
备考2025黑龙江省税务师之涉税服务实务提升训练试卷A卷附答案.docx
68页备考2025黑龙江省税务师之涉税服务实务提升训练试卷A卷附答案一单选题(共100题)1、下列经济行为中,不符合印花税政策规定的是( )A.2016年成立的某公司在2020年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公积”未变化,未缴纳印花税B.购销合同实际履行金额大于合同所载金额,因未重新签订合同或未签订补充合同,未补缴印花税C.企业与电网签订的供用电合同,因未记载金额,先以5元/件缴纳,年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税D.与税务师事务所签订的税务咨询合同,未缴纳印花税【答案】 C2、位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人,2020年4月销售口罩一批,取得含税销售额200000元该口罩厂以1个月为1个纳税期该口罩厂当月应纳增值税( )元A.0B.1941.75C.1980.20D.5825.24【答案】 C3、企业利用免抵退税方法计算增值税时,免抵退计算的可退税限额计入的科目是( ) A.应交税费——应交增值税(出口退税)B.应交税费——应交增值税(进项税额)C.应交税费——应交增值税(销项税额)D.应交税费——未交增值税【答案】 A4、甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款,A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议,A纳税人可向( )申请税务行政复议。
A.甲税务局B.某保险公司C.甲税务局上一级税务机关D.某保险公司上一级主管机构【答案】 C5、由于以前年度损益调整增加的所得税,借记()科目,贷记“应交税费——应交所得税”科目A.所得税费用B.递延所得税负债C.以前年度损益调整D.本年利润【答案】 C6、当事人不服人民法院第一审判决的,有权在判决书送达之日起( )日内向上级人民法院提起上诉A.5B.10C.15D.30【答案】 C7、“多证合一”登记制度改革后,下列关于新设企业税务登记表述准确的是( )A.取消税务登记,以营业执照替代税务登记证B.仍应办理税务登记,并核发税务登记证件C.企业向税务机关完成信息补录,凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用D.向税务机关完成信息补录后,核发税务登记证件【答案】 C8、下列涉税处理不正确的是( ) A.某煤矿企业销售原煤,应缴纳的资源税,借记“税金及附加”,贷记“应交税费——应交资源税”B.某房地产开发企业,销售商品房,计算缴纳的土地增值税,借记“开发成本”,贷记“应交税费——应交土地增值税”C.某工业企业处置旧厂房,计算缴纳的土地增值税,借记“固定资产清理”,贷记“应交税费——应交土地增值税”D.某企业按规定占用耕地修建厂房,计算缴纳的耕地占用税,借记“在建工程”,贷记“银行存款”【答案】 B9、某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人,2020年6月采取以旧换新方式销售金戒指20枚,每枚新金戒指的零售价格为12500元,每枚旧金戒指作价6800元,每枚金戒指取得差价款5700元;取得首饰修理费共计16570元(含税)。
该商场上述业务应纳增值税( )元 A.16662.06B.15021.33C.18971.71D.36768.28【答案】 B10、下列各项中,不属于税务师服务范围的是()A.代理建账记账B.代开发票C.代理纳税申报D.提供税务咨询【答案】 B11、税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的,除国家税务总局另有规定外,股东由税务师、注册会计师和律师担任其中税务师占比应高于( ) A.50%B.60%C.70%D.80%【答案】 A12、2019年9月某企业(增值税一般纳税人)接受甲企业捐赠的原材料一批,取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税税额13万元,该企业的账务处理为:A.借:原材料 13 贷:营业外收入 13B.借:应交税费—应交增值税(进项税额) 13 贷:营业外收入 13C.借:原材料 13 贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 13D.借:应交税费—应交增值税(进项税额) 13 贷:其他业务收入 13【答案】 B13、以下属于税务机关采取的强制执行措施的是( )。
A.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产B.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产【答案】 B14、(2018年)“五证合一”登记制度改革后,下列关于新开设企业税务登记表述准确的是( )A.取消税务登记,以营业执照替代税务登记证B.仍办理税务登记,并核发税务登记证件C.向税务机关完成信息补录,仍核发税务登记证件D.只向税务机关完成信息补录,不再核发税务登记证件【答案】 D15、(2016年真题)税务师受托对某企业(居民企业)投资收益税务处理情况进行审核时,发现其处理错误的是( )A.将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报B.将持有 2 年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买 S 公司债券的利息作为免税收益申报【答案】 D16、下列不符合纳税人“账簿、凭证管理”相关规定的是( )A.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿B.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿C.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案D.除法律、行政法规另有规定外,账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年【答案】 C17、下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时,可以在税前扣除的是( )。
A.业主的“五险一金”B.赞助支出C.税款的滞纳金D.业主的工资【答案】 A18、复议机关应当自受理复议申请之日起( )日内作出行政复议决定情况复杂,不能在规定期限内作出行政复议决定的,经复议机关负责人批准,可以适当延期,并告知申请人和被申请人A.15B.30C.60D.90【答案】 C19、2021 年 1 月 15 日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为,处以补缴税款 5000 元及一倍罚款、滞纳金 300 元的处理,当日纳税人不服,在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下,委托某税务师事务所代理复议,填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》,税务行政复议机关答复为( )A.决定受理B.要求申请人限期补正C.不予受理D.移送其他税务机关【答案】 C20、对于涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询” “专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的,可按( )填报A.一般税务咨询B.专业税务顾问C.税收策划D.其他涉税服务【答案】 A21、2020年2月某市A商场采用了还本销售的方式,销售电视机50台,每台不含税售价5000元,约定3年后,将售价的30%返还给购货人,则该商场当期计算的增值税销项税额是28000元,税务师审核后,认为销项税额应该是( )元。
A.28000B.29750C.32500D.42500【答案】 C22、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时,可以在税前扣除的是( )A.生产过程中耗费的原料成本B.被没收的财产损失C.税款的滞纳金D.行政罚款支出【答案】 A23、(2018年)某城市广场经营公司为吸引租户,选取新租户免收房租政策出租房产在免收租金期间的房产税应该( )A.不需要缴纳B.由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳C.由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳D.由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳【答案】 C24、下列( )属于房产税的征税范围A.围墙B.水塔C.菜窖D.仓库【答案】 D25、下列关于发票开具的说法,错误的是( )A.填开发票单位如有特殊要求,可以自行扩大专用发票的使用范围B.开具发票应当使用中文,民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字C.开具发票应该全部联次一次打印D.开具发票应按照号码顺序填开【答案】 A26、下列凭证中,需要缴纳印花税的有( )A.国际金融组织向我国国家金融机构提供贷款所签订的借款合同B.2018年8月企业设置的除记载资金账簿外的其他账簿C.抢险救灾物资运输的特殊货运凭证D.财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据【答案】 A27、下列各项中,应同时征收增值税和消费税的是( )。
A.零售环节销售的卷烟B.零售环节销售的金基合金首饰C.生产环节销售的酒精D.生产环节销售的汽车轮胎【答案】 B28、下列各项中,应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是( )A.企业支付给兼职的工资B.差旅费津贴、误餐补助C.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅按合同(协议)规定取得的所得D.个人从事彩票代销业务而取得的所得【答案】 C29、(2016年)下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是( )A.年终加薪B.劳动分红C.托儿补助费D.全勤奖金【答案】 C30、小规模纳税人的下列应税行为中,只能适用5%征收率的是( )A.提供劳务派遣服务B.提供人力资源外包服务C.提供建筑服务D.销售其2016年5月1日之后取得的不动产【答案】 D31、增值税一般纳税人 。












