2020版高考政治人教版一轮复习PPT课件：-财政与税.ppt

第八课　财政与税收第八课　财政与税收基础整合基础整合考点突破考点突破易错点拨易错点拨热点聚焦热点聚焦基础整合基础整合 基础梳理基础梳理··网络构建网络构建基础梳理基础梳理一、国家财政一、国家财政1.1.财政及其作用财政及其作用(1)(1)财政财政: : 的收入与支出的收入与支出2)(2)财政的作用财政的作用①①国家财政是国家治理的基础和国家财政是国家治理的基础和 ②②国家财政是促进国家财政是促进 、改善人民生活的、改善人民生活的 ③③国家财政具有促进国家财政具有促进 的作用④④国家财政具有促进国民经济国家财政具有促进国民经济 的作用国家重要支柱 社会公平 物质保障 资源合理配置 平稳运行 2.2.财政收入与支出财政收入与支出(1)(1)财政收入财政收入①①构成构成: : 收入、利润收入、收入、利润收入、 收入以及其他收入。

其中收入以及其他收入其中, , 是财政收入最重要的来源是财政收入最重要的来源②②影响因素影响因素: : 和分配政策和分配政策2)(2)财政支出财政支出①①含义含义: :国家对筹集的财政资金进行分配和使用国家对筹集的财政资金进行分配和使用②②构成构成: :按具体用途按具体用途, ,分为分为 支出支出, ,科学、教育、文化、卫生事业支出科学、教育、文化、卫生事业支出, , 和国和国防支出防支出, ,社会保障支出社会保障支出, , 支出3)(3)财政收支的关系财政收支的关系①①情形情形: :财政盈余、财政收支平衡、财政赤字财政盈余、财政收支平衡、财政赤字税收债务税收经济发展水平 经济建设 行政管理债务②②措施措施: :国家应当根据具体情形国家应当根据具体情形, ,合理确定财政收支关系合理确定财政收支关系, ,促进促进 . .平衡4)(4)增收措施增收措施①①根本措施根本措施: :提高提高 水平水平, ,增加社会财富。

增加社会财富②②直接措施直接措施: :国家应当制定合理的国家应当制定合理的 , ,既保证国家既保证国家 稳步增长稳步增长, ,又促进企业持续发展又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高和人民生活水平不断提高二、征税和纳税二、征税和纳税1.1.税收及其种类税收及其种类(1)(1)税收的含义税收的含义: :从本质上看从本质上看, ,税收是国家为实现其职能税收是国家为实现其职能, ,凭借政治权力凭借政治权力, ,依法取得依法取得 的基本的基本形式社会总供求经济发展 分配政策 财政收入 财政收入(2)(2)税收的基本特征税收的基本特征: : 、无偿性、、无偿性、 3)(3)税收的种类税收的种类: :根据根据 划分划分, ,可分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类可分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类4)(4)增值税和个人所得税的作用增值税和个人所得税的作用①①增值税增值税: :可以避免对一个经营额可以避免对一个经营额 , ,也可以防止前一生产经营环节企业的也可以防止前一生产经营环节企业的 行为。

行为②②个人所得税个人所得税: :个人所得税是国家财政收入的重要来源个人所得税是国家财政收入的重要来源, ,也是调节也是调节 . . 、实现社会公平的有效手段实现社会公平的有效手段2.2.依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务(1)(1)依法纳税的必要性依法纳税的必要性①①在我国在我国, ,税收税收 , ,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的强制性固定性 征税对象 重复征税 偷漏税 个人收入分配取之于民、用之于民 ②②国家各项职能的实现国家各项职能的实现, ,必须以社会各界缴纳的各种税收作为必须以社会各界缴纳的各种税收作为 ③③每个公民在享受国家提供的各种服务的同时每个公民在享受国家提供的各种服务的同时, ,必须承担义务必须承担义务, ,自觉诚信纳税自觉诚信纳税2)(2)违反税法的行为违反税法的行为: : 、欠税、、欠税、 、抗税。

抗税3)(3)纳税人权利纳税人权利: :公民要增强对国家公职人员及公共权力的公民要增强对国家公职人员及公共权力的 意识意识, ,以主人翁的态度积极关注国家对以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用税收的征管和使用, ,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举, ,以维护人民和国家的利益以维护人民和国家的利益物质基础偷税骗税 监督网络构建网络构建考点突破考点突破 精讲考点精讲考点··典题例练典题例练近五年考点展示近五年考点展示高频高频考点考点2 2个意个意识: :纳税人税人权利和利和义务意意识2 2对关系关系: :财政收入与支出、税收政收入与支出、税收与与财政3 3个作用个作用: :财政、个人所得税、增政、个人所得税、增值税3 3个特征个特征: :税收的特征税收的特征4 4种行种行为: :违反税法的行反税法的行为题型题型预测预测选择题选择题:★★★★☆★★★★☆非选择题非选择题:★★★☆☆★★★☆☆考点一　财政及其作用考点一　财政及其作用考点透析考点透析1.1.财政收支及其平衡财政收支及其平衡2.2.影响财政收入的因素影响财政收入的因素经济发展水平经济发展水平分配政策分配政策表现表现经济发展水平展水平对财政收入的影响是基政收入的影响是基础性的性的在社会在社会财富富总量一定的前提下量一定的前提下, ,如果国家如果国家财政集中的政集中的财富富过多多, ,会直接减少企会直接减少企业和个人的收入和个人的收入, ,不利于企不利于企业生生产的的扩大和个人大和个人购买力的增加力的增加, ,最最终将将对财政收入政收入的增加的增加产生不利影响。

