做账实操-小区物业管理公司账务处理实例.pptx

会计实操文库,#,做账实操,1,/,8,做账实操,-,小,区,物,业管理,公,司账,务,处理实例,假设某小区物,业,管理公司,在,202,4,年,1,2,月发,生,以下经济,业务：,物业费,收,入,：,小,区共有,50,0,户,业主,，,每,月每,户,物业费,200,元,本,月,收到,4,5,0,户,业主,缴,纳,的,物业费,，,共计,90,00,0,元，通过银,行,转账,收,取，开,具,增值,税,普通发,票,，税率,6%,账务处,理,：,借：银,行,存款,9,0,000,贷：主营业务收,入,-,物业费,收,入,84,90,5,.6,6,（,90,00,0,(1+6,%,),）,应交税费,-,应,交,增值,税,（,销,项,税,额,）,5,094.,3,4,（,9,0,00,0,6%,(1+6,%,),）,停车费,收,入：,临时停,车,费：,本,月收取,临,时停,车,费,3,00,0,元,，现,金收款账务处,理,：,借：库,存,现金,3,000,会计实操文库,做账实操,2,/,8,贷：主营业务收,入,-,停车费收入（临时停车）,2,857.14,（,3,00,0,(1+,5,%,),）,应交税费,-,应,交,增值,税,（销,项税,额,）,1,4,2.8,6,（,3,0,00,5%,(1+5,%,),）,固定,车,位,停,车,费,：小,区,有,固,定,车,位,1,00,个,，每,个车,位,每,月,收费,35,0,元,，,本月,共,收,取,固,定,车位,停,车费,3,5,0,0,0,元,，,银,行转账,收,款。

账务处,理,：,借：银,行,存款,3,5,000,贷：主营,业,务,收,入,-,停车费,收,入（固定,车,位,）,33,333.,3,3,（,35,00,0,(1+,5,%,),）,应交税费,-,应,交,增值,税,（,销,项,税,额,）,1,666.,6,7,（,3,5,00,0,5%,(1+5,%,),）,人员成本：支,付,物业管,理,人员,工,资,，,包括,保,安,、,保洁,、,客服,等人员,工,资共计,40,00,0,元,，,通,过,银行转,账,支付账务处,理,：,借：主,营,业务,成,本,-,人工,成,本,4,0,000,贷：银,行,存款,4,0,000,物,资采,购,成本：,购,买清,洁,用品、,维,修材,料,等物资,，,金,额,为,8,00,0,元，增,值,税税,率,1,3,%,，,取,得增值税专用,发,票，款项,通过银,行,转账,支,付账务处,理,：,会计实操文库,做账实操,3,/,8,借：原,材,料,-,物,料,6,902.6,5,（,8,000,(1+,1,3,%,),）,应交税费,-,应,交,增值,税,（,进,项,税,额,）,1,097.,3,5,（,8,000,1,3,%,(1+1,3,%),）,贷：银,行,存款,8,000,外包服,务,成本,：,将小区,电,梯维,护,外包给,专,业公,司,，,每月,支,付,维,护,费,5,0,0,0,元,，取,得,增,值,税,专,用发,票,，,税,率,6,%,，,银,行,转账支,付,。

