2024-2025年度重庆市税务师之税法一过关检测试卷A卷附答案.docx

2024-2025年度重庆市税务师之税法一过关检测试卷A卷附答案一单选题(共80题)1、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（ ）A.境外单位在境内销售无形资产，购买方为增值税纳税人B.境内单位报关进口的货物，销售方为增值税纳税人C.单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，发包人为增值税纳税人D.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品所有人为增值税纳税人【答案】 C2、（2019年真题）关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（ ）A.增值税纳税人不包括其他个人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人【答案】 D3、某房地产公司在 2020 年将一可售建筑面积 20000 平方米的楼盘销售了 90%，房地产公司进行了已售面积的土地增值税清算，扣除项目总金额 3960 万元2021 年，销售其清算时未转让的房地产建筑面积 1000 平方米，取得不含税销售收入 500 万元，应纳土地增值税（ ）万元A.140B.107C.114D.127【答案】 B4、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：A.558B.540C.5940D.5958【答案】 C5、关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（ ）。

A.可以开具增值税专用发票B.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额C.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣D.公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票首次公开发行（IPO）次日的收盘价为买入价【答案】 B6、某企业 2021 年 7 月进口载货汽车 1 辆；8 月在国内市场购置载货汽车 2 辆，支付全部价款为 75 万元（不含增值税），另支付车辆装饰费 2000 元，取得增值税普通发票；9 月受赠小汽车 1 辆上述车辆全部为企业自用下列关于该企业计缴车辆购置税计税依据的表述中，正确的是（ ）A.国内购置载货汽车的计税依据为 84.75 万元B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税D.国内购置载货汽车的计税依据为 75.2 万元【答案】 B7、某铁矿开采企业 2021 年 9 月开采铁矿石原矿 10000 吨，对外销售铁矿石原矿 2000 吨，取得不含税收入 140 万元；将 3000 吨用于选矿加工，当月销售选矿 500 吨，取得不含税收入 100 万元；将其中 1000 吨选矿移送加工铁锭，当月该企业未对外销售铁锭。

该省铁矿石原矿税率 3.5％，铁矿石选矿税率 3％该企业当月应缴纳资源税（ ）万元A.24.5B.20.15C.17.15D.13.9【答案】 D8、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.6602.60B.5788.35C.6181.54D.5925.90【答案】 D9、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：A.720B.7920C.7944D.744【答案】 B10、位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：A.163.08B.163.05C.163.04D.162.84【答案】 B11、（2020年真题）某企业为增值税一般纳税人，2020 年 5 月销售建材，提供货物运输服务，分别开具增值税专用发票，注明货物销售金额 100 万元、运费金额 3 万元当月可抵扣增值税进项税额 6.5万元该企业当月应缴纳增值税（ ）万元A.2.77B.6.89C.6.77D.13.39【答案】 C12、某生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计 10 万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计 3万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计 2 万元。

该企业当月可以抵扣增值税进项税额（ ）万元A.0.83B.2.91C.0.91D.3.07【答案】 B13、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：A.12.00B.14.00C.18.00D.16.00【答案】 C14、某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：A.3916.97B.4640.43C.4575.43D.5151.15【答案】 B15、下列有关城建税计税依据的相关规定中，说法错误的是（ ）A.城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额B.纳税人被税务机关查补的消费税税额应作为城建税计税依据C.进口环节被海关代征的增值税应作为城建税的计税依据D.被加收的滞纳金不作为城建税的计税依据【答案】 C16、张某在一次商场抽奖活动中获得全新小汽车一辆并自用，商场购置该小汽车时取得的机动车销售统一发票注明金额20万元、增值税2.6万元，同类小汽车市场平均不含税交易价格20.5万元针对上述行为，下列表述正确的是（ ）A.商场应缴纳车辆购置税2万元B.商场应缴纳车辆购置税2.05万元C.张某应缴纳车辆购置税2万元D.张某应缴纳车辆购置税2.05万元【答案】 C17、某生产企业2018年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。

已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（　）万元关税税率10%） A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】 D18、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：A.0.90B.0.92C.1.03D.1.87【答案】 B19、关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是（　）A.消费税计税销售额包括增值税B.白酒包装物押金收取时不计入计税销售额C.高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额D.金银首饰包装费不计入计税销售额【答案】 C20、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务： A.270.00B.295.81C.331.22D.299.00【答案】 C21、某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票该烟厂应缴纳烟叶税()万元 烟叶税税率20%)A.132B.116.8C.120.00D.106.19【答案】 A22、根据规定，针对一般企业，纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

规定条件之一是自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于（　） A.20万元B.30万元C.50万元D.80万元【答案】 C23、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等的审核方法是（ ）A.案头审核B.网上审核C.实地审核D.线下审核【答案】 A24、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021 年 7 月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为 13%，进口厢式货车的关税税率为 15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣A.0B.0.08C.2.50D.0.29【答案】 D25、 某企业地处市区，2021年7月被税务机关查补增值税45 000元、消费税25 000元、所得税30 000元；还被加收滞纳金2 000元、被处罚款50 000元该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（ ）元A.5000B.7000C.8000D.10000【答案】 B26、（2017年）下列消费品中，应缴纳消费税的是（　）。

A.零售的高档化妆品B.零售的白酒C.进口的服装D.进口的卷烟【答案】 D27、某市区一企业2020年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税49万元，计算的免抵税额为10万元，实际缴纳消费税85万元本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元该企业6月份应纳的城市维护建设税税额为（　）元 A.95550　　　　　B.100800C.71050　　　　　D.122829【答案】 B28、某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟2020年10月发生如下经济业务：A.35.27B.33.86C.231.80D.134.25【答案】 A29、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额 68000 元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额 200000 元本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额 100000 元该企业上述业务应退增值税（ ）元A.6920B.8040C.13800D.21840【答案】 C30、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。

2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证 A.23428.57B.22857.14C.23650.49D.11428.57【答案】 A31、甲房地产。