国际货物货款收付PPT课件.ppt

第十四章国际货物货款收付本章要点 ●●国际贸易货款收付的工具国际贸易货款收付的工具●●三种主要支付方式：汇付，托收，信用证三种主要支付方式：汇付，托收，信用证●●国际保理与银行保函国际保理与银行保函● ●国际贸易货款结算方式的结合使用国际贸易货款结算方式的结合使用第一节 国际贸易货款收支的工具 一、汇票 （一）汇票的含义及内容（一）汇票的含义及内容（一）汇票的含义及内容（一）汇票的含义及内容 汇票（汇票（Bill of ExchangeBill of Exchange或或DraftDraft）是一个人签）是一个人签发给另一个人的、要求对方立即或定期或在将来可以发给另一个人的、要求对方立即或定期或在将来可以确定的某一时间，对某人或其指定的人或持票人支付确定的某一时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令一定金额的无条件的书面支付命令一、汇票 （一）汇票的含义及内容（一）汇票的含义及内容（一）汇票的含义及内容（一）汇票的含义及内容 汇票的基本内容如下：汇票的基本内容如下： 1.汇票本身的编码并写明汇票本身的编码并写明““汇票汇票””字样字样2.无条件支付的付款命令无条件支付的付款命令3.出票人（出票人（DrawerDrawer））4.受票人（受票人（DraweeDrawee））5.受款人（受款人（PayeePayee））6.确定的金额确定的金额7.出票日期和地点出票日期和地点8.付款的名称、地点和期限付款的名称、地点和期限一、汇票 （二）汇票的种类（二）汇票的种类（二）汇票的种类（二）汇票的种类 1.1.按出票人的不同分为银行汇票和商业汇票按出票人的不同分为银行汇票和商业汇票2.2.按是否随附单据分为光票和跟单汇票按是否随附单据分为光票和跟单汇票3.3.按付款时间的不同分为即期汇票和远期汇票按付款时间的不同分为即期汇票和远期汇票一、汇票 （三）汇票的使用（三）汇票的使用（三）汇票的使用（三）汇票的使用1.1.出票出票 2.2.提示（承兑提示、付款提示）提示（承兑提示、付款提示）3.3.承兑承兑4.4.付款付款5.5.背书背书6.6.拒付拒付二、本票 （一）本票的含义及基本内容（一）本票的含义及基本内容（一）本票的含义及基本内容（一）本票的含义及基本内容 本票就是由出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支本票就是由出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。

付确定金额给收款人或持票人的票据我国《票据法》规定，本票必须记载下列事项：我国《票据法》规定，本票必须记载下列事项：（（1 1）表明）表明““本票本票””字样；字样；（（2 2）无条件的支付承诺；）无条件的支付承诺；（（3 3）确定的金额；）确定的金额；（（4 4）收款人的名称；）收款人的名称；（（5 5）出票日期；）出票日期；（（6 6）出票人签字出票人签字本票上未记载规定事项之一的，本票无效本票上未记载规定事项之一的，本票无效二、本票 （二）本票的种类（二）本票的种类（二）本票的种类（二）本票的种类 本票有许多种，常见的有商业本票和银行本票本票有许多种，常见的有商业本票和银行本票二、本票 （三）本票与汇票的区别（三）本票与汇票的区别（三）本票与汇票的区别（三）本票与汇票的区别1.1.本票是一种支付承诺，而汇票则是一种支付委托或命令本票是一种支付承诺，而汇票则是一种支付委托或命令2.2.本票的票面有两个当事人，即出票人和收款人；而汇票本票的票面有两个当事人，即出票人和收款人；而汇票则有三个当事人，即出票人、付款人和收款人则有三个当事人，即出票人、付款人和收款人3.3.出出票票人人的的责责任任不不同同。

本本票票在在任任何何情情况况下下，，出出票票人人都都是是绝绝对对的的主主债债务务人人，，一一旦旦拒拒付付，，持持票票人人可可以以立立即即要要求求法法院院裁裁定定，，命命令令出出票票人人付付款款；；而而汇汇票票的的出出票票人人在在承承兑兑前前是是主主债债务务人人，，在在承承兑兑后后，，承承兑兑人人是是主主债债务务人人，，出出票票人人则则处处于于从从债务人的地位债务人的地位4.4.本本票票的的出出票票人人即即是是付付款款人人，，远远期期本本票票无无须须办办理理承承兑兑手手续续；；而远期汇票则要办理承兑手续而远期汇票则要办理承兑手续5.5.本票只出一张正本，而汇票可以是单张，也可以是一套本票只出一张正本，而汇票可以是单张，也可以是一套商业汇票往往出一套两张，其中一张经承兑或付款，另商业汇票往往出一套两张，其中一张经承兑或付款，另一张即作废一张即作废 三、支票 （一）支票的含义和基本内容（一）支票的含义和基本内容（一）支票的含义和基本内容（一）支票的含义和基本内容 支票是以银行为付款人的即期汇票，即存款人对银行支票是以银行为付款人的即期汇票，即存款人对银行签发的由银行对某人或其指定人或持票人即期支付一定金额的签发的由银行对某人或其指定人或持票人即期支付一定金额的无条件书面支付命令。