如果国家生不利影响如果国家财政集中的收入太少政集中的收入太少, ,将直接影响国家将直接影响国家职能的有效能的有效发挥, ,降低降低财政政对经济发展的支持力度展的支持力度, ,最最终不利于企不利于企业的的发展和个人收入的展和个人收入的增加增加措施措施加快加快经济发展展, ,大力大力增加社会增加社会财富富总量量, ,保保证国家国家财政收入政收入的持的持续增增长国家国家应当制定合理的分配政策当制定合理的分配政策, ,既保既保证国家国家财政收入政收入稳步增步增长, ,又促又促进企企业的持的持续发展和人民生活水平不展和人民生活水平不断提高断提高3.3.正确理解财政的作用正确理解财政的作用(1)(1)财政作用的发挥财政作用的发挥作用作用表现表现原因原因是促是促进社会公平、改社会公平、改善人民生活的物善人民生活的物质保保障障缩小收入分配差距小收入分配差距, ,促促进教育公平教育公平, ,建立多建立多层次社会保障体系和基本医次社会保障体系和基本医疗卫生生制度制度市市场调节具有自具有自发性、盲目性和滞后性、盲目性和滞后性单纯的市的市场调节会会导致致资源配置源配置效率低下、效率低下、资源浪源浪费; ;社会社会经济不不稳定定, ,发生生经济波波动和混和混乱乱; ;收入分配不公平收入分配不公平, ,收入差距拉大收入差距拉大促促进资源合理配置的源合理配置的作用作用①①财政加政加强强对能源、交通运能源、交通运输、、邮电通信、通信、水利等基水利等基础设施行施行业投投资。

②②加大加大对““三三农””的投的投资③③对行政管理与国防的投行政管理与国防的投资④④对社会公共服社会公共服务体系建体系建设的支出的支出促促进国民国民经济平平稳运运行的作用行的作用①①扩张性性财政政策政政策: :增加增加经济建建设支出支出, ,减少减少税收②②紧缩性性财政政策政政策: :减少减少财政支出政支出, ,增增加税收加税收(2)(2)比较扩张性财政政策与紧缩性财政政策比较扩张性财政政策与紧缩性财政政策扩张性财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策紧缩性财政政策实施实施条件条件经济增增长滞滞缓, ,社会社会总供供给> >社会社会总需求需求经济过热, ,社会社会总供供给< <社会社会总需求需求措施措施增加增加经济建建设支出、减少税收支出、减少税收减少减少财政支出、增加税政支出、增加税收收目的目的刺激刺激总需求增需求增长, ,降低失降低失业率率, ,拉拉动经济增增长抑制抑制总需求需求, ,稳定物价定物价, ,给经济““降温降温””联系联系都是国家通都是国家通过财政收入和支出控制政收入和支出控制经济运行运行4.4.财政政策与货币政策财政政策与货币政策比较比较财政政策财政政策货币政策货币政策区区别别含义含义政府通政府通过对财政收入和支出政收入和支出总量量的的调节来影响来影响总需求需求, ,使之与使之与总供供给相适相适应的的经济政策政策货币政策是指一国中央政策是指一国中央银行行为实现一定一定的宏的宏观经济目目标而而对货币供供应量和信量和信贷量量进行行调节和控制所采取的指和控制所采取的指导方方针及及相相应的政策措施的政策措施内容内容财政收入和政收入和财政支出的有关政策政支出的有关政策, ,如如调整税收、整税收、发行国行国债等等由由银行系行系统发布并布并执行行, ,如利率的如利率的调整、整、纸币的的发行、准行、准备金率金率调整等整等政策政策制定制定者者财政部政部门制定制定, ,经全国人大或全国全国人大或全国人大常委会通人大常委会通过中央中央银行直接制定行直接制定联系联系都是都是经济政策政策, ,都都实行逆行逆风调节, ,都属于宏都属于宏观调控的重要控的重要经济手段手段; ;在一定条在一定条件下件下, ,二者相互配合运用二者相互配合运用命题探究命题探究命题角度命题角度1 1　财政收入　财政收入【【典例典例】】 (2017··全国全国ⅠⅠ卷卷,16)20162016年年9 9月月, ,某省探索发行易地扶贫搬迁债券某省探索发行易地扶贫搬迁债券, ,用于弥补国家级扶贫工作重点用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。