账务处,理,：,借,：主,营,业务成,本,-,电,梯,维护,外,包,4,716.,9,8,（,5,0,0,0,(1+6,%,),）,应交税费,-,应,交,增值,税,（进,项税,额,）,2,8,3.0,2,（,5,0,00,6%,(1+6,%,),）,贷：银,行,存款,5,000,代收水,电,费,：,代,收,业主水,电,费共计,15,00,0,元,，,已,存,入银,行,账务处,理,：,借：银,行,存款,1,5,000,贷：其,他,应付款,-,代收,水,电费,1,5,000,支付水,电,费,：,支,付,小区公,共,区域,水,电,费,（如,路,灯,、,楼,道灯等）,4,00,0,元,，,通过,银行支,付,，,取,得增,值税专,用,发票,，,税,率,9,%,账务处,理,：,借,：,主,营业,务,成本,-,公,共水,电,费,3,669.,7,2,（,4,0,0,0,(1+9,%),）应交税费,-,应,交,增值,税,（进,项税,额,）,3,3,0.2,8,（,4,0,00,9%,会计实操文库,做账实操,4,/,8,(1+9,%,),）,贷：银,行,存款,4,000,固定资,产,购置,与,折旧,：,购,入,巡逻,车,一辆,，,价值,12,0,00,0,元，,取,得,增,值,税,专用,发,票,，,税,率,1,3,%,，,款,项,通,过银,行,支,付。

假,设巡逻,车,预计,使,用年限,为,5,年,，无残,值,，采,用,直线法,计,提,折旧,，,当,月,计提,折旧金,额,为,1,7,4,3.1,2,（,1,20,00,0,(1+1,3,%,),5,12,）购置账,务,处理：,借,：,固定,资,产,-,巡逻车,106,194,.,6,9,（,120,0,00,(,1,+,13%,),）,应,交,税,费,-,应交,增,值,税,（进,项,税,额）,1,3,805,.,3,1,（,120,000,13%,(,1+13,%),）,贷：银,行,存款,1,2,0,000,折旧账,务,处理：,借：主,营,业务,成,本,-,折旧,费,用,1,743.12,贷：累,计,折旧,1,743.12,会计做,账,流程,原,始,凭证,的,收,集,与审核,1,.,收,集原,始,凭,证,：,原始凭,证,是经,济,业务发,生,时取,得,或填制,的,，,用以记,录,和证,明,经济业,务,发生,或,完成情,况,的凭,证,，,包,括,发,票,、,收据,、,银,行回,单,、,报销,单,、,入,库,单,、,出,库,单等例如,，,企,业,购买办,公,用品,，,会取得,办,公用,品,销项,；,员,工出,差,回来,，,会,提,会计实操文库,做账实操,5,/,8,交差旅,费,报销,单,及相关,车,票、,住,宿发票,等,。

2,.,审,核原,始,凭,证,：,审核,原,始凭,证的,真实性,、,合法,性,、,合理性、,完整性,和,正确,性,检查,发,票上,的,发票专,用,章是,否,清晰,、,发,票,金额与,实,际业,务,是否相,符,等,；,查,看报销,单,填写,是,否完整,，,相,关,人,员签字,是,否齐,全,等对,于,不真,实,、不合,法,的原,始,凭证，,会计人,员,有权,不,予接受,，,并向,单,位负责,人,报告记,账,凭证,的,编制,1,.,确,定会,计,分,录,：,根,据,审核,无误,的原始,凭,证,，,分,析经济,业,务,涉及的,会,计科,目,，,确定,应,借应,贷,的方向,和,金额,，,编制会,计,分,录,例如，企,业,销售产,品,收到,货,款,，,应,借,记,“,银,行存款”科,目，贷记“主营业务收入,”,“应交税费,应交增值税（销,项税,额,）,”,科,目2,.,填制记账凭,证,：将确定好的会计分录填写在记账凭证上，,包括凭,证,日期、凭证编,号,、,摘,要,、,会计,科,目,、,金,额,、,附,件,张,数等内,容,，,并,由,制单人,、,审核,人,、,记账,人,等相,关,人员签,字,盖,章。

