一窗式比对不通过原因.docx

一窗式比对不通过原因 尊敬的纳税人 网上抄报税系统解决了征期内企业去办税大厅抄税和清卡的事项获得了纳税人的一致好评目前网上抄报税系统已在广州、佛山、东莞得到了全面推广在此对您所给予的支持表示 深深的感谢 目前有小部分企业反映不能网上清卡此现象的根本原因是票和表比对不通过即增值税申报表数据与进项票或销项票数据比对不通过而非软件功能缺陷 根据税务局的规定票 表比对不通过需要纳税人携带相关资料到税局前台大厅进行人工核实和处理此问题已引起省局相关处室领导的重视已安排专人进行调研相信在不久的将来会有具体的解决方案出台从而最大限度的减少您往返大厅的次数 下表是票表比对不通过的几种典型原因供您参考若有疑问请在我司网站的“建议与投诉”栏目留言我司将有专人解答回复 再次对您理解和支持表示感谢我们会努力把服务做的更好 异常类型 序号 异常结果 异常情况描述 核实方法及处理意见 一、政策或软件功能缺陷等原因 、 进、销项比对不符 由于系统设置原因造成申报表“防伪税控系统开具专用发票金额”栏数据与报税系统采集的“销项金额”或认证系统采集的认证相符的发票金额与申报表“本期认证且本期抵扣”栏数据有几分几角甚至几元的差异四舍五入问题 经核实专用发票分数相符做解锁处理专用发票分数不符交复核岗转税源管理部门 、 进、销项比对不符 实行预征或汇总缴纳增值税的纳税人如电力企业由于抄报税或专用发票认证地点与申报地不在一地导致比对不符 经核实是分支机构预征单位或总机构汇总缴纳单位的做解锁处理不是分支机构预征单位或总机构汇总缴纳单位的交复核岗转税源管理部门 、 进、销项比对不符 延期申报 经核实有延期申报的审批文书做解锁处理没有延期申报的审批文书的交复核岗转税源管理部门 、 销项比对不纳税人进料加工复出口转售开具专用发票但无须申报经核实纳各人进料加工复出口转售业务属实的做 符 销项税造成比对异常 解锁处理纳税人进料加工复出口转售业务不属实的交复核岗转税源管理部门 二、纳税人误填、误报或其他技术原因且不需调整应纳税额 、 销项比对不符 纳税人将非防伪税控开具的专用发票误填 入“本期开具的防伪税控发票金额”栏中造成比对不符 经核实为误填的退纳税人修改后重新申报不是误填的交复核岗转税源管理部门 、 进项比对不符 纳税人将非税税控发票如运输发票、海关代征等抵扣税额误填入“本期认证相符肯本期申报抵扣”栏造成比对不符 经核实为误填的退纳税人修改后重新申报不是误填的交复核岗转税源管理部门 三、特殊原因 、 销项比对不符 企业未在防伪税控开票系统中作废专用发票但纸质的发票已作废 经核实情况属实的做解锁处理情况不属实的交复核岗转税源管理部门 、 销项比对不符 防伪税控系统误作废而纸质专用发票未作废企业申报防伪税控系统开具专用发票税额与报税系统采集的销项税额不符 经核实情况属实的做解锁处理情况不属实的交复核岗转税源管理部门 、 进项比对不符 纳税人在前期发生进货退出已作进项税额转出处理 本期取得了红字专用发票并进行认证 核实销货退回和索取折让证明单、进项税转出情况是否属实若属实做解锁处理不属实交复核岗转税源管理部门 、 销项比对不符 企业上月底开具专用发票后没有将防伪税控系统开票系统及时关闭次月号开票时系统仍默认上月开票 经核实情况属实的做解锁处理情况不属实的交复核岗转税源管理部门 5、 销项比对不符 个别企业防伪税控开票系统的会计区间与会计结算时间不一致导致防伪税控系统开具发票税额与报税系统采集的销项税额不符 经核实情况属实的做解锁处理同时要求纳税人修申报表数据并纠正纳税人的会计结账时间情况不属实的交复核岗转税源管理部门 6、 销项比对不符 纳税人前期已申报交税但未开具专用发票在本期补开专用发票并抄报税分期收款发出商品核算方式问题 经核实情况属实的做解锁处理情况不属实的交交复核岗转税源管理部门 四、非增值税发票比对 、 进项比对不符 《增值税运输发票抵扣清单》与《增值税纳税申报表附列资料表二》比对不符 经核实为误填的退纳税人修改后重新申报不是误填的交复核岗转税源管理部门 、 进项比对不符 《海关完税凭证抵扣清单》与《增值税纳税申报表附列资料表二》比对不符 经核实为误填的退纳税人修改后重新申报不是误填的交复核岗转税源管理部门 、 进项比对不符 《废旧物资发票抵扣清单》与《增值税纳税申报表附列资料表二》比对不符 经核实为误填的退纳税人修改后重新申报不是误填的交复核岗转税源管理部门 、 进项比对不符 《代开发票抵扣清单》与《增值税纳税申报表附列资料表二》比对不符 经核实为误填的退纳税人修改后重新申报不是误填的交复核岗转税源管理部门 、 销项比对不符 《废旧物资发票抵扣清单》与《增值税纳税申报表附列资料表一》比对不符 经核实为误填的退纳税人修改后重新申报不是误填的交复核岗转税源管理部门 五、表税比对不符 、 表税比对不符 未提供《税收通用缴款书》或“税银联网”、“税库银联网”划款不成功 经核实有缓缴税款受理文书的做解锁处理没有缓缴税款受理文书的交复核岗转税源管理部门 六、违反税收规定 、 进项比对不符 1.纳税人将申报期内认证的专用发票进项税额在当期进行了抵扣 2.当期认证当期未申报抵扣而在以后月份申报抵扣 3.重复抵扣进项税 交复核岗转税源管理部门 、 进项比对不符 纳税人将未经认证的防伪税控专用发票申报抵扣了进项税 交复核岗转税源管理部门 七、未票表比对 、 未票表比对 未申报、未报税导致的未票表比对 交复核岗转税源管理部门。