该债券首期额度县的资金缺口该债券首期额度5 5亿元亿元, ,社会资本认购高达社会资本认购高达3535亿元以发行债券方式支持扶贫亿元以发行债券方式支持扶贫, ,可以可以( (　　　　) )A.A.扩大扶贫资金的使用范围扩大扶贫资金的使用范围B.B.减少政府扶贫资金的支出减少政府扶贫资金的支出C.C.拓宽扶贫资金的筹措渠道拓宽扶贫资金的筹措渠道D.D.促进扶贫资金的精准运用促进扶贫资金的精准运用解析解析:C :C 　本　本题考考查财政收入通政收入通过发行行债券筹集扶券筹集扶贫资金金,拓拓宽了扶了扶贫资金的筹措渠道金的筹措渠道,C正确正确;发行行债券支持扶券支持扶贫,强调扶扶贫资金的筹措金的筹措,没有涉及支出没有涉及支出,排除排除A;扶扶贫债券的券的发行行,意味着意味着财政支出的增加政支出的增加,排除排除B;材料材料强调扶扶贫资金的筹措金的筹措,没有涉及运用没有涉及运用,D与材料无关与材料无关【【教师备用教师备用】】 (2018··辽宁瓦房店一模宁瓦房店一模)新颁布的新颁布的《《中华人民共和国环境保护税法中华人民共和国环境保护税法》》于于20182018年年1 1月月1 1日起日起实行。

该税法按照实行该税法按照““税负平移税负平移””的原则的原则, ,将排污费转换为环保税将排污费转换为环保税, ,现行的排污费由原来的中央和地方的现行的排污费由原来的中央和地方的1∶91∶9分成调整为全部环保税作为地方财政收入分成调整为全部环保税作为地方财政收入, ,中央不再参与分成这一变化产生积极影响的传导过中央不再参与分成这一变化产生积极影响的传导过程可能是程可能是( (　　　　) )①①完善国家税收制度完善国家税收制度→→优化财政收支结构优化财政收支结构→→实现财政收支平衡　实现财政收支平衡　②②增强政府执法的规范性增强政府执法的规范性→→督促企业督促企业履行环保责任履行环保责任→→推进生态文明建设　推进生态文明建设　③③优化税收结构优化税收结构→→提高环境污染成本提高环境污染成本→→倒逼高污染企业转型升级　倒逼高污染企业转型升级　④④理顺中央和地方财政分配关系理顺中央和地方财政分配关系→→增加地方财政收入增加地方财政收入→→提高地方政府调控能力提高地方政府调控能力A.①③A.①③B.①④B.①④C.②③C.②③D.②④D.②④解析解析:D:D　本　本题主要考主要考查生生态文明建文明建设、、财政与分配。

政与分配环境保境保护税法税法规定定,将排将排污费转换为环保税保税,而且全而且全部部环保税作保税作为地方地方财政收入政收入,中央不再参与分成中央不再参与分成这在一定程度上可以增在一定程度上可以增强政府政府执法的法的规范性范性,督促企督促企业履行履行环保保责任任,推推进生生态文明建文明建设,②②正确正确;也理也理顺中央和地方中央和地方财政分配关系政分配关系,增加地方增加地方财政收入从而提高政收入从而提高地方政府地方政府调控能力控能力,④④正确正确;材料不涉及材料不涉及优化化财政收支政收支结构构,排除排除①①;材料不涉及材料不涉及优化税收化税收结构构,排除排除③③命题角度命题角度2 2　财政的作用　财政的作用【【典例典例】】 (2018··全国全国ⅡⅡ卷卷,14)近三年来近三年来, ,某国财政赤字率和通货膨胀率的变化如表所示某国财政赤字率和通货膨胀率的变化如表所示　　　年份　　　年份指指标　　　　　　20152015年年20162016年年20172017年年财政赤字率政赤字率3%3%4.2%4.2%6.7%6.7%通通货膨膨胀率率5%5%7.5%7.5%13%13%为了应对这种局面为了应对这种局面, ,该国可采取的政策措施是该国可采取的政策措施是( (　　　　) )①①降低企业所得税税率　降低企业所得税税率　②②央行在市场上出售债券　央行在市场上出售债券　③③降低存款准备金率　降低存款准备金率　④④压缩政府开支压缩政府开支A.①③A.①③B.①④B.①④C.②③C.②③D.②④D.②④解析解析:D:D　表反映的　表反映的现象是象是,该国国财政赤字率和通政赤字率和通货膨膨胀率逐年增率逐年增长,所以国家要采取措施加以抑制所以国家要采取措施加以抑制,可以可以实行行紧缩性的性的财政政策和政政策和货币政策。

