2024年度重庆市税务师之税法一提升训练试卷A卷附答案.docx

2024年度重庆市税务师之税法一提升训练试卷A卷附答案一单选题(共60题)1、我国目前对棉花实行滑准税滑准税应纳税额的计算公式为（　） A.关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位完税价格×适用税率B.关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位货物税额C.关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位货物税额＋应税进（出）口货物数量×单位完税价格×税率D.关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位完税价格×滑准税税率【答案】 D2、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务：A.6686.42B.4190.48C.4834.95D.7904.76【答案】 D3、下列车辆，属于车辆购置税征税范围的是（ ）A.地铁B.公交车C.挖掘机D.起重机【答案】 B4、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：A.219.42B.210C.132.3D.128.45【答案】 B5、下列关于关税征收管理的说法，正确的是( )A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报纳税B.进口货物在货物运抵海关监管区后装货物的24小时以后，向货物出境地海关申报纳税C.关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过12个月D.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征关税【答案】 A6、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：A.14982.00B.12650.00C.13200.00D.13530.00【答案】 C7、2021 年 3 月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。

该房地产开发企业提供的资料如下：A.7358.85B.8018.35C.8418.75D.9898.75【答案】 C8、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：A.70.76B.73.14C.49.84D.71.27【答案】 C9、根据现行增值税政策，下列关于增值税发票的说法不正确的是（ ）A.客户采取充值方式预存通行费，可由 ETC 客户服务机构开具不征税发票，不可用于增值税进项抵扣B.客户通行经营性收费公路，由经营管理者开具征税发票，可按规定用于增值税进项抵扣C.客户采取充值方式预存通行费，可由 ETC 客户服务机构开具征税发票，可按规定用于增值税进项抵扣D.客户通行政府还贷公路，由经营管理者开具财政部门统一监制的通行费财政电子票据【答案】 C10、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下： （1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价 （2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。

（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料 （4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元 （5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元 已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6% 根据上述资料，回答下列问题： A.4.63B.4.56C.4.26D.4.68【答案】 A11、某企业将生产的实木地板9000平方米抵偿债务，当月最高不含税单价为300元/平方米，平均不含税售价为280元/平方米，其生产成本为150000元，国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，实木地板适用税率为5%，则该企业应纳消费税为（ ）元A.8289.47B.126000C.130000D.135000【答案】 D12、自2020 年2 月1 日起，下列各项中不列入异常增值税扣税凭证范围的是（ ）A.纳税人丢失税控专用设备中已开具且已上传的增值税专用发票B.非正常户纳税人未按规定缴纳税款的增值税专用发票C.增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票D.经国家税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的【答案】 A13、2020年8月在某市区税务检查过程中，税务机关发现，某市区企业所属商贸企业（一般纳税人）上月隐瞒销售商品收入150万元，除补缴相关税金外，处以1倍罚款。

该企业就上述事项应纳城市维护建设税税额（ ）万元A.1.21B.0.39C.1.05D.1.09【答案】 A14、下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是（ ）A.为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的金额进行扣除B.房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除C.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除D.加罚的利息不允许扣除【答案】 B15、2011年5月，某勘察设计院承担一项水利工程的设计施工任务，收取爆破勘探费75万元、设计费105万元；该设计院通过招标，将部分设计业务分包给甲企业，支付分包款60万元该勘察设计院当月应纳营业税()万元A.4.50B.7.50C.6.00D.9.00【答案】 A16、某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税购置使用4年后，将其以13万元的价格转让给张某张某不享受免税政策若初次办理纳税申报时确定的计税价格是25万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（　）万元A.1.50B.1.80C.1.60D.2.50【答案】 A17、2020年6月5日，某增值税一般纳税人购进办公大楼一座，该大楼共计4层，其中三层用于公司办公，另外一层用于职工浴室和餐厅。

6月20日，该纳税人取得该大楼的增值税专用发票，专用发票注明的增值税税额为1100万元则当月可抵扣的进项税额为（ ）万元A.121B.440C.660D.1100【答案】 D18、商业企业的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（ ）A.将外购的高档化妆品加价销售B.将外购电池贴商标后销售C.将外购普通护肤品以高档化妆品对外销售D.将外购乙类啤酒以甲类啤酒对外销售【答案】 A19、下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述，错误的是（ ）A.税务规范性文件的制定主体必须是税务机关B.税务规范性文件属于立法行为的行为规范C.税务规范性文件是制定普遍适用规范的行为，即以普遍的行政管理事项或相对人为规范对象，而不是以特定的人或事为规范对象D.税务规范性文件具有向后发生效力的特征【答案】 B20、某首饰商店为增值税一般纳税人，2019年12月采取以旧换新方式销售黄金项链100条，该项链零售价格为4500元/条，换入的旧项链作价2800元/条以直接收款方式销售同款项链80条，每条另收取包装盒费200元该商店上述业务的销项税额为（ ）元A.60973.45B.62814.16C.75469.03D.95026.55【答案】 B21、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。

2020年相关业务如下：A.122.40B.326.40C.102.00D.0【答案】 D22、某小规模纳税人 2021 年 4～6 月销售货物的销售额分别是 10 万元、16 万元和 18 万元，以上金额均不含增值税该小规模纳税人选择按月纳税，则该小规模纳税人 4～6 月合计应缴纳增值税（ ）万元A.1.02B.0.34C.0.78D.0【答案】 B23、府城房地产开发公司为内资企业，公司于 2016 年 1 月－2019 年 12 月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：A.16065B.17000C.20400D.18360【答案】 A24、下列销售行为中，免征增值税的是（ ）A.纳税人销售林木并提供林木管护服务B.电信单位销售移动并提供电信服务C.其他个人销售自己使用过的物品D.纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费【答案】 C25、在计算土地增值税时，如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的项目，允许扣除的房地产开发费用，按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，在（　）以内计算扣除A.6%B.8%C.10%D.5%【答案】 C26、A企业为增值税一般纳税人，2020年3月转让4年前购置的办公楼，取得含税销售收入1600万元，该办公楼购置原价为1200万元，购置时支付相关税费150万元，A企业选择按简易计税方法计税，2020年3月A企业转让办公楼应缴纳增值税（ ）万元。

A.76.19B.18.02C.11.90D.19.05【答案】 D27、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020 年2 月发生以下业务：A.11647.06B.13058.82C.14562.37D.15857.14【答案】 B28、下列有关消费税纳税义务发生时间的表述，错误的是（　）A.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为收到预收款的当天B.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天D.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天【答案】 A29、甲企业为增值税小规模纳税人，2020 年 4 月进口 1 辆排气量为 2.1 升的小汽车自用，买价 25 万元，支付境 外运抵我国境内输入地点起卸前的运输费及保险费 2 万元，另外支付购货佣金 1 万元甲企业缴纳进口环节税。