无条件书面支付命令 我国《票据法》规定，支票必须记载下列事项：我国《票据法》规定，支票必须记载下列事项：（（1 1）表明）表明““支票支票””字样；字样；（（2 2）无条件的支付委托；）无条件的支付委托；（（3 3）确定的金额；）确定的金额；（（4 4）付款人名称；）付款人名称；（（5 5）出票日期；）出票日期；（（6 6）出票人签字出票人签字 支票上未记载规定事项之一的，支票无效支票上未记载规定事项之一的，支票无效三、支票 （二）支票的种类（二）支票的种类（二）支票的种类（二）支票的种类 按我国《票据法》，支票可分为现金支票和按我国《票据法》，支票可分为现金支票和转账支票两种现金支票只能用于支取现金；转账支转账支票两种现金支票只能用于支取现金；转账支票只能用于通过银行或其他金融机构转账结算票只能用于通过银行或其他金融机构转账结算 但有些国家规定，支取现金或是转账，通常可由但有些国家规定，支取现金或是转账，通常可由持票人或收款人自主选择但一经划线就只能通过银持票人或收款人自主选择但一经划线就只能通过银行转账，而不能直接支取现金。

因此，就有行转账，而不能直接支取现金因此，就有““划线支划线支票票””和和““未划线支票未划线支票””之分 三、支票 （三）支票与汇票的区别（三）支票与汇票的区别（三）支票与汇票的区别（三）支票与汇票的区别1.支票的付款人只能是银行，汇票的付款人可以支票的付款人只能是银行，汇票的付款人可以不是银行不是银行2.支票只能是即期付款，汇票可以是即期付款或支票只能是即期付款，汇票可以是即期付款或远期付款远期付款3.支票无承兑、参加承兑和参加付款等行为；汇支票无承兑、参加承兑和参加付款等行为；汇票有时有票有时有4.支票只能开出一张；汇票可以开出两张支票只能开出一张；汇票可以开出两张 第二节 汇付与托收 一、汇付（一）汇付的当事人（一）汇付的当事人（一）汇付的当事人（一）汇付的当事人1.汇款人2.收款人3.汇出行4.汇入行一、汇付（二）汇付的方式（二）汇付的方式（二）汇付的方式（二）汇付的方式1.信汇(Mail Transfer，简称M/T)2.电汇(Telegraphic Transfer，简称T/T)3.票汇(Remittance by Banker's Demand Draft，简称D/D)一、汇付（三）汇付的程序（三）汇付的程序（三）汇付的程序（三）汇付的程序收款人（出口方）汇款人（进口方）汇出行（进口方所在地）汇入行（出口方所在地）①②③货物一、汇付（四）汇付在国际贸易中的应用（四）汇付在国际贸易中的应用（四）汇付在国际贸易中的应用（四）汇付在国际贸易中的应用 在国际贸易中使用汇付方式结算货款，银行只提在国际贸易中使用汇付方式结算货款，银行只提供服务，因此，使用汇付方式完全取决于买卖双方的供服务，因此，使用汇付方式完全取决于买卖双方的信任，卖方交货出示单据后，买方是否按时付款，则信任，卖方交货出示单据后，买方是否按时付款，则取决于买方的信用。

据此，汇付方式的性质属于商业取决于买方的信用据此，汇付方式的性质属于商业信用 二、托收（一）托收的程序（一）托收的程序（一）托收的程序（一）托收的程序委托人（出口方）付款人（进口方）代收行（进口方所在地）托收行（出口方所在地）货物 ① ⑥②⑤③ ④二、托收（一）托收的程序（一）托收的程序（一）托收的程序（一）托收的程序主要当事人：主要当事人：1.1.委托人委托人2.2.付款人付款人3.3.托收行托收行4.4.代收行代收行5.5.提示行提示行二、托收（二）托收的种类（二）托收的种类（二）托收的种类（二）托收的种类1.1.光票托收光票托收2.2.跟单托收跟单托收3.3.付款交单付款交单（即期付款交单、远期付款交单）（即期付款交单、远期付款交单）4.4.承兑交单承兑交单第三节 信用证 一、信用证的内容和形式（一）信用证的含义（一）信用证的含义（一）信用证的含义（一）信用证的含义 信用证信用证(Letter of Credit(Letter of Credit，简称，简称L L／／C) C) 是是银行银行应买方要求和指示向卖方开立的，凭符合信用证条款应买方要求和指示向卖方开立的，凭符合信用证条款规定的单据，向第三者（受益人）或其指定方进行付规定的单据，向第三者（受益人）或其指定方进行付款，或承兑、议付汇票；或授权另一银行进行付款，款，或承兑、议付汇票；或授权另一银行进行付款，或承兑、议付汇票的一种书面承诺。