政策②②正确正确,央行在市央行在市场上出售上出售债券券,可以弥可以弥补财政政资金不足金不足,减少减少财政赤字政赤字,压缩财政赤字政赤字规模④④正确正确,压缩政府开支可以减少政府开支可以减少货币流通量流通量,起到抑制通起到抑制通货膨膨胀的作用①①排除排除,降低降低企企业所得税税率属于所得税税率属于扩张性的性的财政政策③③排除排除,降低存款准降低存款准备金率属于金率属于扩张性的性的货币政策政策,也不会起到也不会起到抑制作用抑制作用【【教师备用教师备用】】 (2018··河南六市一次河南六市一次联考考)财政部、国务院扶贫办对财政部、国务院扶贫办对20082008年印发的年印发的《《财政专项扶贫资财政专项扶贫资金绩效考评试行办法金绩效考评试行办法》》进行修订进行修订, ,制定了制定了《《财政专项扶贫资金绩效评价办法财政专项扶贫资金绩效评价办法》》并于并于20172017年年9 9月月3030日起施日起施行《《办法办法》》对脱贫攻坚期内财政专项扶贫资金分配、使用、管理等工作绩效的评价和考核作出了全对脱贫攻坚期内财政专项扶贫资金分配、使用、管理等工作绩效的评价和考核作出了全面规定该面规定。

该《《办法办法》》的实施的实施( (　　　　) )①①意在强化监督管理意在强化监督管理, ,保障扶贫资金的精准使用　保障扶贫资金的精准使用　②②充分发挥了财政在促进经济平稳运行中的作用　充分发挥了财政在促进经济平稳运行中的作用　③③能提高扶贫资金使用效益能提高扶贫资金使用效益, ,促进社会和谐稳定　促进社会和谐稳定　④④有利于突出脱贫成效有利于突出脱贫成效, ,但会减少政府财政收入但会减少政府财政收入A.①②A.①②B.①③B.①③C.②④C.②④D.③④D.③④解析解析:B :B 　本　本题主要考主要考查财政的作用国政的作用国务院扶院扶贫办制定了制定了《《财政政专项扶扶贫资金金绩效效评价价办法法》》,并开始并开始施行该《《办法法》》的的实施意在施意在强化化监督管理督管理,保障扶保障扶贫资金的精准使用金的精准使用,能提高扶能提高扶贫资金使用效益金使用效益,促促进社社会和会和谐稳定定,①③①③正确正确;②②材料未体材料未体现;④④中的中的““减少政府减少政府财政收入政收入””说法法错误考点二　税收与依法纳税考点二　税收与依法纳税考点透析考点透析1.1.税收的本质及其与财政的关系税收的本质及其与财政的关系本质本质国家国家为实现其其职能能, ,凭借政治凭借政治权力力, ,依法取得依法取得财政收入的基本形式政收入的基本形式与财政的与财政的关系关系税收是国家筹集税收是国家筹集财政收入最普遍的形式政收入最普遍的形式, ,是是财政收入最重要的来源政收入最重要的来源, ,在在财政收入中占主政收入中占主导地位地位, ,是征收面最广、最是征收面最广、最稳定可靠的定可靠的财政收入政收入形式形式, ,是依法取得是依法取得财政收入的基本形式政收入的基本形式2.2.税收的基本特征税收的基本特征强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性区别区别国家凭借政治国家凭借政治权力力强强制征税。

制征税纳税人必税人必须依法依法纳税税, ,税税务机关必机关必须依法征税依法征税国家取得税收收入国家取得税收收入, ,既不既不需要返需要返还给纳税人税人, ,也不也不需要需要对纳税人直接付出税人直接付出任何代价任何代价征税征税对象、税率象、税率由税法由税法规定定, ,不不能随意改能随意改变联系联系紧密密联系系, ,不可分割不可分割1)(1)税收的无税收的无偿性要求它具有性要求它具有强强制性制性, ,强强制性是制性是无无偿性的保障性的保障(2)(2)税收的税收的强强制性和无制性和无偿性又决定了它必性又决定了它必须具有固定性具有固定性3.3.增值税与个人所得税增值税与个人所得税增值税增值税个人所得税个人所得税区区别别含义含义是以生是以生产经营中的增中的增值额为征税征税对象的一种税象的一种税是国家是国家对个人所得征收的一种税个人所得征收的一种税征税征税对象对象生生产经营中的增中的增值额个人所得个人所得额税率税率比例税率比例税率实行超行超额累累进税率和比例税率税率和比例税率作用作用可以避免可以避免对一个一个经营额重重复征税复征税, ,也可以防止前一也可以防止前一生生产经营环节企企业的的偷漏漏税行税行为是国家是国家财政收入的重要来源政收入的重要来源, ,也是也是调节个人收入分配、个人收入分配、实现社会公平的有效社会公平的有效手段手段联系联系都是我国的重要税种都是我国的重要税种, ,对增加国家增加国家财政收入都起到政收入都起到积极作用极作用4.4.依法纳税依法纳税(1)(1)公民依法纳税的必要性公民依法纳税的必要性①①从税收的地位看从税收的地位看, ,税收是国家财政收入最重要的来源。

