会计分录(精品).doc

一.单位定期存款：1.存入时：借：现金 贷：单位定期存款——XX户2.支取时：借：单位定期存款——XX户 利息支出——定期存款利息支出户 贷：现金借：应付利息——定期存款利息户 贷：利息支出——定期存款利息支出户二.单位活期存款：1.存入时：借：现金 贷：单位活期存款——XX户2.利息转账：借：利息支出——活期存款利息支出户 贷：应付利息——活期存款利息户借：利息支出——活期存款利息支出户 贷:单位活期存款——XX活期存款户借：应付利息——活期存款利息户 贷:利息支出——活期存款利息支出户3.支取时：借：单位活期存款——XX户 贷：现金三.活期储蓄存款1.存入时：借：现金 贷：活期储蓄存款——XX户2.支取时：借：活期储蓄存款——XX户 贷：现金四.定期储蓄存款1.存入时：借：现金 贷：定期储蓄存款——XX户2.支取时：借：定期储蓄存款——XX户 利息支出——定期储蓄存款利息户 贷：现金五.销户时借：活期存款——XX户 利息支出——活期存款利息支出户 贷：现金借：应付利息——活期存款利息户 贷：利息支出——活期存款利息支出户六.零存整取1.存入时：借：现金 贷：定期储蓄存款——零存整取XX户2.支取时：借：定期储蓄存款——零存整取XX户 利息支出——定期储蓄存款利息户 贷：现金七.整存零取1.存入时：借：现金 贷：定期储蓄存款——整存零取XX户2.支取时：借：定期储蓄存款——整存零取XX户八.存本取息1.存入时：借：现金 贷：定期储蓄存款——存本取息XX户2.支取利息时：借：利息支出——定期储蓄存款利息户 贷：现金3.到期支取本息：借：定期储蓄存款——存本取息XX户 利息支出——定期储蓄存款利息户 贷：现金九.贷款发放借：短期（或中长期）贷款——XX户 贷：单位活期存款——XX户十.贷款到期收回1.正常贷款：借：单位活期存款——XX户 贷：短期贷款——XX户 利息收入2.逾期贷款：借：逾期贷款——XX户 贷：短期贷款——XX户3.呆滞贷款：借：呆滞贷款——XX户 贷：逾期贷款——XX户十一.担保贷款1.发放：借：抵押贷款——XX户 贷：活期存款——XX户2.收回：借：活期存款——XX户 贷：抵押贷款——XX户 利息收入3.作价收入：借：XX资产 贷：逾期贷款——XX户 利息收入4.变卖：借：现金 贷：逾期贷款——XX户 利息收入十二. 保证贷款 1.发放：借：短期贷款——XX户 贷：活期存款——XX户2.收回：借：活期存款——XX户 贷：短期贷款——XX户 利息收入十三.汇票到期收回1.商业承兑汇票贴现到期收回a.承兑人开户银行收到收款凭证和汇票后 借：XX科目——承兑人户 贷：辖内往来如果承兑人账户资金不足，则退回凭证，收取罚金b.贴现银行收到划回的款项后 借：辖内往来 贷：贴现资产——商业承兑汇票户如果承兑人账户资金不足，收到退回凭证，银行对已贴现的汇票款项向贴现申请人收取款项 借：单位活期存款——贴现申请人户 贷：贴现资产——商业承兑汇票户如果承兑人账户无足够资金，则将不足部分转为逾期贷款处理 借：活期存款——贴现申请人户 逾期贷款——贴现申请人逾期贷款户 贷：贴现资产——商业承兑汇票户2.银行承兑汇票贴现到期收回a.承兑银行收到委托收款凭证和汇票后 借：应解汇款 贷：辖内往来 b.贴现收到划回的款项后 借：辖内往来 贷：贴现资产——银行承兑汇票十四.贷款损失准备金的提取1.一般准备金的提取借：利润分配——提取一般风险准备金 贷：一般风险准备金——一般准备金2.专项准备金的提取借：资产减值损失——计提贷款损失准备 贷：贷款损失准备——专项准备金十五.呆账贷款的核销1.呆滞贷款转为呆账贷款借：呆账贷款——XX户 贷：呆滞贷款——XX户2.呆账贷款的核销借：贷款损失准备——专项准备金 贷：呆账贷款——XX户3.已核销贷款的收回借：呆账贷款——XX户 贷：贷款损失准备——专项准备金借：现金 贷：呆账贷款——XX户十六.转账支票的核算1.持票人，出票人在同一开户银行a.借：活期存款——出票人户 贷：活期存款——持票人户b.借：活期存款——出票人户 贷：活期存款——收款人户2.持票人、出票人不在同一开户银行a.持票人开户银行收到持票人送来的支票借：存放中央银行款项 贷：活期存款——持票人户b.出票人开户银行收到交换提入的支票借：活期存款——出票人户 贷：存放中央银行款项3.发生退票时a.出票人开户行借：其他应付款——托收票据退票户 贷：存放中央银行款项下场交换时借：存放中央银行款项 贷：其他应付款——托收票据户b.持票人开户行借：存放中央银行款项 贷：其他应付款——托收票据户下场交换时借：其他应付款——托收票据户 贷：存放中央银行款项4.出票人开户行受理出票人送交支票a.