账,簿,登录,1,.,设,置账簿,：,根,据企业,的,规模,和,业务特点,，,设,置,总账,、,明细,账,、,日,记,账等,账,簿,总,账,用于,总,括反映,企,业的,经,济业务,，,明,细账用,于,详细,记,录某一,类,经济,业,务,，,日,记账,如现,金日记,账,和,会计实操文库,做账实操,6,/,8,银行存,款,日记,账,用于序,时,记录,现,金和,银,行,存款,的,收支情,况,2,.,登,录账,簿,：,根,据记账,凭,证,，,将,经济业,务,逐笔,登,录到相,应,的,账,簿,中登,录,总账,时,，可以,根,据记,账,凭证汇,总,表进,行,登录；,登录明,细,账,时,，,要按照,经,济业,务,的发生,时,间和,明,细科目,进,行,逐笔登,录,例,如,，,将销,售,产品,的,业务登,录,到主,营,业务收,入,明,细账和,总,账的,“,主营业,务,收入,”,科目下成,本,计算,与,核算,1,.,确,定成,本,计,算,对象,：,根,据,企业,的,生产经,营,特点,和,管理要,求,，,确定成,本,计算,对,象，如,产,品品,种,、批次,、,步骤,等,2,.,归,集和,分,配,成,本费用,：,将,生产,经,营过程,中,发生,的,各项成本,费,用,，按照,一,定的,方,法归集,和,分配,到,各个成,本,计算,对,象中。

例如,，,对,于,生,产,企业,，,要,将,原,材,料,、,人工,、,制,造,费用等,成,本,分配到,不,同的,产,品中3,.,计,算成,本,：,根,据成本,计,算对,象,和归集,的,成本,费,用,，,计,算产,品或服,务,的成,本,财,产,清查,1,.,确,定清,查,范,围,：,对企业,的,各,项,财产物资,、,货,币,资金,、,往来,款项等,进,行全,面,或局部,的,清查,例如,，,定,期对,库,存现金,进,行,盘点，,对,存货,进,行实地,盘,点，,对,银行存,款,进行,对,账等2,.,进,行清,查,盘,点,：,通过实,地,盘,点,、,核对账,目,等,方,法,，,确定各,会计实操文库,做账实操,7,/,8,项财产,物,资的,实,存数，,并,与账,面,数进行,核,对3,.,处,理清,查,结,果,：,对于清,查,中,发,现的盘盈,、,盘,亏,、,毁损等情,况,，,要查,明,原因,，,按照规,定,的程,序,进行处理,，,调整,账,簿记录，,使账实,相,符会计实操文库,财,务,报表,编,制,1,.,编,制调,整,分,录,：,在结账前,，,需,要对一,些,跨期,摊,配项目,、,预,提项目,、,折旧,计,提等进,行,调整,，,编制调,整,分录,，,以确保,会,计,信息的,准,确性,和,及时性。

2,.,结,账,：,将本,期,发生的,经,济业,务,全部登,录,入账,后,，,结,出,各账,户的本,期,发生,额,和期末,余,额3,.,编,制财,务,报,表,：,根,据,总账,和明,细账的,记,录,，,编,制资产,负,债,表,、,利,润,表,、,现,金流量,表,等财,务,报表,资,产负,债,表反映,企,业,在某一,特,定日,期,的财务,状,况,，,利,润表反,映,企业,在,一定会,计,期,间的经,营,成,果,，,现金流,量,表反,映,企业在,一,定会,计,期间的,现,金,和现金,等,价物,的,流入和,流,出情,况,纳,税,申报,与,税,务,处理,1,.,计,算税,款,：,根,据企业,的,经营,情,况和税,法,规,定,，,计算各,种,应,纳税款,，,如,增,值,税,、,企业,所,得,税,、,个人所,得,税,、,城市维,护,建,设税、,教,育费,附,加等2,.,填,写纳,税,申,报,表,：,按,照税,务机,关的要,求,，,填写,各种纳,税,申,做账实操,8,/,8,报表，,包,括主,表,和附表,，,如实,申,报企业,的,纳税,信,息3,.,申,报纳,税,：,在,规定的,纳,税期,限,内,，,将,纳税,申报,表和相,关,资,料报送,税,务机,关,，,并缴,纳,税,款,。

可以通,过,网上,申,报,、,上,门,申,报等方,式,进行,纳,税申报会计实操文库,。