税收是国家财政收入最重要的来源②②从税收的作用看从税收的作用看, ,税收为国家存在和发展提供物质保障国家各项职能的实现税收为国家存在和发展提供物质保障国家各项职能的实现, ,必须以社会各界缴纳的必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础各种税收作为物质基础③③从我国税收的性质看从我国税收的性质看, ,在我国在我国, ,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的, ,我国税收取之于民、我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税用之于民的性质决定了公民必须依法纳税④④从公民的权利与义务的关系看从公民的权利与义务的关系看, ,公民在享受国家提供的各种服务的同时公民在享受国家提供的各种服务的同时, ,必须承担义务必须承担义务, ,自觉诚信纳税自觉诚信纳税(2)(2)违反税法的行为违反税法的行为行为行为方式方式目的目的偷税税欺欺骗、、隐瞒少少缴或不或不缴应纳税款税款欠税欠税不按不按时拖欠税款拖欠税款骗税税欺欺骗骗取国家税收取国家税收优惠惠抗税抗税暴力、威暴力、威胁以暴力、威以暴力、威胁等手段拒等手段拒缴纳税人和负税人纳税人和负税人教材空白点教材空白点区别区别纳税人纳税人负税人负税人含义含义税法税法规定直接定直接负有有纳税税义务的的单位和位和个人个人最最终承担税款的承担税款的单位和位和个人个人在税法中在税法中的地位的地位是承担是承担纳税税义务的法律主体的法律主体是承担是承担纳税税义务的的经济主体主体联系联系纳税人自己税人自己负担税款担税款时, ,纳税人即税人即负税人税人, ,例如个人所得税的例如个人所得税的纳税税人和人和负税人是同一主体税人是同一主体; ;纳税人将税款税人将税款转嫁嫁给他人他人时, ,则不是不是负税税人人, ,例如增例如增值税的税的纳税人是企税人是企业, ,企企业将税款将税款转嫁嫁给消消费者后者后, ,负税人税人则是消是消费者。

每一个公民不一定都是直接者每一个公民不一定都是直接纳税人税人, ,但人人都但人人都是是负税人税人(3)(3)如何保障税收的来源和作用的发挥如何保障税收的来源和作用的发挥公民公民每个公民必每个公民必须承担承担义务, ,做到依法做到依法诚信信纳税税, ,增增强强监督意督意识国家国家加加强强税收税收监管管, ,依法打依法打击偷税、税、骗税、欠税和抗税行税、欠税和抗税行为; ;优化税收化税收结构构, ,调节税率税率; ;立足市立足市场决定性作用决定性作用, ,建立符合市建立符合市场调节的税收机制的税收机制企业企业依法依法诚信信纳税税, ,自自觉承担社会承担社会责任任税收的作用税收的作用教材薄弱点教材薄弱点角度角度作用作用生生产①①调节生生产要素合理配置要素合理配置②②促促进企企业科技科技进步③③引引导企企业调整整产品品结构④④督促企督促企业节能减排能减排分配分配①①调节个人收入分配个人收入分配, ,促促进收入分配公平收入分配公平②②促促进区域、城区域、城乡协调发展③③筹集筹集财政收入政收入交交换①①调节物价②②调节购物物负担担消消费①①引引导消消费选择②②引引导消消费观念念调控控①①促促进经济平平稳运行。

运行②②促促进贯彻新新发展理念、建展理念、建设现代化代化经济体系③③国家国家进行行经济监督的重要手段督的重要手段政政权①①国家政国家政权运行的物运行的物质条件②②国家履行国家履行职能的物能的物质基基础命题探究命题探究命题角度命题角度3 3　税收及其作用　税收及其作用【【典例典例】】 (2018··全国全国ⅡⅡ卷卷,13)某国是全球最大的钢铁进口国某国是全球最大的钢铁进口国20182018年年3 3月该国决定将进口钢铁关税大幅度月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至提高至25%25%不考虑其他因素不考虑其他因素, ,短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路径是短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路径是( (　　　　) )①①钢铁进口成本上升　钢铁进口成本上升　②②国家关税收入增加　国家关税收入增加　③③钢铁制成品价格上涨　钢铁制成品价格上涨　④④钢铁企业利润增加　钢铁企业利润增加　⑤⑤消费者的消费者的利益受损　利益受损　⑥⑥消费者的利益增加消费者的利益增加A.①→③→⑤A.①→③→⑤B.②→④→⑥B.②→④→⑥C.①→②→④C.①→②→④D.②→③→④D.②→③→④解析解析:A:A　　A正确正确,该国关税上国关税上调,该国国钢铁进口成本上升口成本上升,从而从而导致致钢铁制成品成本增加制成品成本增加,价格上价格上涨。

