提升企业所得税管理水平.docx

本文格式为Word版，下载可任意编辑提升企业所得税管理水平 以风险管理为导向提升企业所得税管理水平 日期:2022-12-30 欣赏次数: 来源:江苏国税 字号:[ 大 中 小 ] 视力养护色: 邹亚军 田 彬 近年来，沛县国税局围绕提高所得税遵从水平和征管质效，开展以汇算清缴为抓手，分规模、分行业、分环节实施的所得税风险管理工作， 2022年度所得税汇算清缴补缴税款4382.91 万元，取得初步成效本文拟从风险管理理念入手，分析企业所得税征管现状及薄弱环节，研究涉税风险管理的内涵与思路，探讨企业所得税风险管理的新举措，促进所得税征管水平的进一步提升 一、企业所得税征管现状及主要问题 1、企业所得税征管地位日益提升企业所得税作为我国税制布局的重要组成片面，在组织财政收入和调理调配方面起着重要的作用，随着税制改革的逐步深化，企业所得税在我国税制体系及税收收入中的地位进一步提升同时，企业所得税的管理在整个国税工作中的地位也日益重要、任务愈加艰辛以沛县国税为例，2022年共组织入库企业所得税 1.63亿元，占同期全县国税收入的22%;2022年全县组织入库企业所得税4.78亿元，占同期全县国税收入的27%。

五年来，企业所得税收入增长了193.25%，收入增幅远远高出同期国税收入增长幅度，企业所得税已成为沛县国税新的税收增长点 2、企业所得税征管冲突日益凸显务必清楚地熟悉到，目前国税部门在对企业所得税的管理方面，依旧面临着对比严峻的形势:征管根基与日益增长的管理任务相冲突、征管手段与日益严峻的管理形势相冲突、征管气力与日益模范的管理需求相冲突、征管思想与日益更新的管理理念相冲突、部门布局与日益专业的管理方式相冲突，种种冲突因素均制约着企业所得税管理的良性开展 3、企业所得税征管方式有待加强一是所得税征管户数多，征管方式力不从心虽然近年来从人员到征管资源配置一再向 基层一线倾斜，但随着新注册企业的快速增加，人均管户逐年递增，征管气力越来越被摊薄，传统管理方式显得力不从心二是所得税政策性强，涉税风险日益突出由于所得税核算形式多样，计算过程繁杂，优待政策涉及面广，政策执行审核审批手续繁琐等特点，再加上企业财务人员素质参差不齐，对所得税政策、尤其是税前扣除工程的熟谙把握不全面等，造成纳税申报不切实，肆意享受税收优待等涉税风险日益突出三是所得税税基繁杂，执法风险存在隐患所得税管理措施和手段还较单一，更加是相对于所得税政策的繁杂性，在对纳税人本金和费用的列支、对收入和利润的核算方面时常处于一种被动局面，管理阅历的欠缺，假设不能找准工作重点，把握不住征管的要害，难免带来执法风险和隐患。

二、企业所得税风险管理的内涵与思路 针对当前的征管现状和存在的主要问题，税务部门必当探寻一种行之有效的管理方式，应对企业所得税税源户多、政策性强、税基繁杂这一特点，以最小的管理本金换取最大的管理收益，切实提高所得税征管质效 1、企业所得税风险管理概括含义风险管理是20世纪初兴起的研究风险发生规律和风险操纵技术的一门新兴管理学科近年来，风险管理开头进入中国税务管理领域，衍生出“以风险为导向的税源专业化管理”理念，它是指以涉税风险为抓手， 模范税源管理，裁减税收流失其中，风险分析、风险识别、风险应对是关键的环节将风险管理模式运用到企业所得税上，其概括涵义是:以完整的风险管理理论为根基、以涉税薄弱环节、纳税疑点为抓手、以数据收集和信息化分析技术为依托，实现企业所得税管理工作前移，变被动管理为主动管理风险管理理念的引入，能为企业所得税税源管控供给新的路径和方向，打造稳定有序的征管环境，有利于建立和谐的征纳关系，最大限度地降低征收本金，降低纳税遵从风险，提升税源管理的质量和效率 2、企业所得税风险管理根本思路企业所得税风险管理的根本思路是:首先，税务管理部门通过对税源企业科学的分级分类，开展针对性的管理和服务，探寻每一类别企业存在的共同风险点。

其次，通过科学、模范的风险分析、风险识别、风险评价等手段对潜在的风险实施有效的评估、操纵，并采取有效措施防范、应对风险可能导致的不良后果同时，强调县局实体化和规律扁平化，创新征管方式，将业务部门上下贯串，整合人力资，源降低税收本金，提高纳税遵从度，从而提高企业所得税风险管理的科学化、精细化、专业化水平 三、沛县局在企业所得税风险管理方面主要做法及成效 (一)分规模，各有侧重，提升风险管理科学化水平 我局立足管理实际，通过细分管理对象，识别管理方式，明确管理内容，突出风险管理的侧重点，切实落实好所得税分级分类服务和管理 1、对大企业管理，突出完善风险内控从主观的愿望和才能来看，大企业具备较高的纳税遵从度，因此我局以优质、高效的纳税服务赢得企业认同，同时扶助企业完善风险内控机制，进而实现税企双赢一是开展天性化服务对省局列名的14户大企业逐步建立和推行税收客户协调员机制，为企业供给“一对一”、“点对点”及“面对面”的天性化服务，今年共召开9场税企座谈会，现场解决企业涉税需求26件二是开展风险指点服务在日常管理中，察觉企业存在的税务风险，实时发送税务风险指点函，扶助自查自纠，有效降低涉税风险。

截止当前，已发送风险提示函42份，共指点企业28家三是扶助企业完善风险内控机制适应大企业特点，在为企业供给常规税收服务的根基上，向大企业发放《税务风险管理调查问卷》，着重从制度创办、纳税意识、岗位职责等方面，扶助企业完善税务风险内控，实现税收管理环节的前移2022年度，21户重点税源企业实现所得税3.97亿元，占全县所得税收入的90%，为我县收入任务的完成和地方经济的进展做出了巨大付出 — 5 —。