或承兑、议付汇票的一种书面承诺 一、信用证的内容和形式（二）信用证的主要内容（二）信用证的主要内容（二）信用证的主要内容（二）信用证的主要内容1.对信用证本身的说明对信用证本身的说明2.对汇票的说明对汇票的说明3.对基本单据的说明对基本单据的说明4.对附属单据的说明对附属单据的说明5.关于运输的说明关于运输的说明6.关于货物的说明关于货物的说明7.对其他事项的说明对其他事项的说明 一、信用证的内容和形式（三）信用证的形式（三）信用证的形式（三）信用证的形式（三）信用证的形式 1. 1.信开是指开证银行将特定信用证的各项内容打信开是指开证银行将特定信用证的各项内容打印在已印就的、固定格式的空白信用证上，然后以航印在已印就的、固定格式的空白信用证上，然后以航空邮寄的方式传递给通知行空邮寄的方式传递给通知行 2. 2.电开是指开证银行以电报、电传、电开是指开证银行以电报、电传、SWIFTSWIFT等电等电信手段将特定信用证的各项内容传递给通知行信手段将特定信用证的各项内容传递给通知行二、信用证的特点1.信用证是一种银行信用信用证是一种银行信用 2.信信用用证证是是一一种种自自足足文文件件，，不不依依附附于于贸贸易易合合同同而独立存在而独立存在 3.信用证业务处理的是单据而不是货物信用证业务处理的是单据而不是货物 三、信用证的当事人1.开证申请人开证申请人2.开证行开证行3.受益人受益人4.通知行通知行5.保兑行保兑行6.议付行议付行7.偿付行偿付行8.付款行付款行9.代付行代付行10.承兑行承兑行四、信用证的基本业务程序受益人（出口方）开证人（进口方）开证行（进口方所在地）通知行/议付行（出口方所在地）货物 ① ⑥⑦②⑤③ ④五、信用证的种类1.1.可撤销信用证可撤销信用证( (Revocable L/C)Revocable L/C)和不可撤销信用证和不可撤销信用证( (Irrevocable L/C)Irrevocable L/C)2.保兑信用证(Confirmed L/C)和不保兑信用证(Unconfirmld L/C) 3.即期信用证(Sight L/C)、远期信用证(Usance L/C)和预支信用证（Anticipatory L/C）4.付款信用证（Payment L/C）、承兑信用证(Acceptance L/C) 、议付信用证(Negotiation L/C)5.可转让信用证(Transferable Credit)和背对背信用证(Back to Back Credit) 6.循环信用证(Revolving Credit)7.对开信用证（Reciprocal Credit）第四节 银行保函 一、银行保函的概念银行保函的概念 银银行行保保函函(Letter (Letter of of GuaranteeGuarantee，，简简称称L L／／G)G)又又称称保保证证书书，，是是指指银银行行应应申申请请人人的的请请求求，，向向第第三三方方( (受受益益人人) )开开立立的的一一种种书书面面信信用用担担保保凭凭证证。

保保证证在在申申请请人人未未能能按按双双方方协协议议履履行行其其责责任任或或义义务务时时，，由由担担保保人人代代其其履履行行一一定定金金额额、、一一定定期期限限范范围围内内的的某某种种支支付付责责任任或或经经济赔偿责任济赔偿责任 二、银行保函的当事人银行保函的当事人1.申请人申请人2.受益人受益人3.担保行担保行4.通知行通知行三、银行保函的主要内容银行保函的主要内容 银银行行保保函函目目前前没没有有统统一一格格式式，，在在内内容容上上应应做做到到准准确、简洁、明了确、简洁、明了四、银行保函的种类银行保函的种类1.根根据据银银行行保保函函与与基基础础合合同同的的关关系系，，银银行行保保函函可可以分为附属性保函和独立性保函以分为附属性保函和独立性保函2.根根据据银银行行保保函函开开立立方方式式的的不不同同，，银银行行保保函函可可分分为直接保函和间接保函为直接保函和间接保函3.按按照照不不同同业业务务，，银银行行保保函函可可分分为为出出口口保保函函、、进进口保函和对销贸易保函口保函和对销贸易保函 　　除除以以上上几几种种银银行行保保函函外外，，保保函函还还有有赔赔偿偿保保函函、、租赁保函、透支保函和借款保函等。

租赁保函、透支保函和借款保函等第五节 国际保理 一、国际保理业务的优点国际保理业务的优点 （一）对出口商和进口商的益处（一）对出口商和进口商的益处•增加营业额增加营业额•节约成本节约成本•简化手续简化手续•风险保障风险保障•扩大利润扩大利润一、国际保理业务的优点国际保理业务的优点 （二）与其他付款方式相比较的优势（二）与其他付款方式相比较的优势 出口保理承兑交单付款交单信用证债权信用风险保障有无无有进口商费用无有有有出口商费用有有有有二、国际保理业务的类型国际保理业务的类型 （一）根据是否立即向出口商付款分（一）根据是否立即向出口商付款分•到期保理到期保理•预付保理预付保理（二）根据是否将保理商向进口商公开分（二）根据是否将保理商向进口商公开分（三）根据保理业务涉及的当事人分（三）根据保理业务涉及的当事人分第六节结算方式的结合使用 一、信用证与汇付结合一、信用证与汇付结合二、信用证与托收结合二、信用证与托收结合三、汇付与银行保函结合三、汇付与银行保函结合本章完返回。