在其他在其他条件不条件不变的情况下的情况下,消消费者需要花者需要花费更多的更多的钱,从而从而导致利益受致利益受损,故故传导顺序序为①→③→⑤①→③→⑤②②排除排除,设问考考查对钢铁制成品消制成品消费的影响的影响,②②是是对国家关税收入的影响国家关税收入的影响,不符合不符合题意④④排除排除,钢铁企企业利利润不一定增不一定增加⑥⑥错误,关税上关税上调会使消会使消费者利益受者利益受损【【教师备用教师备用】】 (2018··天津卷天津卷,11)为践行为践行““绿水青山就是金山银山绿水青山就是金山银山””的理念的理念, ,我国不断加大环境保护治理我国不断加大环境保护治理力度力度,2018,2018年开始征收环境保护税若甲公司生产的产品被征收较高的环境保护税年开始征收环境保护税若甲公司生产的产品被征收较高的环境保护税, ,假定其他条件不变假定其他条件不变, ,由由此引起的市场变化是此引起的市场变化是( (　　　　) )A.A.甲公司的产品供给增加甲公司的产品供给增加B.B.消费者对甲公司的产品需求增加消费者对甲公司的产品需求增加C.C.甲公司的产品供给减少甲公司的产品供给减少D.D.消费者对甲公司的产品需求减少消费者对甲公司的产品需求减少解析解析:C:C　　税收　　税收对生生产有有调节作用作用,甲公司生甲公司生产的的产品被征收品被征收较高的高的环境保境保护税税,在其他条件不在其他条件不变的情况的情况下下,甲公司甲公司获利减少利减少,甚至有可能甚至有可能亏损,甲公司会甲公司会压缩生生产规模模,减少减少产量。

量C正确正确,A错误在其他条件不在其他条件不变的情况下的情况下,价格不价格不变,消消费者的需求不会有者的需求不会有变化化,B、、D均均错误命题角度命题角度4 4　依法纳税　依法纳税【【典例典例】】今年暑假今年暑假, ,湖北一高校学生小孟在北京某企业实习湖北一高校学生小孟在北京某企业实习, ,实习结束后拿到约定报酬实习结束后拿到约定报酬2 2002 200元元, ,但需交劳但需交劳务报酬所得税务报酬所得税280280元原来,1980,1980年通过的个人所得税法分列了工资薪金所得税和劳务报酬所得税年通过的个人所得税法分列了工资薪金所得税和劳务报酬所得税3030多多年过去了年过去了, ,工资薪金所得税起征点已由工资薪金所得税起征点已由800800元增至元增至5 0005 000元元, ,但是劳务报酬所得税但是劳务报酬所得税800800元的起征点、元的起征点、20%20%的税的税率却一直沿用至今对此率却一直沿用至今对此, ,下列看法正确的是下列看法正确的是( (　　　　) )①①个人所得税法规定个人的一切收入都必须交税个人所得税法规定个人的一切收入都必须交税②②税法是税收的法律依据税法是税收的法律依据, ,纳税人必须依法纳税　纳税人必须依法纳税　③③税收具有固定性税收具有固定性, ,该谁交和交多少是不会变的　该谁交和交多少是不会变的　④④劳劳务报酬所得税起征点多年不改务报酬所得税起征点多年不改, ,不利于社会公平不利于社会公平A.①②A.①②B.①③B.①③C.②④C.②④D.③④D.③④解析解析:C :C 　本　本题题考考查查税收的特征、依法税收的特征、依法纳纳税、税收的作用。

根据个人所得税法税、税收的作用根据个人所得税法,小孟小孟应纳应纳税税,说说明税法是明税法是税收的法律依据税收的法律依据,纳纳税人必税人必须须依法依法纳纳税税,②②符合符合题题意意;30多年多年过过去了去了,劳务劳务所得税所得税800元的起征点、元的起征点、20%的的税率却一直沿用至今税率却一直沿用至今,这这不利于社会公平不利于社会公平,④④符合符合题题意意;超超过过一定量的收入部分才一定量的收入部分才纳纳税税,①①错误错误;税收的固税收的固定性并非不定性并非不变变,③③错误错误【【教师备用教师备用】】 纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人, ,负税人是实际负担税款的负税人是实际负担税款的单位和个人下列对应关系正确的是单位和个人下列对应关系正确的是( (　　　　) )①①赵先生缴纳赵先生缴纳1 2001 200元个人所得税元个人所得税————赵先生既是纳税人也是负税人　赵先生既是纳税人也是负税人　②②某连锁店缴纳某连锁店缴纳8 8 500500元增值税元增值税————该商店既是纳税人也是负税人　该商店既是纳税人也是负税人　③③钱女士购买一套钱女士购买一套680680元元( (含消费税含消费税) )的化的化妆品妆品————钱女士是负税人但不是纳税人钱女士是负税人但不是纳税人 ④ ④某公司购买一台某公司购买一台66 00066 000元元( (含增值税含增值税) )的机床的机床————该公司是纳税人但不是负税人该公司是纳税人但不是负税人A.①②A.①②B.①③B.①③C.②④C.②④D.③④D.③④解析解析:B:B　　本本题考考查依法依法纳税、税、纳税人、税人、负税人。