出票人开户行借：活期存款——出票人户 贷：存放中央银行款项b.收款人开户行借：存放中央银行款项 贷：活期存款——收款人户十七.银行本票1.出票时：借：活期存款——申请人户 贷：本票2.付款时：a.代理银行付款时：借：存放中央银行款项 贷：活期存款——持票人户b.出票行付款时：借：本票 贷：现金3.银行本票结清时：a.出票行收到票据交换提入的本票时借：本票 贷：存放中央银行款项b.出票行受理本行签发“转账”本票借：本票 贷：活期存款——持票人户4.银行本票退款和超出提示付款期付款的处理借：本票 贷：活期存款——申请人户5.持票人未在本行开户，办理付款时借：本票 贷：存放中央银行款项借：存放中央银行款项 贷：现金十八.银行汇票1.银行汇票出票时：借：活期存款——申请人户 贷：汇出汇款2.银行汇票付款时：a.代理行收到在本行开立的银行汇票时：借：辖内往来 贷：活期存款——持票人户b.代理行收到未在本行开立的银行汇票时：借：辖内往来 贷：应解汇款及临事存款科目——持票人户c.原持票人需一次活分次办理转账时：借：应解汇款及临事存款科目——原持票人户 贷：活期存款d.原持票人需支取现金时：借：应解汇款及临事存款科目——原持票人户 贷：现金3.银行汇票结清时：a.汇票全额付款：借：汇出汇款 贷：辖内往来b.汇票有多余款：借：汇出汇款 贷：辖内往来 活期存款——申请人户c.申请人未在银行开立账户：借：汇出汇款 贷：辖内往来 其他应付款——申请人户借：其他应付款——申请人户 贷：现金4.银行汇票退款或超出付款期时：借：汇出汇款 贷：活期存款——申请人户a.汇票全额付款借：汇出汇款 贷：应解汇款及临事存款科目——持票人户借：应解汇款及临事存款科目——持票人户 贷：汇出汇款b.汇票有多余款：借：汇出汇款 贷：应解汇款及临事存款科目——持票人户 其他应付款十九.商业承兑汇票1.付款人开户行收到汇票时：借：活期存款——付款人户 贷：辖内往来2.持票人开户行收到划回的票款：借：辖内往来 贷：活期存款——收款人户二十.银行承兑汇票1.承兑银行：a.到期收到票款时：借：活期存款——出票人户 贷：应解汇款及临时存款科目——出票人户b.出票人无款支付：借：逾期贷款——出票人逾期贷款户 贷：应解汇款及临时存款科目——出票人户c.出票人账户余额不足支付：借： 贷：出票人户 逾期贷款——出票人逾期贷款户 贷：应解汇款及临时存款科目——出票人户2.承兑银行支付汇票款项：借：应解汇款及临时存款科目——出票人户 贷：辖内往来3.持票人户收到汇票款项：借：辖内往来 贷：活期存款——持票人户二十一.汇兑结算录1.汇出行：a.转账：借：活期存款——汇款人 贷：辖内往来b.交付现金：借：现金 贷：应解汇款及临时存款科目——汇款人户借：应解汇款及临时存款——汇款人户 贷：辖内往来2.汇入行：a.收到汇出行发来的信汇付款指令时：借：辖内往来 贷：其他应付款——待处理汇划款项户b.接受到汇出行寄来的3,4联信汇凭证时：（1）汇款直接入账的：借：其他应付款——待处理汇划款项户 贷：活期存款——收款人户（2）汇款不直接入账的：借：其他应付款——待处理汇划款项户 贷：应解汇款及临时存款科目——收款人户c.需要支付现金的：借：应解汇款及临时存款科目——收款人户 贷：现金d.需要分次支付的借：应解汇款及临时存款科目——收款人户 贷：辖内往来3.退汇：a.汇入行对已转入“应解汇款及临时存款科目”的：借：应解汇款及临时存款科目——收款人户 贷：辖内往来b.汇出行收到汇入行退汇款时：借：辖内往来 贷：活期存款——原汇款人二十二.托收承付结算1.付款人开户行a.全额付款的：借：活期存款——付款人户 贷：辖内往来b.部分付款的：借：活期存款——付款人户（部分支付金额） 贷：辖内往来（部分支付金额）2.收款人开户行借：辖内往来 贷：活期存款——收款人户3.收款人开户行收款结账的处理借：辖内往来 贷：活期存款——收款人户二十三.委托收款1.付款人开户行a.付款人为银行的借：应解汇款及临时存款科目 贷：辖内往来b.付款人为单位的借：活期存款——付款人户 贷：辖内往来2.收款人开户行借：辖内往来 贷：活期存款——收款人户二十四.信用卡业务1.发卡处理借：现金 贷：活期存款——XX户 手续费——XX户2.信用卡付款a.特约单位与持卡人同城不同行借：存放中央银行款项 贷：活期存款——特约单位户 手续费收入——XX手续费户b.特约单位与持卡人同行不同城借：辖内往来 贷：活期存款——特约单位户 手续费收入——XX手续费户3.信用卡支取现金：a.同城不同行支取现金时：借：存放中央银行款项 贷：应解汇款及临时存款科目——持卡人户借：应解汇款及临时存款科目——持卡人户 贷：现金 手续费收入——XX。