2023年会计继续教育试题附答案包过关.doc

第一部分 《小公司会计准则》基本情况简介《小公司会计准则》基本情况简介4长期债券的折价或者溢价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时采用直线法进行摊销　　）(1分) 对的 错误 《小公司会计准则》基本情况简介4小公司应对（　　）计提折旧1分) 房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产 自营建造的固定资产 以经营租赁方式租入的固定资产 已提足折旧仍继续使用的固定资产 《小公司会计准则》基本情况简介4公司收到投资者投入钞票时，应借记“实收资本”　　）(1分) 对的 错误 《小公司会计准则》基本情况简介4在小公司会计准则下，采用分期付款方式购入的固定资产的入账价值应折现　　）(1分)对的 错误 《小公司会计准则》基本情况简介4小公司持有固定资产的目的，是为了生产商品、提供劳务、出租或经营管理的需要，也可直接用于出售　　）(1分) 对的 错误 《小公司会计准则》基本情况简介4公司的基本存款账户可以存入钞票，不能支取钞票　　）(1分) 对的 错误 《小公司会计准则》基本情况简介4小公司会计准则下，存货盘盈，应当计入（　　）1分) 营业外收入 营业外支出 财务费用 管理费用 《小公司会计准则》基本情况简介4信用条件（30，1/10）的含义是：客户在购买货品后，可以在30日内付款；假如客户在10日内付款，可以享受10%的价格折扣。

　　）(1分) 对的 错误 《小公司会计准则》基本情况简介4领用低值易耗品时，下列账务解决中不对的的是（　　）1分) 借记“制造费用” 借记“管理费用” 借记“销售费用” 借记“低值易耗品” 《小公司会计准则》基本情况简介4小公司会计准则，没有区分使用寿命有限的无形资产和使用寿命不拟定的无形资产　　）(1分) 对的 错误 《小公司会计准则》基本情况简介4（　　）是小公司因销售商品、提供劳务等业务应向购买方、接受劳务的单位或个人收取的款项1分) 应收账款 应付账款 预收账款 预付账款 《小公司会计准则》基本情况简介4在《公司会计准则》下，公司对持有的长期股权投资采用成本法进行后续计量，当被投资方实现的净利润时不做账务解决　　）(1分) 对的 错误 《小公司会计准则》基本情况简介4长期债券投资损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减长期债券投资账面余额　　）(1分) 对的 错误 《小公司会计准则》基本情况简介4公司不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不短于5年　　）(1分) 对的 错误 第三部分 有关问题衔接规定新、旧转换后的几项会计工作3小公司的财务报表至少应当涉及资产负债表、利润表、钞票流量表和附注四个组成部分。

　　）(1分) 对的 错误 新、旧转换后的几项会计工作3小公司应当按照公司所得税法规定计算的当期应纳税额，确认所得税费用　　）(1分) 对的 错误 新、旧转换后的几项会计工作3小公司对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正均应当采用（　　）进行会计解决1分) 未来合用法 追溯调整法 差错更正法 指数调整法 新、旧转换后的几项会计工作3新准则设立了“周转材料”科目，用于核算小公司库存的周转材料的成本，涉及包装物、低值易耗品，以及小公司（建筑业）的钢模板、木模板、脚手架等　　）(1分) 对的 错误 新、旧转换后的几项会计工作3小公司对外币财务报表进行折算时，应当采用资产负债表日的即期汇率对外币资产负债表、利润表和钞票流量表的所有项目进行折算　　）(1分) 对的 错误 新、旧转换后的几项会计工作3新准则中没有设立存货跌价准备科目，假如本来计提了存货跌价准备，应转入“利润分派——未分派利润”科目　）(1分) 对的 错误 新、旧转换后的几项会计工作3小公司不会产生外币财务报表折算差额，也减少了外币财务报表折算的工作量　　）(1分) 对的 错误 新、旧转换后的几项会计工作3小公司应当对原有会计核算软件和会计信息系统进行及时更新和调试，正的确现数据转换，保证新旧账套的有序衔接。

　　）(1分) 对的 错误 新、旧转换后的几项会计工作3新准则下不再增设“待摊费用”科目的小公司，转账时，应对原账中“待摊费用”科目的余额进行分析，转入新账中“（　　）”等科目1分) 预付账款 固定资产 无形资产 库存商品 新、旧转换后的几项会计工作3小公司上市或成为大中型公司时改为执行《公司会计准则》　　）(1分) 对的 错误 新、旧转换后的几项会计工作3公司所得税法规定无形资产的摊销年限不低于（　　）1分) 2年 5年 2023 2023 新、旧转换后的几项会计工作3新准则中没有设立存货跌价准备科目，假如本来计提了存货跌价准备，应转入“利润分派——未分派利润”科目　　）(1分) 对的 错误 第四部分 小公司会计准则案例分析《小公司会计准则》的内容16小公司会计准则下，关于短期投资，下列说法不对的的是（　　）1分) 短期投资按历史成本初始计量，交易费用计入投资成本 后续计量不反映浮动盈亏 后续计量反映浮动盈亏，计入“公允价值变动损益” 短期投资处置时不反映持有期间浮动盈亏的结转 《小公司会计准则》的内容16关于小公司分期收款确认收入，下列说法对的的是（　　）1分) 发出商品且收到货款或取得收款权利确认收入 假如售出商品不符合收入确认条件，则不应确认收入，已经发出的商品，应当通过“发出商品”科目进行核算 涉及“发出商品”科目 发出商品时确认收入 《小公司会计准则》的内容16按照《中小公司划型标准规定》，中小公司划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据公司从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。