税人赵先生先生缴纳的个人所得税的个人所得税,直接向税直接向税务机机关关缴纳税款的和税款的和实际担担负税款的都是税款的都是赵先生本人先生本人,故故赵先生既是先生既是纳税人也是税人也是负税人税人,①①符符合合题意意;钱女士女士购买含税的化含税的化妆品品,她她实际负担税款但不直接向税担税款但不直接向税务机关机关缴纳税款税款,故故钱女女士是士是负税人但不是税人但不是纳税人税人,③③符合符合题意意;商店是商店是纳税人但不是税人但不是负税人税人,②②不符合不符合题意意;④④中中公司是公司是负税人但不是税人但不是纳税人易错点拨易错点拨 点拨矫正点拨矫正··走出误区走出误区易错点易错点1 1　错误理解财政的作用　错误理解财政的作用【【典例典例1 1】】 (2015··福建卷福建卷,32②②)强化财政在资源配置中的基础作用强化财政在资源配置中的基础作用 (　　 　　) )点拨点拨: :国家国家财政具有促政具有促进资源合理配置的作用源合理配置的作用,但不起基但不起基础作用×【【典例典例2 2】】 (2015··天津卷天津卷,5C)紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段。

紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段 (　　 　　) )点拨点拨: :在在经济过热、物价上、物价上涨、、经济运行主要受供运行主要受供给能力制能力制约时,政府可以采取政府可以采取紧缩性性财政政策政政策,通通过减少减少财政支出、增加税收政支出、增加税收,抑制抑制总需求需求,稳定物价定物价,给经济““降温降温””在经济增增长滞滞缓、、经济运行主要运行主要受需求不足制受需求不足制约时,政府可以采取政府可以采取扩张性性财政政策政政策,通通过增加增加经济建建设支出、减少税收、刺激支出、减少税收、刺激总需求增需求增长,降低失降低失业率率,拉拉动经济增增长√易错点易错点2 2　混淆财政政策与货币政策　混淆财政政策与货币政策【【典例典例1 1】】 下列属于合理财政措施的是下列属于合理财政措施的是: :降低人民币存贷款基准利率降低人民币存贷款基准利率→→增加市场货币流通量增加市场货币流通量→→消费扩大消费扩大→→经济发展经济发展 (　　 　　) )点拨点拨: :财政政策常政政策常见关关键词为:税率、税率、财政收入与支出、政收入与支出、发行国行国债等等;货币政策常政策常见关关键词为:信信贷规模、模、货币供供应量、利率、存款准量、利率、存款准备金率、存金率、存贷款基准利率等。

降低人民款基准利率等降低人民币存存贷款基准利率属于款基准利率属于货币政策典例典例2 2】】 发行国债属于货币政策发行国债属于货币政策 (　　 　　) )点拨点拨: :发行国行国债属于属于财政政策××易错点易错点3 3　错误理解财政赤字　错误理解财政赤字【【典例典例1 1】】 (2016··全国全国ⅢⅢ卷卷,12④④)为保持国内经济平稳、持续增长为保持国内经济平稳、持续增长, ,政府可以减少财政赤字政府可以减少财政赤字, ,降低财政赤降低财政赤字率 (　　 　　) )点拨点拨: :为保持国内保持国内经济平平稳、持、持续增增长,政府可以政府可以实行行扩张性或性或紧缩性性财政政策政政策,应依据依据经济形形势具体分具体分析×【【典例典例2 2】】 (2015··天津卷天津卷,5B)财政赤字是经济发展中的必然现象财政赤字是经济发展中的必然现象 (　　 　　) )点拨点拨: :财政赤字是指当年的政赤字是指当年的财政支出大于政支出大于财政收入的部分国家政收入的部分国家应当根据具体情形当根据具体情形,合理确定合理确定财政收支政收支关系关系,促促进社会社会总供求平衡因此供求平衡。

因此,财政赤字不是政赤字不是经济发展中的必然展中的必然现象×易错点易错点4 4　错误理解税率变化和税收的性质　错误理解税率变化和税收的性质【【典例典例1 1】】 (2018··全国全国ⅡⅡ卷卷,13⑤⑤)不考虑其他因素不考虑其他因素, ,短期内上调关税导致消费者的利益受损短期内上调关税导致消费者的利益受损 (　　 　　) )点拨点拨: :不考不考虑其他因素其他因素,短期内短期内进口口钢铁关税上关税上调,钢铁进口成本增加口成本增加,使使钢铁制成品价格上制成品价格上涨,从而会使消从而会使消费者的消者的消费支出比原来增多支出比原来增多,利益受利益受损对于提高关税利弊于提高关税利弊,应综合各种因素具体分析合各种因素具体分析√【【典例典例2 2】】 税收税收, ,具有固定性税率具有固定性税率, ,一旦确定就不能改变一旦确定就不能改变 (　　 　　) )点拨点拨: :税收具有固定性是指国家在征税之前就以法律的形式税收具有固定性是指国家在征税之前就以法律的形式,预先先规定了征税定了征税对象和税率象和税率,不不经国家有关国家有关部部门批准不能随意改批准不能随意改变不能随意改不能随意改变,不是不能改不是不能改变。

