项C属于，房地产的交换行为，属于土地增值税的征税范围；选项D不属于，国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而产生的评估增值，既没有发生房地产权属转移，房产产权、土地使用权人也未取得收入，不属于土地增值税的征税范围补充 简单概括转让与出让的区别： 出让一般是从国家到企业或者个人的情况； 转让一般是从取得土地使用权的企业或个人到其他企业或个人的过程 18. 题型：单选题关于劳动合同的订立，下列说法中正确的是(    )。

A所有劳动签订劳动合同的劳动者都必须年满16周岁，有劳动权利能力和行为能力B用人单位与劳动者建立劳动关系，必须订立书面劳动合同C劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，无须向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬D用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同 答案 D 解析 文艺、体育、特种工艺单位录用人员，其年龄可以小于16周岁；非全日制用工双方当事人可以订立口头协议；劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，无须向劳动者支付经济补偿，但是应当依法向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬 19. 题型：多选题非居民企业“在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的”；其中“机构、场所”，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括(　　)A管理机构、营业机构、办事机构B工厂、农场、开采自然资源的场所C提供劳务的场所D从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所 答案 A,B,C,D 解析 以上四个选项均正确。

知识点：企业所得税纳税人20. 题型：单选题根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是(　　)A财产转让所得B特许权使用费。