　　）(1分) 对的 错误 《小公司会计准则》的内容16小公司无形资产按直线法摊销，对于不能可靠估计使用寿命的无形资产可以不摊销　　）(1分) 对的 错误 《小公司会计准则》的内容16下列关于小公司固定资产的核算对的的是（　　）1分) 小公司接受投资者投入的固定资产按照投资协议或协议约定的价值拟定 小公司为购建固定资产在竣工结算前发生的借款费用应计入财务费用 小公司固定资产初始计量中自行建造的固定资产要以达成预定可使用状态为标志确认 小公司固定资产应计提减值 《小公司会计准则》的内容16关于小公司会计核算的特别规定，下列说法中对的的是（　　）1分) 符合《小公司会计准则》规定的小公司，只可以执行《小公司会计准则》 已执行《公司会计准则》的上市公司、大中型公司和小公司，可以转为执行《小公司会计准则》 执行《公司会计准则》的小公司，可以在执行《公司会计准则》的同时，选择执行《小公司会计准则》的相关规定 执行《小公司会计准则》的小公司，发生的交易或者事项在《小公司会计准则》中未给出规范的，可以参照《公司会计准则》中的相关规定进行解决 《小公司会计准则》的内容16下列公司的划分，对的的是（　　）。

1分) 工业制造业，从业人员300人及以上，且营业收入3000万元及以上的为大中型公司 工业制造业，从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上局限性2023万元的为小型公司工业公司，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元，确认为小微公司 其他公司，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元，确认为小微公司 《小公司会计准则》的内容16目前国际上制定小公司会计准则的模式重要有两种，即一体法模式和分立法模式　　）(1分) 对的 错误 第五部分 小公司税务会计案例分析六、小公司其他税种的会计解决自2023年10月1日起我国大幅减免化妆品消费税，普通化妆品不再征收消费税，高档化妆品消费税税率从30%降至20%　　）(1分) 对的 错误 六、小公司其他税种的会计解决印花税的解决通过应交税费科目核算　　）(1分) 对的 错误 六、小公司其他税种的会计解决按照《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）规定，自2023年4月1日起，增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季度申报。

　　）(1分) 对的 错误 六、小公司其他税种的会计解决小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，减按（　　）征收率征收增值税1分) 2% 3% 11% 6% 六、小公司其他税种的会计解决委托加工的会计解决中，受托方可按本公司同类消费品的销售价格计算代收代缴消费税；若没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算　　）(1分) 对的 错误 六、小公司其他税种的会计解决小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入 “应交税费——应交增值税”科目核算　　）(1分) 对的 错误 六、小公司其他税种的会计解决小规模纳税人减免增值税的账务解决，3万元免征起点应是含税销售额　　）(1分) 对的 错误 六、小公司其他税种的会计解决自2023年10月1日起至2023年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利公司，其所得减按（　　）计入应纳税所得额，按（　　）的税率缴纳公司所得税1分) 50%；20% 50%；15% 60%；20% 60%；30% 第六部分 小公司税务筹划案例分析三、小公司税务筹划的基本方法3下列属于做假账的成本费用互化手法的是（　　）。

1分) 收入、成本、费用虚增/减，如报销虚假费用票据、人为捏造增长销售成本等 如把主营收入变为其他业务收入或营业外收入，以达成控制流转税或突出主业业绩的目的 如某公司将应计入“管理费用”账户的无形资产摊销计入了“制造费用”账户，月末分派制造费用时，将其计入了“生产成本”账户，这样就导致少计期间费用，虚增利润的结果 如某公司将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆 三、小公司税务筹划的基本方法3只有直接从事研发活动人员的工资、薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险和住房公积金，外聘研发人员的劳务费用才准予加计扣除　　）(1分) 对的 错误 三、小公司税务筹划的基本方法3纳税筹划是在熟悉税法的基础上争取“少缴税”或递延纳税，即：应当缴的税一分不少，不应当缴的税一分不多　　）(1分) 对的 错误 三、小公司税务筹划的基本方法3按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期局限性一个季度的，以一个季度计算当期可享受小微公司免征增值税政策的销售额度　　）(1分) 对的 错误 三、小公司税务筹划的基本方法3小微公司会计人员要按照《小公司会计准则》的规定，规范会计核算行为　　）(1分) 对的 错误 三、小公司税务。