国家可以根据国家可以根据经济社会社会发展状况展状况,通通过修改税修改税法法调整税率×热点聚焦热点聚焦 关注时政关注时政··拓展视野拓展视野修改个人所得税法　增加收入增强消费修改个人所得税法　增加收入增强消费信息解读信息解读热点预测热点预测1.1.个税起征点的高低取决于生活成本的测算个税起征点的高低取决于生活成本的测算, ,税率制度改革的目的是实现公平税率制度改革的目的是实现公平, ,高收入高收入部分的税率调整会影响到人才的国际流动对此认识正确的有部分的税率调整会影响到人才的国际流动对此认识正确的有( (　　　　) )①①当物价上涨或收入提高时当物价上涨或收入提高时, ,应考虑提高个税起征点　应考虑提高个税起征点　②②个税是以消除收入差距为主个税是以消除收入差距为主要目的的税种　要目的的税种　③③高收入部分的税率过高高收入部分的税率过高, ,不利于本国吸引和留住人才　不利于本国吸引和留住人才　④④提高起征提高起征点会降低每个人的个税税负点会降低每个人的个税税负A.①②A.①②B.①③B.①③C.②④C.②④D.③④D.③④解析解析:B:B　当物价上　当物价上涨或收入提高或收入提高时,意味着生活成本上升或收入基数意味着生活成本上升或收入基数扩大大,此此时适适时提高个税起征点有利于保障人民生活提高个税起征点有利于保障人民生活稳定和定和实现社会公平社会公平,①①正确正确;征收个人所得税征收个人所得税有利于有利于缩小收入差距小收入差距,但不能消除差距但不能消除差距,②②说法法错误;高收入部分的税率高收入部分的税率过高高,会直接会直接减少个人所得减少个人所得,不利于本国吸引和留住人才不利于本国吸引和留住人才,③③正确正确;提高起征点会使部分提高起征点会使部分纳税人的税人的个税税个税税负减减轻,④④中中““降低每个人的个税税降低每个人的个税税负””说法法错误。

2.20182.2018年年8 8月月3131日日, ,十三届全国人大常委会第五次会议经表决十三届全国人大常委会第五次会议经表决, ,通过了关于修改个人所得税法的决定通过了关于修改个人所得税法的决定本次个税改革将个税起征点由每月本次个税改革将个税起征点由每月3 5003 500元提高至每月元提高至每月5 0005 000元元; ;此外此外, ,首次增加税收抵扣内容首次增加税收抵扣内容: :子女子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项支出可以在一定程度教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项支出可以在一定程度上抵扣个税个人所得税修改有利于上抵扣个税个人所得税修改有利于( (　　　　) )①①进一步增加国家财政收入　进一步增加国家财政收入　②②降低低收入者的纳税负担　降低低收入者的纳税负担　③③扩大中等收入群体的规模　扩大中等收入群体的规模　④④促进促进企业之间的公平竞争企业之间的公平竞争A.①③A.①③B.①④B.①④C.②③C.②③D.②④D.②④解析解析:C:C　提高个税起征点有利于降低低收入者的税收　提高个税起征点有利于降低低收入者的税收负担担,扩大中等收入群体的大中等收入群体的规模模,故故②③②③符合符合题意。

提高个税起征点会减少国家的税收意提高个税起征点会减少国家的税收,①①排除④④是增是增值税的作用税的作用,与个人所得税无关与个人所得税无关,排除3 3.2018年年8月月31日日,十三届全国人大常委会第五次会十三届全国人大常委会第五次会议经表决表决,通通过了关于修改个人所得税法的决定个人了关于修改个人所得税法的决定个人所得税起征点由所得税起征点由3 500元提高到元提高到5 000元进一步减一步减轻群众税收群众税收负担担,增加居民增加居民实际收入、增收入、增强消消费能力结合材料结合材料, ,分析说明个人所得税起征点的提高分析说明个人所得税起征点的提高, ,在一定程度上会使国家财政收入有所减少在一定程度上会使国家财政收入有所减少, ,你认为国家应你认为国家应怎样弥补财政收入的不足怎样弥补财政收入的不足解析解析: :本本题是措施是措施类试题,国家弥国家弥补财政收入的不足政收入的不足,既需要既需要““增收增收””,发展展经济、加、加强税收征管税收征管,也需要也需要““节支支””,减少不必要的减少不必要的财政支出答案答案: :(1)(1)““增收增收””: :从根本上讲从根本上讲, ,要加快经济发展要加快经济发展, ,培植税源培植税源; ;加强税收征管加强税收征管, ,减少流失减少流失; ;还可以通过开征还可以通过开征新税种、发行国债等其他途径增加财政收入。

新税种、发行国债等其他途径增加财政收入2)(2)““节支节支””: :实行机构改革实行机构改革, ,建设节约型社会建设节约型社会, ,减少财政支出减少财政支出 点击进入￿￿￿课时训练。